2017 11 01 LPC LANÇAMENTOS DE CUSTOS E DESPESAS (1)

Disciplina:<strong>contabilidade Internacional</strong>6 materiais42 seguidores
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Custos e Apuração
	LABORATÓRIO DE PRÁTICA INFORMATIZADA II
	SIMULAÇÃO DOS LANÇAMENTOS DA EMPRESA
	DATA	D/C	CONTAS E HISTÓRICOS	VALORES	MEMORIAS DE CALCULOS
	1	12/12/17	CONTRATAÇÃO DE PESSOA JURÍDICA, NO VALOR DE 35.000,00, PARA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE ASSISTENCIA TÉCNICA. SENDO PAGO 50% Á VISTA 50% EM 10 - DIAS.

	D-	SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TÉCNICA 	* 35,000.00	Empresa optante pelo SIMPLES NACIONAL.
	C-	IRRF PJ A RECOLHER	* 350.00	1%
	C-	ISS SUBSTITUTO A RECOLHER	* 1,750.00	5%
	C-	INSS RETDO PJ A RECOLHER	* 3,850.00	11%
	C-	BANCO ESTACIO	* 14,525.00	* 7,262.50
	C-	FORNECEDOR - JJ ASSISTENCIA TECNICA LTDA	* 14,525.00
	H-	VALOR REF. A CONTRATAÇÃO DE PESSOA JÚRIDICA, NO VALOR DE 35.000,00. CONFORME CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE ASSISTENCIA TECNICA.

	2	12/18/17	CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA FÍSICA, HONORÁRIOS CONTÁBEIS NO VALOR DE R$ 4.500,00. PAGAMENTO Á VISTA, CONFORME CONTRATO.
	Calculo do IRRF - Vendedor 2	Calculo do IRRF - Vendedor 2
	D-	HONORARIOS CONTÁBEIS PF	* 4,500.00
	C-	INSS S/SERVICOS PRESTADOS PF A RECOLHER	* 495.00	11%	( + )Rendimento Bruto .....	* 4,500.00	( + )Rendimento Bruto .....	* 4,500.00
	C-	ISS SUBSTITUTO PF A RECOLHER	* 225.00	5%	( - ) INSS retido ..............	* 495.00	( - ) INSS retido ..............	* 495.00
	C-	IRRF S/SERVIÇOS PRESTADOS PF A RECOLHER	* 265.00	22.50%	( - ) _____Dependentes...	( - ) _____Dependentes...	0
	C-	BANCO ESTACIO	* 3,515.00	( = )Base de calculo IRRF..	* 4,005.00	( = )Base de calculo IRRF..	* 4,005.00
	H-	VALOR REF. A CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA FÍSICA, HONORÁRIOS CONTÁBEIS NO VALOR DE R$ 4.500,00. PAGAMENTO Á VISTA, CONFORME CONTRATO.
	( X ) Alíquota IRRF _7,5%	22.50%	* 901.13	( - ) Parcela a deduzir.........	636.13
	D-	DESPESA INSS	* 900.00	20%	( - ) Parcela a deduzir.........	636.13	( = ) IRRF a Recolher...........	ERROR:#REF!
	C-	INSS A RECOLHER 	* 900.00	( = ) IRRF a Recolher...........	* 265.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA COM INSS S/SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA FÍSICA, HONORÁRIOS CONTÁBEIS NO VALOR DE R$ 4.500,00. PAGAMENTO Á VISTA, CONFORME CONTRATO.

	3	12/20/17	CONTRATAÇÃO DE APOLICE DE SEGURO DE VIDA PARA OS FUNCIONÁRIOS, NO VALOR DE R$ 6.000,00, PARA O PERÍODO DE VIGENCIA DE 02/12/2017 A 01/12/2018. O PAGAMENTO EM 1+4 PARCELAS IGUAIS.

	D-	DESPESA ANTECIPADA - SEGUROS A APROPRIAR	* 6,000.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 1,200.00
	C-	SEGUROS A PAGAR	* 4,800.00
	H-	VALOR REF A CONTRATAÇÃO DE APOLICE DE SEGURO DE VIDA PARA OS FUNCIONÁRIOS, NO VALOR DE R$ 6.000,00, PARA O PERÍODO DE VIGENCIA DE 02/12/2017 A 01/12/2018. O PAGAMENTO EM 1+4 PARCELAS IGUAIS.

	4	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO SEGURO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 6.000/12 = R$ 500,00

	D-	DESPESA - SEGUROS DE VIDA	* 500.00
	C-	DESPESA ANTECIPADA - SEGUROS A APROPRIAR	* 500.00
	H-	VALOR REF APROPRIAÇÃO DO SEGURO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 6.000/12 = R$ 500,00

	5	12/10/17	LANÇAMENTO DA DESPESAS COM IPVA, LICENCIAMENTO E SEGURO OBRIGATÓRIO. NO VALOR DE R$ 994,85. SENDO PAGO À VISTA.

	D-	DESP ANTECIPADA - IPVA A APROPRIAR	* 684.00
	D-	DESP ANTECIPADA - LICENCIAMENTO DE VEÍCULO A APROPRIAR	* 60.00
	D-	DESP ANTECIPADA - SEGURO DPVAT A APROPRIAR	* 250.85
	C-	BANCO ESTACIO	* 994.85
	H-	VALOR REF A DESPESAS COM IPVA, LICENCIAMENTO E SEGURO OBRIGATÓRIO. NO VALOR DE R$ 994,85. SENDO PAGO À VISTA.

	4	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO IPVA 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 684/12 = R$ 57,00

	D-	DESPESA - IPVA	* 57.00
	C-	DESP ANTECIPADA - IPVA A APROPRIAR	* 57.00
	H-	VALOR REF. APROPRIAÇÃO DO IPVA 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 684/12 = R$ 57,00

	4	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO LICENCIAMENTO DO VEÍCULO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 60/12 = R$ 5,00

	D-	DESPESA - LICENCIAMENTO DO VEÍCULO	* 5.00
	C-	DESP ANTECIPADA - LICENCIAMENTO DE VEÍCULO A APROPRIAR	* 5.00
	H-	VALOR REF. APROPRIAÇÃO DO LICENCIAMENTO DO VEÍCULO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 60/12 = R$ 5,00

	4	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO SEGURO DPVAT DO VEÍCULO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 250,85 = R$ 20,90

	D-	DESPESA - SEGURO DPVAT	* 20.90
	C-	DESP ANTECIPADA - SEGURO DPVAT A APROPRIAR	* 20.90
	H-	VALOR REF. APROPRIAÇÃO DO SEGURO DPVAT DO VEÍCULO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 250,85 = R$ 20,90

	3	12/20/17	DESPESA AGUA N/MÊS, NO VALOR DE R$ 280,00. AVISTA.

	D-	DESPESA - AGUA	* 280.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 280.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA N/MÊS, CONFORME FATURA CAERN.

	3	12/20/17	DESPESA ENERGIA N/MÊS, NO VALOR DE R$ 895,00. AVISTA.

	D-	DESPESA - ENERGIA	* 895.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 895.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA N/MÊS, CONFORME FATURA COSERN.

	3	12/25/17	DESPESA INTERNET MÊS, NO VALOR DE R$ 395,00. AVISTA.

	D-	DESPESA - INTERNET	* 395.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 395.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA N/MÊS, CONFORME FATURA CABO.

	3	12/25/17	DESPESA MATERIAL DE EXPENDIENTE, NO VALOR DE R$ 468,00. AVISTA.

	D-	DESPESA - MATERIAL DE EXPEDIENTE	* 468.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 468.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA MATERIAL DE EXPENDIENTE, NO VALOR DE R$ 468,00. AVISTA.

	12/15/17	SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TECNICA, NO VALOR DE R$ 95.500,00, Á VISTA.

	D-	BANCO ESTACIO	* 95,500.00	VALOR TOTAL	R$ 95,500.00
	C-	RECEITA DE VENDA	* 95,500.00	ISS 5%	R$ 4,775.00
	H-	VR REFERENTE AOS SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TECNICA, NO VALOR DE R$ 175.000,00. SENDO 50% Á VISTA E 50% À PRAZO.	COFINS 7,6%	R$ 7,258.00
	PIS 1,65%	R$ 1,575.75

	ISS S/VENDAS
	D-	ISS 	* 4,775.00
	C-	ISS A RECOLHER	* 4,775.00
	H-	VALOR REF A ISS S/VENDAS N/DATA.

	COFINS S/VENDAS
	D-	COFINS S/VENDAS	* 7,258.00
	C-	COFINS A RECOLHER	* 7,258.00
	H-	VALOR REF AO COFINS S/VENDAS N/DATA.

	PIS S/VENDAS
	D-	PIS S/VENDAS	* 1,575.75
	C-	PIS A RECOLHER	* 1,575.75
	H-	VALOR REF AO PIS S/VENDAS N/DATA.

	12/30/17	SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TECNICA, NO VALOR DE R$ 175.000,00. SENDO 50% Á VISTA E 50% À PRAZO.

	D-	BANCO ESTACIO	* 87,500.00	VALOR TOTAL	R$ 175,000.00
	D-	CLIENTES	* 87,500.00	ISS 5%	R$ 8,750.00
	C-	RECEITA DE VENDA	* 175,000.00	COFINS 7,6%	R$ 13,300.00
	H-	VR REFERENTE AOS SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TECNICA, NO VALOR DE R$ 175.000,00. SENDO 50% Á VISTA E 50% À PRAZO.	PIS 1,65%	R$ 2,887.50

	ISS S/VENDAS
	D-	ISS 	* 8,750.00
	C-	ISS A RECOLHER	* 8,750.00
	H-	VALOR REF A ISS S/VENDAS N/DATA.

	COFINS S/VENDAS
	D-	COFINS S/VENDAS	* 13,300.00
	C-	COFINS A RECOLHER	* 13,300.00
	H-	VALOR REF AO COFINS S/VENDAS N/DATA.

	PIS S/VENDAS
	D-	PIS S/VENDAS	* 2,887.50
	C-	PIS A RECOLHER	* 2,887.50
	H-	VALOR REF AO PIS S/VENDAS N/DATA.

	12/30/17	DEPRECIAÇÃO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 20.500,00
	VALOR BEM
	D-	DESPESA DEPRECIAÇÃO	0.0	VIDA UTIL	5 (60 Meses)
	C-	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA	0.0	DERECIAÇÃO	0.0
	H-	VR REFERENTE A DESPESA C/DEPRECIAÇÃO DE MAQ E EQUIP N/MÊS.

	12/30/17	DEPRECIAÇÃO DE MOVEIS E UTENSÍLIOS R$ 9.840,00
	VALOR BEM
	D-	DESPESA DEPRECIAÇÃO	0.0	VIDA UTIL	10 (120 Meses)
	C-	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA	0.0	DERECIAÇÃO	0.0
	H-	VR REFERENTE A DESPESA C/DEPRECIAÇÃO DE MOV E UTENSÍLIOS N/MÊS.

	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO ICMS S/IMOBILIZADO CP 1/48 N/MÊS.
	ICMS S/IMOB CP - 1/48
	D-	ICMS A RECUPERAR	0.0	MAQ E EQUIP
	C-	ICMS A RECUPERAR S/IIMOBILIZADO N/CP	0.0	MAQ E EQUIP
	H-	VALOR REF. A APROPRIAÇÃO DO ICMS S/IMOBILIZADO 1/48 N/MÊS.

	12/30/17	APURAÇÃO DO ICMS
	Verificar o saldo das contas e zerar o menor saldo.
	D-	ICMS A RECOLHER
	C-	ICMS A RECUPERAR	0.0
	H-	VR REFERENTE A COMPENSAÇÃO DO ICMS N/MÊS.

	12/30/17	APURAÇÃO DO COFINS
	Verificar o saldo das contas e zerar o menor saldo.
	D-	COFINS A RECOLHER	0.0
	C-	COFINS A RECUPERAR
	H-	VR REFERENTE A COMPENSAÇÃO COFINS N/MES.

	12/30/17	APURAÇÃO DO PIS
	Verificar o saldo das contas e zerar o menor saldo.
	D-	PIS A RECOLHER	0.0
	C-	PIS A RECUPERAR
	H-	VR REFERENTE A COMPENSAÇÃO DO PIS N/MES.

Compras e Vendas
	LABORATÓRIO DE PRÁTICA INFORMATIZADA II
	SIMULAÇÃO DOS LANÇAMENTOS DA EMPRESA
	DATA	CONTAS E HISTÓRICOS	VALORES	MEMORIAS DE CALCULOS
	1	12/1/17	SUBSCRIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL

	D-	CAPITAL A INTEGRALIZAR SÓCIO I	* 300,000.00
	C-	CAPITAL SOCIAL - SOCIO I	* 300,000.00
	H-	VALOR REFERENTE A SUBSCRIÇÃO