Exercício Extra 03

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL 
FACULDADE DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS 
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS 
 
DISCIPLINA: ECO03003 – Contabilidade Intermediária 
 
EXERCÍCIO EXTRA 03 
 
a) Elabore um Balancete de Verificação dos saldos das contas 
existentes em 30/11/X4; 
CONTAS DEVEDOR CREDOR 
Caixa R$ 10300,00 
Duplicatas a Receber R$ 22800,00 
Estoque de materiais R$ 4100,00 
Máquinas e equipamentos R$ 50000,00 
Veículos R$ 21175,00 
Despesa com salários R$ 24000,00 
Capital Social R$ 30000,00 
Duplicatas a pagar R$ 9000,00 
Despesas gerais R$ 35600,00 
Seguros a vencer R$ 6000,00 
Compra de mercadorias R$ 36100,00 
Venda de mercadorias R$108000,00 
Perdas estimadas para CLD R$ 875,00 
Salários a pagar R$ 35500,00 
Abatimento sobre compras R$ 5000,00 
Lucros acumulados R$ 11800,00 
Juros ativos R$ 1100,00 
Descontos concedidos R$ 2400,00 
Devolução sobre compras R$ 11200,00 
TOTAL R$212475,00 R$212475,00 
 
EXERCÍCIO EXTRA 03 
 
f) Elabore a DRE e o Balanço Patrimonial. 
 
RECEITA BRUTA R$ 124300,00 
Vendas brutas de mercadorias R$ 124300,00 
(-) Deduções sobre vendas R$ -7661,00 
ICMS sobre vendas R$ 2261,00 
Devoluções R$ 3000,00 
Desconto concedido R$ 2400,00 
(=) Receita Líquida R$ 116639,00 
(-) Custo das Mercadorias Vendidas R$ -29470,00 
LUCRO BRUTO R$ 87169,00 
Resultado Operacional Bruto 
(-) Despesas operacionais: R$ -67922,88 
Salários R$ 29000,00 
Despesa com seguros R$ 3000,00 
Despesa para perdas para CLD R$ 322,88 
Despesas Gerais R$ 35600,00 
Receitas Operacionais R$ 1627,00 
Reversão de Perda para CLD R$ 500,00 
Juros Ativos R$ 1127,00 
(=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO R$ 20873,12 
 
 
 
 
 
Balanço Patrimonial: Bacabal Ltda 
ATIVO PASSIVO 
Ativo Circulante R$ 66729,12 Passivo Circulante R$ 50231,00 
Disponibilidades: Duplicatas a pagar R$ 9000,00 
Caixa R$ 40527,00 ICMS a recolher R$ 731,00 
Crédito a curto Prazo: Salários a pagar R$ 40500,00 
Duplicatas a receber R$ 21525,00 
(-) Perdas estimadas para CLD R$ 322,88 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 87673,12 
Estoque: Capital Social R$ 55000,00 
Mercadorias R$ 2000,00 Lucros Acumulados R$ 32673,12 
Despesas do ex. seguinte: 
Seguros a vencer R$ 3000,00 
 
Ativo não Circulante: R$ 71175,00 
Imobilizado: 
Máquinas e equipamentos R$ 50000,00 
Veículos R$ 21175,00 
TOTAL R$137904,12 TOTAL R$137904,12 
 
B )Contabilize os fatos ocorridos; 
 
04/12 
 
D – Caixa: R$ 16300,00 
C – Venda de mercadorias: R$ 16300,00 
 
D – CMV: R$ 13529,00 
C - Estoque: R$ 13529,00 
 
D – ICMS sobre vendas: R$ 2771,00 
C – ICMS a recolher: R$ 2771,00 
 
12/12 
 
D – Caixa: R$ 25000,00 
C – Capital a Integralizar: R$ 25000,00 
 
22/12 
 
D – Juros ativos: R$ 27,00 
D – Caixa: R$ 927,00 
C – Duplicatas a receber: R$ 900,00 
 
28/12 
 
D – Devolução de vendas: R$ 3000,00 
C – Caixa: R$ 3000,00 
 
D – ICMS a recolher: R$ 510,00 
C – ICMS sobre vendas: R$ 510,00 
 
30/12 
 
D – Mercadorias: R$ 7470,00 
D – ICMS a recuperar: R$ 1530,00 
C – Caixa: R$ 9000,00 
 
C) Apurar o CMV (inventário periódico) e faça os lançamentos de ajustes do CMV; 
 
CMV = 4100,00 + 43570,00 – 5000,00 – 11200,00 – 2000,00 
CMV = 29470,00 
 
D – Abatimento sobre compras: R$ 5000,00 
D – Devolução sobre compras: R$ 11200,00 
D – Estoque final: R$ 2000,00 
C – CMV: R$ 18200,00 
 
D – CMV: R$ 47670,00 
C – Estoque inicial: R$ 4100,00 
C – Compra de mercadorias: R$ 43570,00 
 
D) Faça os ajustes necessários (Apuração do ICMS; Apropriação da Despesa de Salários; 
Seguros; Perdas p/ CLD) 
 
ICMS a recolher ICMS a recuperar 
510 | 2771 1530 | 
1530 | 2261 1530 | 1530 
 | 731 
 
 
D – ICMS a Recolher: R$ 1530,00 
C – ICMS a Recuperar: R$ 1530,00 
 
Salários a Pagar 
 | 35500 
 | 5000 
 | 40500 
 
D – Salários: R$ 5000,00 
C – Salários a pagar: R$ 5000,00 
 
 
 
D – Despesa com seguros: R$ 3000,00 
C – Seguros a vencer: R$ 3000,00 
 
D – Perdas Estimadas para CLD: R$ 375,00 
C – Duplicatas a receber: R$ 375,00 
 
D – Perda para CLD: R$ 500,00 
C – Reversão da perda para CLD: R$500,00 
 
Saldo duplicatas a receber: R$ 322,88 
 
D – Despesa com perdas para CLD: R$ 322,88 
C – Perdas para CLD: R$ 322,88 
 
E) Faça os lançamentos de apuração do resultado 
 
D – Venda de mercadorias: R$ 124300,00 
D – Reversão da perda para CLD: R$ 500,00 
D – Juros ativos: R$ 1127,00 
C – ARE: R$ 125927,00 
 
D – ARE: R$ 105053,88 
C – Salários: R$ 29000,00 
C – Despesa com seguros: R$ 3000,00 
C – Despesas gerais: R$ 35600,00 
C – CMV: R$ 29470,00 
C – Desconto I. concedido: R$ 2400,00 
C – Devolução de vendas: R$ 3000,00 
C – ICMS sobre vendas: R$ 2261,00 
C – Despesa de perdas para CLD: 322,88 
D – ARE: 20873,12 
C – Lucro líquido do Ex: R$ 20873,12 
 
D – Lucro líquido do Ex: R$20873,12 
C – Lucros acumulados: R$ 20873,12