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INSTITUTO ENSINAR BRASIL FACULDADES UNIFICADAS DE TEÓFILO OTONI CURSO: Ciências Contábeis DISCIPLINA: Atividade Interdisciplinar PERÍODO: 7º período TIPO DE AVALIAÇÃO: APS ETAPA: 2º etapa de notas Data da Postagem: 24/06/2018 ALUNO (A): Ingrid Ribeiro de Souza ATENÇÃO! As APSs (Atividades Práticas Supervisionadas) geram faltas quando não são postadas; As horas referente às APSs não postadas serão somadas às demais faltas e podem gerar reprovação caso ultrapassem o limite permitido. IMPORTANTE: Atenção à ortografia e concordância; Sua resposta deve ter no mínimo 3 parágrafos introdução, desenvolvimento e conclusão e a formatação de acordo com as Normas da ABNT; Deixar 1 espaço de 1,5 cm entre o título e o texto e entre este e o próximo título; Usar a fonte Arial 12 e espaçamento 1,5; Usar espaçamento simples na seção Referências; Configurar as margens (superior e esquerda: 3 cm; direita e inferior: 2 cm). A empresa ALUNOS LTDA foi constituída em 02/01/2018, com um Capital de $ 400.000 subscrito pelos sócios. Foi integralizado 60% em dinheiro, 20% Veículos e 10% Móveis e Utensílios. Durante o ano de 2018 a empresa efetuou as seguintes operações: MOVIMENTAÇÃO $ 01) 02/02 - Compra de 2.000 unidades de Mercadorias para revenda a prazo (R$12.600,00 ICMS incluso) 70.000 02) 25/02 - Venda de 1.000 unidades de Mercadorias com entrada de 60% em dinheiro (18% ICMS) 120.000 03) 05/05 - Compra de 1000 unidades de mercadorias para revenda à vista em dinheiro (R$14.400,00 ICMS incluso) 80.000 04) 10/06 - Venda de 900 unidades de Mercadorias a prazo (18% ICMS) 100.000 05) 02/07 – Compra de 500 unidades de mercadorias para revenda à vista em dinheiro (R$8.100,00 ICMS incluso) 45.000 06) 25/07 – Venda de 700 unidades de Mercadorias à vista em dinheiro (18% ICMS) 65.000 07) 10/10 - Pagamento de fornecedores com 5% de juros por atraso 20.000 08) 29/12 – Pagamento de despesas administrativas 40.000 09) 29/12 – Pagamento de Comissões para vendedores 15.000 10) 29/12 – Pagamento de aluguel antecipado para os meses de janeiro e fevereiro 2019. 5.000 PEDE-SE: Elaborar a ficha de Inventário Permanente do estoque pelo Método PEPS; Efetuar os lançamentos contábeis usando os razonetes; Calcular o CMV e efetuar o lançamento contábil; Efetuar o Encerramento do Resultado do período (ARE); Fazer a apuração do ICMS e efetuar o lançamento contábil; Elaborar a DRE (Demonstração de Resultado do Exercício (período)); Elaborar o Balanço Patrimonial. Após realizar a Escrituração Contábil e elaborar a DRE e o Balanço Patrimonial, descreva qual é a importância e aplicação prática dos relatórios financeiros para a tomada de decisão nas entidades. FICHA DE INVENTÁRIO DE ESTOQUE – MÉTODO PEPS (R$) DATA ENTRADA SAÍDA SALDO Quant. Valor Unitário Valor Total Quant. Valor Unitário Valor Total Quant. Valor Unitário Valor Total EI - - - - - - - - - 02/02 2.000 28,70 57.400,00 2.000 28,70 57.400, 25/02 1.000 28,70 28.700,00 1.000 28,70 28.700,00 05/05 1.000 65,60 65.600,00 1.000 1.000 2.000 28,70 65,60 28.700,00 65.600,00 94.300,00 10/06 900 28,70 25.830,00 100 1.000 1.100 28,70 65,60 2.870,00 65.600,00 68.470,00 02/07 500 73,80 36.900,00 100 1.000 500 1.600 28,70 65,60 73,80 2.870,00 65.600,00 36.900,00 105.370,00 25/07 100 600 700 28,70 65,60 2.870,00 39.360,00 42.230,00 400 500 900 65,60 73,80 26.240,00 36.900,00 63.140,00 EF 400 500 900 65,60 73,80 26.240,00 36.900,00 63.140,00 CMV = 0 + 159.900,00 - 63.140,00 CMV = 96.760,00 DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (R$) EM 31/12/2018 – EMPRESA ALUNOS LTDA (+) Receita Operacional Bruta 285.000 (-) Deduções (ICMS s/ Vendas) (51.300) (=) Receita Operacional Líquida 233.700 (-) CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) 96.760 (=) Resultado Operacional Bruto 136.940 (-) Despesas Operacionais (62.240) De vendas (17.500) Administrativas (40.000) Financeiras (+ receitas – despesas) (4.740) (=) Lucro Líquido do Exercício 74.700 BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2018 EMPRESA ALUNOS LTDA (R$) ATIVO 501.540 PASSIVO 66.200 CIRCULANTE 381.540 CIRCULANTE 66.200 Caixa 180.400 Fornecedores 50.000 Duplicatas a Receber (Clientes) 138.000 ICMS a Recolher 16.200 Estoque 63.140 NÃO CIRCULANTE 120.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 435.340 IMOBILIZADO 120.000 Capital Social Subscrito 400.000 Veículos 80.000 (-) Capital Social a realizar (40.000) Móveis e Utensílios 40.000 Reserva de Lucros 75.340 TOTAL ATIVO 501.540 TOTAL PASSIVO + PL 501.540
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