EXERCÍCIO 4 Legislação Tributária.

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Tema 1
1-Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar:
	Contribuições parafiscais (ou especiais) são tributos que, em princípio, compete exclusivamente à União.
	São espécies de Contribuições parafiscais (ou especiais): As Contribuições Sociais, as Contribuições de intervenção no domínio econômico e as Contribuição de interesse de categorias profissionais ou econômicas.
 Certo	Não são espécies de Contribuições parafiscais (ou especiais) as contribuições (anuidades) que os advogados pagam para a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB).
	As Contribuições parafiscais (ou especiais) estão subdivididas em três espécies.
2-O preço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela utilização de determinados serviços, ou seja, que guardam semelhança com taxas de serviço, devido ao fato de serem contraprestacional. Contudo, os preços públicos são diferentes das taxas, pois
	são não compulsórios, de natureza legal, para a prestação apenas de serviços essenciais.
	são compulsórios e não compulsórios de natureza legal.
 Errado	são obrigatórios e compulsórios por força da lei, aplicando-se apenas aos serviços públicos essenciais.
	são compulsórios e surgem por imposição legal
 Certo	não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas entre um contrato do usuário do prestador de serviços.
3-O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço público, quando o serviço for:
	prestado ao contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública
 Errado	posto à disposição do contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública
 Certo	posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo
	prestado ao contribuinte, ainda que não seja atribuição da entidade prestá-lo
4-O tributo é um gênero, que, segundo a Constituição Federal possui cinco espécies. Dentre as espécies abaixo, qual a que não é espécie tributária?
	Taxas.
	Impostos.
 Errado	Contribuições de Melhoria.
 Certo	Tarifa.
	Empréstimo Compulsório.
5-João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o pagamento do tributo devido, deverá João pagar o:
	Contribuição de Melhoria
	IPTU
	ITR
	Taxa de Serviço
 Certo	IPVA
6-O Governador do Rio de Janeiro resolveu editar lei para recuperar créditos tributários em atraso, dispondo que os contribuintes que tivessem débitos de até R$ 1.000,00, estariam automaticamente perdoados; entre R$ 1.000,01 e R$ 5.000,00, poderiam pagar o tributo sem multa; e a partir de R$ 5.000,01, poderiam dividir o pagamento em até 120 parcelas mensais. Em relação ao crédito tributário, trata-se de hipóteses de, respectivamente:
	Parcelamento, suspensão e pagamento
 Certo	Remissão, anistia e parcelamento
 Errado	Moratória, remissão e parcelamento
	Moratória, prescrição e decadência
	Parcelamento, anistia e isenção
7-Nos itens abaixo um é tributo de competência exclusiva da União e poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência conforme a legislação vigente:
	Taxa.
	Impostos.
 Errado	Contribuição Especial
	Contribuição de Melhoria.
 Certo	Empréstimo Compulsório.
8-A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar:
	é um tributo cobrado somente quando a obra pública melhora o fornecimento de serviços públicos gerais
 Certo	é um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública
	não é um tipo de tributo, é uma contribuição
 é um tipo de imposto que tem como fato gerador uma contribuição do sujeito passivo para com os cofres públicos
	é um tributo cobrado quando há a realização de qualquer obra pública
Tema 2
1-A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a):
	Base de Cálculos.
	Decreto.
 Errado	Lei.
 Certo	Fato Gerador.
	Portaria.
2-A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse princípio; são eles:
	Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR;
 Certo	Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social;
	Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições;
	ITR, IGF e ICMS
 Errado	IPI, IR e IOF
3-Acerca da espécie tributária TAXA, é INCORRETO afirmar:
 Errado	As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
	Taxas são tributos em razão do exercício do poder de policia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição.
	A taxa é um tributo que é vinculado a prestação de um serviço público, ou ao exercício do poder de polícia.
 Certo	As taxas são tributos não vinculados.
	A primeira característica da taxa é ser tributo cujo fato gerador é vinculado a uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
4-Os tributos de acordo com a Legislação Tributária vigente são:
	Sinônimo de Impostos.
 Certo	Impostos, Taxas e Contribuições de Melhorias
	Taxas e Contribuições Sociais.
	Contribuição Previdenciária e Preço Público.
	Taxas e Tarifas.
5-Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar:
 Certo	Os impostos são tributos vinculados.
	São exemplos de Impostos da União: O Imposto de Importação (II), o Imposto de Exportação (IE) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
	Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
	Imposto é toda contribuição monetária, direta ou indireta, que os poderes públicos exigem de cada pessoa física ou jurídica para ocorrer às despesas da administração por serviços não especificados.
6-Será o _________o responsável pela caracterização do tributo, bem como definir se é taxa, imposto ou contribuição de melhoria.
 Errado	Imposto
	Juiz
 Certo	Fato gerador
	Valor
	Legislador
7-Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público específico e divisível a este prestado. Tal exigência:
	é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, considerando que foi expressamente prevista pelo Código Tributário Nacional - CTN.
	é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação.
	é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública.
 Certo	é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei.
	é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado.
8-Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente pelo contribuinte:
	Quando não existe atividade da administração pública e somente a previsão do serviço a disposição do contribuinte.
	Quando não suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários;
	Quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários;
 Certo	Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento;
	Quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas;
Tema 3
1-A Taxa de Coleta de Lixo é de competência:Certo	Dos Municípios.
	Dos Estados e Municipios.
	Da União, dos Estados e dos Municípios.
	Dos Estados.
	Da União Federal.
2-Identifique a opção correta que define segundo a Legislação Tributária os tributos:
 Certo	É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
	É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (facultativa) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
	É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
	É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei deixa livre ao Estado como deve ser cobrado).
	É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (portarias criam tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
3-Um tributo considerado não vinculado pelo fato de sua cobrança ser feita independente de uma contraprestação específica do Estado, podendo ser apenas cobrado por gerar riqueza:
	Taxa.
 Certo	Imposto.
	Contribuição de Melhoria.
	Prestação de Serviço.
	Empréstimo Compulsório.
4-Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA, é INCORRETO afirmar:
 Certo	O fato gerador da Contribuição de melhoria é a realização de uma obra pública, que, não obrigatoriamente deve acarretar valorização a imóveis privados determinados.
	Determina o art. 145, III da Constituição Federal de 1988 que que a União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir ¿contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas¿.
	Apesar da escassez de elementos constitucionalmente positivados constata-se que a contribuição de melhoria é um tributo vinculado porque o seu fato gerador é uma atividade estatal especifica relativa ao contribuinte.
	A Constituição Federal de 1988 refere-se à contribuição de melhoria unicamente no inciso III do seu art.145.
5-Para se instituir um imposto é necessário que:
 Certo	esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das limitações constitucionais impostas
	c) seja regulamentado por lei complementar específica para esse tributo
 Errado	a obrigação tenha por fato gerador, uma situação que dependa de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte
	seja instituído por lei ordinária
	seja instituído por autoridade competente por autoridade competente
6-No conceito de tributo, a expressão "cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada"significa:
 Certo	O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos.
 Errado	Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória.
	Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo.
	Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN.
	Prestação em dar bens de forma opcional.
8-Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2008. Esta contribuição de melhoria é:
	indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra.
 Certo	indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública.
	devida, por ter por fato gerador obra pública.
 Errado	indevida, porque obra de calçamento público não pode ser cobrada dos moradores.
	devida, porque o Município tem direito a se reembolsar das obras públicas que beneficiam os moradores, sob pena de enriquecimento sem causa destes.
Tema 4
O artigo 79 do CTN trata dos serviços públicos mencionados no Artigo 77 e preconiza que o fato de o serviço estar à mera disposição do contribuinte, mesmo que não tenha sido utilizado pelo mesmo, já enseja cobrança da taxa. Estamos nos referindo aos:
 Certo	Serviços potencialmente;
	Serviços efetivamente;
	Serviços específicos;
	Serviços divisíveis;
 Errado	Todas as alternativas estão corretas.
2-As taxas segundo a Legislação Tributária e a Constituição Federal serão instituídas em razão de:
 Errado	Melhorias.
	Compras.
	Alienações.
 Certo	Serviços.
	Obras.
3-Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra?
 Errado	Sim, não, não
	Sim, sim, sim
	Sim, sim, não
	Não, sim, sim
 Certo	Não, não, sim
4-São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer:
	estes tributos são os que têm um sujeito ativo que pode variar, ele não é vinculado ao tributo.
	são vinculados a uma atividade estatal, são os tributos em geral;
	são denominados de não vinculados porque independem de qualquer atividade ou serviço público genérico em relação ao contribuinte para que seja pago, estamos falando das taxas;
 Certo	tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos;
	os tributos não vinculados são aqueles pagos em caráter extraordinário, como, por exemplo, as taxas que podem ser criadas na iminência de guerra externa;
5-João da Silva, trabalhador assalariado, com vínculo empregatício, decide ler pela primeira vez o seu contracheque. Verifica que, além do desconto da pensão alimentícia que paga ao filho de seu primeiro casamento, tem descontados valores a título de imposto sobre a renda (retido na fonte) e contribuição devida ao INSS. Curioso, ouviu falar que em matéria tributária é vedado que uma situação seja tributada mais de uma vez. É possível esclarecer a este contribuinte que:
 Certo	O Supremo Tribunal Federal só entende que há bis in idem quando seja tributado o mesmo fato gerador pelo mesmo tributo (que tenha idêntica hipótese de incidência e destinação ou vinculação se for o caso).
	As retenções feitas são indevidas e terá direito à restituição de todo valor já recolhido nos últimos 5 (cinco) anos.
	A hipótese trata de bitributação expressamente consentida pela Constituição e regula a competência para instituir impostos e contribuições.
	O contribuinte está perfeitamente correto, já que a competência é privativa, nunca se admitindo bis in idem ou bitributação.
 Errado	As retenções feitas são devidas, já que a competência para instituir os tributos em questão é de pessoas distintas (União para o Imposto de Renda e INSS para a contribuição previdenciária)
6-Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar:
	A instituição de empréstimos compulsórios é autorizada em caso de calamidade pública guerra externa ou sua iminência (art.148, I da CF).
	A instituição de empréstimos compulsóriosé autorizada em caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional (art.148,II da CF).
 Certo	Os empréstimos compulsórios são tributos de competência exclusiva dos Municípios e do Distrito Federal.
	A Constituição Federal de 1988 trata dos empréstimos compulsórios no seu art. 148, separando-os em duas espécies, respectivamente, nos incisos I e II desse artigo, em razão de não serem idênticos os seus regimes jurídicos.
7-No conceito de Tributo, a expressão ¿Em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir¿ significa:
 Certo	E)- Tal obrigação deve ser feita em dinheiro.
	D)- Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN.
	A)- O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos.
	B)- Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo.
	C)- Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar.
Tema 5
1-O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de:
 Certo	a) taxas
	b) impostos e taxas
	c) contribuição de melhoria
	e) empréstimo compulsório
	d) contribuição especial;
2-O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de:
	Resolução
 Certo	Lei
	Medida Provisória
	Decreto
	Portaria
3-Alguns tributos são vinculados, até porque alguns tributos, tais como o imposto, serão gerados em razão de alguma capacidade de riqueza por parte do contribuinte, outros tributos possuem como fato gerador uma manifestação de riqueza pertinente ao fato de alguém ser proprietário de veículo automotor, tal como o(a):
	IPTU
 Certo	IPVA
	TAXA
	IPVI
	IR
4-No conceito de Tributo, a expressão "que não constitua sanção de ato ilícito" significa:
	O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos.
	Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar.
 Certo	Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo.
 Errado	Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN.
5-O tributo tem papel importante, pois a sua arrecadação garante a formação de receitas capazes de contribuir para o desenvolvimento do Estado. De acordo com o CTN, é elemento essencial da definição de tributo:
	d) ser pago com a prestação de serviços
 Certo	3) constituir prestação pecuniária compulsória
	2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionária
	e) constituir prestação pecuniária alternativa
	a) ser sanção de ato ilícito
6-Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal especifica relativa ao contribuinte, diz-se um ¿tributo não vinculado¿. Nesse sentido, considera-se tributo não vinculado:
	d) a taxa de limpeza publica
	e) d) a taxa de melhoramento dos portos
 Certo	c) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza
	a) a taxa de fiscalização
	b) a contribuição de melhoria
7-Assinale a opção correta.
	Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que preste serviços à empresa não podem ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto de renda.
 Certo	A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo.
	Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de previdência e assistência social.
	As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado em relação ao exercício financeiro da cobrança.
	Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.