Exercício Extra 03 - Respostas

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Sheet1
	Balancete de Verificação 31/11/x5	FICHA DE CONTROLE	CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS
	CONTA	DEVEDORA	CREDORA	Mercadoria:	Método: MPM	1	D - Estoque de Mercadorias	$ 8.800
	Banco	$ 39.600	DATA	ENTRADA	SAÍDA	SALDO	D - ICMS a Recuperar	$ 1.200
	Contas a Pagar	$ 10.000	QT	P.U.	TOTAL	QT	P.U.	TOTAL	QT	P.U.	TOTAL	C - Fornecedores	$ 10.000
	Vendas de Mercadorias	$ 184.000	INICIAL	200	$ 20	$ 4.000	2	D - Clientes	$ 10.000
	Despesas de Seguros	$ 2.000	1	500	$ 17,60	$ 8.800	700	$ 18,29	$ 12.800	C - Venda de Mercadorias	$ 10.000
	Clientes	$ 110.000	2	200	$ 18,29	$ 3.658	500	$ 18,29	$ 9.142
	Prejuízos Acumulados	$ 8.400	3	100	$ 30,80	$ 3.080	600	$ 20,37	$ 12.222	D - ICMS s/ vendas	$ 1.700
	Mercadorias	$ 4.000	4	500	$ 20,37	$ 10.185	100	$ 20,37	$ 2.037	C - ICMS a recolher	$ 1.700
	Adiantamento de Clientes	$ 10.000	5	400	$ 35,20	$ 14.080	500	$ 32,23	$ 16.117
	Despesas de Aluguel	$ 20.000	6	180	$ 32,23	$ 5.801	320	$ 32,23	$ 10.316	D - CMV	$ 3.658
	CMV	$ 70.000	TOTAL	1000	$ 25.960	880	$ 19.644	320	$ 32,23	$ 10.316	C - Estoque de Mercadorias	$ 3.658
	Fornecedores	$ 20.000	3	D - Estoque de Mercadorias	$ 3.080
	Despesas de Salários	$ 40.000	BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/X5	D - ICMS a Recuperar	$ 420
	Capital Social	$ 126.000	ATIVO	PASSIVO/PL	C - Fornecedores	$ 3.500
	Móveis e Utensílios	$ 42.000	Ativo Circulante	Passivo Circulante	4	D - Clientes	$ 30.000
	Seguros a Vencer	$ 8.000	Disponibilidades	 Contas a Pagar	$ 10.000	C - Venda de Mercadorias	$ 30.000
	Despesas Diversas	$ 6.000	 Bancos	$ 39.600	 Adiantamento de Clientes	$ 10.000
	TOTAL	$ 350.000	$ 350.000	 Caixa	$ 14.400	 Fornecedores	$ 49.500	D - ICMS s/ vendas	$ 5.100
	Créditos a Curto Prazo	 Salários a Pagar	$ 10.000	C - ICMS a recolher	$ 5.100
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO	 Clientes	$ 150.000	 ICMS a Recolher	$ 5.708
	 ( - ) Perdas p/ CLD	( $ 2.250 )	D - CMV	$ 10.185
	Receita Bruta	 $ 238.400	Estoques	Patrimônio Líquido	C - Estoque de Mercadorias	$ 10.185
	 Venda de Mercadorias	 $ 238.400	 Mercadorias	$ 10.316	 Capital Social	$ 126.000	5	D - Estoque de Mercadorias	$ 14.080
	 ( - ) Deduções da receita	( $9.248 )	Despesas do Exercício Seguinte	 Lucros Acumulados	$ 40.058	D - ICMS a Recuperar	$ 1.920
	 ICMS s/ Vendas	( $9.248 )	 Seguros a vencer	$ 5.600	C - Fornecedores	$ 16.000
	( = ) Receita Líquida	$ 229.152	Ativo Não Circulante	6	D - Clientes	$ 14.400
	 ( - ) CMV	( $89.644 )	Imobilizado	C - Venda de Mercadorias	$ 14.400
	( = ) Resultado c/ Mercadorias	$ 139.508	 Móveis e Utensílios	$ 42.000
	 ( - ) Despesas Operacionais	( $91.050 )	 ( - ) Depreciação Acumulada 	( $ 8.400 )	D - ICMS s/ vendas	$ 2.448
	 Despesa de Seguros	( $4.400 )	TOTAL	$ 251.266	TOTAL	$ 251.266	C - ICMS a recolher	$ 2.448
	 Despesa de Aluguel	( $20.000 )
	 Despesa de Salários	( $50.000 )	D - CMV	$ 5.801
	 Despesas Diversas	( $6.000 )	C - Estoque de Mercadorias	$ 5.801
	 Despesa c/ perdas p/ CLD	( $2.250 )
	 Despesa c/ Depreciação	( $ 8.400 )	7	D - Caixa	$ 14.400
	( = ) Lucro Liquido Operacional	$ 48.458	C - Clientes	$14.400
	8	D - Despesa de Salários	$ 10.000
	C - Salários a Pagar	$ 10.000
	9	D - Despesa de Seguros	$ 2.400
	C - Seguros a Vencer	$ 2.400
	10	D - Despesa c/ Perda p/ CLD	$ 2.250
	C - Perdas p/ CLD	$ 2.250
	11	D - ICMS a Recolher	$ 3.540
	C - ICMS a Recuperar	$ 3.540
	12	D - Despesa com depreciação	$ 8.400
	C - Dep. Acum. De Móveis e Utens.	$ 8.400
	Apuração do Resultado do Exercício
	D - ARE	$ 189.942
	C - Despesas de Seguros	$ 4.400
	C - Despesas de Aluguel	$ 20.000
	C - CMV	$ 89.644
	C - Despesa de Salários	$ 50.000
	C - Despesas Diversas	$ 6.000
	C - Despesas c/ Perdas p/ CLD	$ 2.250
	C - Despesa c/ Depreciação	$ 8.400
	C - ICMS s/ vendas	$ 9.248
	D - Venda de Mercadorias	$ 238.400
	C - ARE	$ 238.400
	D - ARE	$ 48.458
	C - Lucro Líquido do Exercício	$ 48.458
	D - Lucro Líquido do Exercício	$ 48.458
	C - Lucros Acumulados	$ 48.458