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Fatos · Os saldos das contas que compõem o Balanço Patrimonial da empresa em 30/09 são os seguintes: o Imobilizado – Terra Nua, R$200.000,00 o Capital social, R$200.000,00 · Durante os meses de outubro de X1 até janeiro de X2 ocorreram os seguintes fatos contábeis: 1. 01/10 – Liberação na conta corrente bancária de empréstimo solicitado para custeio da produção de feijão, R$20.000,00 (o custo do empréstimo é de 2,411375% ao mês com capitalização composta, vencimento em 01/02/X2); 2. 05/10 – Compra a vista, com cheque, de semente de feijão, R$5.000,00; 3. 15/10 – Compra a vista, com cheque, de fertilizante NPK 30-00-20, R$5.000,00; 4. 31/10 – Pagamento, com cheque, de serviços de preparação do solo e plantio de feijão, R$3.000,00; 5. 31/10 – Lançamento dos juros do empréstimo; 6. 30/11 – Lançamento dos juros do empréstimo; 7. 05/12 – Compra a vista, com cheque, de Basagran 600, R$2.000,00; 8. 10/12 – Pagamento, com cheque, de serviços de aplicação de herbicida Basagran 600, R$2.000,00; 9. 31/12 – Lançamento dos juros do empréstimo; 10. 15/01 – Pagamento, com cheque, de serviços para colheita do feijão, R$3.000,00; 11. 20/01 – Venda a vista, em dinheiro, de 100% do feijão produzido na safra x1/x2, R$40.000,00; 12. 31/01 – Lançamento dos juros do empréstimo. · Realizar os lançamentos contábeis utilizando o formato de Razão ou Razonete; · Elaborar o balancete em 31/01/x2. Razonetes IMOBILIZADO - TERRA NUA CAPITAL SOCIAL BANCOS CONTA MOVIMENTO EMPRÉSTIMOS fato D C fato fato D C fato fato D C fato fato D C fato S * 200,000.00 * 200,000.00 S 1 * 20,000.00 * 5,000.00 2 * 20,000.00 1 * 5,000.00 3 * 482.28 5 * 3,000.00 4 * 493.90 6 * 2,000.00 7 * 505.81 9 * 2,000.00 8 * 518.01 12 * 3,000.00 10 * 200,000.00 0.0 0.0 * 200,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 0.0 * 22,000.00 * 200,000.00 0.0 0.0 * 200,000.00 0.0 0.0 0.0 * 22,000.00 CAIXA ESTOQUES CULTURA TEMPORÁRIA ESTOQUES COLHEITA EM ANDAMENTO ESTOQUES PRODUTOS AGRÍCOLAS fato D C fato fato D C fato fato D C fato fato D C fato 11 * 40,000.00 2 * 5,000.00 * 17,000.00 T T * 17,000.00 * 20,000.00 T T * 20,000.00 * 20,000.00 11 3 * 5,000.00 10 * 3,000.00 4 * 3,000.00 7 * 2,000.00 8 * 2,000.00 * 40,000.00 0.0 * 17,000.00 * 17,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 40,000.00 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 RECEITA COM VENDAS CUSTO DAS VENDAS DESPESAS FINANCEIRAS JUROS EMPRÉSTIMOS fato D C fato fato D C fato fato D C fato * 40,000.00 11 11 * 20,000.00 5 * 482.28 6 * 493.90 9 * 505.81 12 * 518.01 0.0 * 40,000.00 * 20,000.00 0.0 * 2,000.00 0.0 0.0 * 40,000.00 * 20,000.00 0.0 * 2,000.00 0.0 Balancete BALANCETE EM 31/01/X2 NOMENCLATURA SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR ATIVO CIRCULANTE Disponibilidades Caixa 40,000.00 Bancos conta Movimento Estoques Cultura Temporária Colheita em Andamento Produtos Agrícolas Materiais de Consumo NÃO CIRCULANTE Imobilizado Terra nua 200,000.00 PASSIVO / PATRIMÔNIO LÍQUIDO CIRCULANTE Empréstimos para Custeio 22,000.00 NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social * 200,000.00 RESULTADO RECEITA COM VENDAS Receita com vendas - Feijão * 40,000.00 CUSTO DAS VENDAS Custo das vendas - Feijão 20,000.00 DESPESAS FINANCEIRAS Juros de empréstimos 2,000.00 Saldos 262,000.00 262,000.00 Empréstimo Empréstimo bancário Início 01/10/X1 Valor * 20,000.00 Final 01/02/X2 Taxa mensal de juros 2.411375% Mês Juros Amortização Prestação Saldo Devedor 31/10/x1 * 482.28 * 20,482.28 30/11/x1 * 493.90 * 20,976.18 31/12/x1 * 505.81 * 21,481.99 31/01/x2 * 518.01 * 22,000.00 01/02/x2 * 20,000.00 * 22,000.00 0.0 Totais * 2,000.00 * 20,000.00 * 22,000.00 * 482.27 * 493.90
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