2017 11 01 LPC LANÇAMENTOS DE CUSTOS E DESPESAS (1)

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Custos e Apuração
	LABORATÓRIO DE PRÁTICA INFORMATIZADA II
	SIMULAÇÃO DOS LANÇAMENTOS DA EMPRESA
	DATA	D/C	CONTAS E HISTÓRICOS	VALORES	MEMORIAS DE CALCULOS
	1	12/12/17	CONTRATAÇÃO DE PESSOA JURÍDICA, NO VALOR DE 35.000,00, PARA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE ASSISTENCIA TÉCNICA. SENDO PAGO 50% Á VISTA 50% EM 10 - DIAS.
	D-	SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TÉCNICA 	* 35,000.00	Empresa optante pelo SIMPLES NACIONAL.
	C-	IRRF PJ A RECOLHER	* 350.00	1%
	C-	ISS SUBSTITUTO A RECOLHER	* 1,750.00	5%
	C-	INSS RETDO PJ A RECOLHER	* 3,850.00	11%
	C-	BANCO ESTACIO	* 14,525.00	* 7,262.50
	C-	FORNECEDOR - JJ ASSISTENCIA TECNICA LTDA	* 14,525.00
	H-	VALOR REF. A CONTRATAÇÃO DE PESSOA JÚRIDICA, NO VALOR DE 35.000,00. CONFORME CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE ASSISTENCIA TECNICA.
	2	12/18/17	CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA FÍSICA, HONORÁRIOS CONTÁBEIS NO VALOR DE R$ 4.500,00. PAGAMENTO Á VISTA, CONFORME CONTRATO.
	Calculo do IRRF - Vendedor 2	Calculo do IRRF - Vendedor 2
	D-	HONORARIOS CONTÁBEIS PF	* 4,500.00
	C-	INSS S/SERVICOS PRESTADOS PF A RECOLHER	* 495.00	11%	( + )Rendimento Bruto .....	* 4,500.00	( + )Rendimento Bruto .....	* 4,500.00
	C-	ISS SUBSTITUTO PF A RECOLHER	* 225.00	5%	( - ) INSS retido ..............	* 495.00	( - ) INSS retido ..............	* 495.00
	C-	IRRF S/SERVIÇOS PRESTADOS PF A RECOLHER	* 265.00	22.50%	( - ) _____Dependentes...	( - ) _____Dependentes...	0
	C-	BANCO ESTACIO	* 3,515.00	( = )Base de calculo IRRF..	* 4,005.00	( = )Base de calculo IRRF..	* 4,005.00
	H-	VALOR REF. A CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA FÍSICA, HONORÁRIOS CONTÁBEIS NO VALOR DE R$ 4.500,00. PAGAMENTO Á VISTA, CONFORME CONTRATO.
	( X ) Alíquota IRRF _7,5%	22.50%	* 901.13	( - ) Parcela a deduzir.........	636.13
	D-	DESPESA INSS	* 900.00	20%	( - ) Parcela a deduzir.........	636.13	( = ) IRRF a Recolher...........	ERROR:#REF!
	C-	INSS A RECOLHER 	* 900.00	( = ) IRRF a Recolher...........	* 265.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA COM INSS S/SERVIÇOS PRESTADOS PESSOA FÍSICA, HONORÁRIOS CONTÁBEIS NO VALOR DE R$ 4.500,00. PAGAMENTO Á VISTA, CONFORME CONTRATO.
	3	12/20/17	CONTRATAÇÃO DE APOLICE DE SEGURO DE VIDA PARA OS FUNCIONÁRIOS, NO VALOR DE R$ 6.000,00, PARA O PERÍODO DE VIGENCIA DE 02/12/2017 A 01/12/2018. O PAGAMENTO EM 1+4 PARCELAS IGUAIS.
	D-	DESPESA ANTECIPADA - SEGUROS A APROPRIAR	* 6,000.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 1,200.00
	C-	SEGUROS A PAGAR	* 4,800.00
	H-	VALOR REF A CONTRATAÇÃO DE APOLICE DE SEGURO DE VIDA PARA OS FUNCIONÁRIOS, NO VALOR DE R$ 6.000,00, PARA O PERÍODO DE VIGENCIA DE 02/12/2017 A 01/12/2018. O PAGAMENTO EM 1+4 PARCELAS IGUAIS.
	4	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO SEGURO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 6.000/12 = R$ 500,00
	D-	DESPESA - SEGUROS DE VIDA	* 500.00
	C-	DESPESA ANTECIPADA - SEGUROS A APROPRIAR	* 500.00
	H-	VALOR REF APROPRIAÇÃO DO SEGURO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 6.000/12 = R$ 500,00
	5	12/10/17	LANÇAMENTO DA DESPESAS COM IPVA, LICENCIAMENTO E SEGURO OBRIGATÓRIO. NO VALOR DE R$ 994,85. SENDO PAGO À VISTA.
	D-	DESP ANTECIPADA - IPVA A APROPRIAR	* 684.00
	D-	DESP ANTECIPADA - LICENCIAMENTO DE VEÍCULO A APROPRIAR	* 60.00
	D-	DESP ANTECIPADA - SEGURO DPVAT A APROPRIAR	* 250.85
	C-	BANCO ESTACIO	* 994.85
	H-	VALOR REF A DESPESAS COM IPVA, LICENCIAMENTO E SEGURO OBRIGATÓRIO. NO VALOR DE R$ 994,85. SENDO PAGO À VISTA.
	4	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO IPVA 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 684/12 = R$ 57,00
	D-	DESPESA - IPVA	* 57.00
	C-	DESP ANTECIPADA - IPVA A APROPRIAR	* 57.00
	H-	VALOR REF. APROPRIAÇÃO DO IPVA 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 684/12 = R$ 57,00
	4	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO LICENCIAMENTO DO VEÍCULO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 60/12 = R$ 5,00
	D-	DESPESA - LICENCIAMENTO DO VEÍCULO	* 5.00
	C-	DESP ANTECIPADA - LICENCIAMENTO DE VEÍCULO A APROPRIAR	* 5.00
	H-	VALOR REF. APROPRIAÇÃO DO LICENCIAMENTO DO VEÍCULO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 60/12 = R$ 5,00
	4	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO SEGURO DPVAT DO VEÍCULO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 250,85 = R$ 20,90
	D-	DESPESA - SEGURO DPVAT	* 20.90
	C-	DESP ANTECIPADA - SEGURO DPVAT A APROPRIAR	* 20.90
	H-	VALOR REF. APROPRIAÇÃO DO SEGURO DPVAT DO VEÍCULO 1/12 AVOS MÊS. SENDO R$ 250,85 = R$ 20,90
	3	12/20/17	DESPESA AGUA N/MÊS, NO VALOR DE R$ 280,00. AVISTA.
	D-	DESPESA - AGUA	* 280.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 280.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA N/MÊS, CONFORME FATURA CAERN.
	3	12/20/17	DESPESA ENERGIA N/MÊS, NO VALOR DE R$ 895,00. AVISTA.
	D-	DESPESA - ENERGIA	* 895.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 895.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA N/MÊS, CONFORME FATURA COSERN.
	3	12/25/17	DESPESA INTERNET MÊS, NO VALOR DE R$ 395,00. AVISTA.
	D-	DESPESA - INTERNET	* 395.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 395.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA N/MÊS, CONFORME FATURA CABO.
	3	12/25/17	DESPESA MATERIAL DE EXPENDIENTE, NO VALOR DE R$ 468,00. AVISTA.
	D-	DESPESA - MATERIAL DE EXPEDIENTE	* 468.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 468.00
	H-	VALOR REF. A DESPESA MATERIAL DE EXPENDIENTE, NO VALOR DE R$ 468,00. AVISTA.
	12/15/17	SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TECNICA, NO VALOR DE R$ 95.500,00, Á VISTA.
	D-	BANCO ESTACIO	* 95,500.00	VALOR TOTAL	R$ 95,500.00
	C-	RECEITA DE VENDA	* 95,500.00	ISS 5%	R$ 4,775.00
	H-	VR REFERENTE AOS SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TECNICA, NO VALOR DE R$ 175.000,00. SENDO 50% Á VISTA E 50% À PRAZO.	COFINS 7,6%	R$ 7,258.00
	PIS 1,65%	R$ 1,575.75
	ISS S/VENDAS
	D-	ISS 	* 4,775.00
	C-	ISS A RECOLHER	* 4,775.00
	H-	VALOR REF A ISS S/VENDAS N/DATA.
	COFINS S/VENDAS
	D-	COFINS S/VENDAS	* 7,258.00
	C-	COFINS A RECOLHER	* 7,258.00
	H-	VALOR REF AO COFINS S/VENDAS N/DATA.
	PIS S/VENDAS
	D-	PIS S/VENDAS	* 1,575.75
	C-	PIS A RECOLHER	* 1,575.75
	H-	VALOR REF AO PIS S/VENDAS N/DATA.
	12/30/17	SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TECNICA, NO VALOR DE R$ 175.000,00. SENDO 50% Á VISTA E 50% À PRAZO.
	D-	BANCO ESTACIO	* 87,500.00	VALOR TOTAL	R$ 175,000.00
	D-	CLIENTES	* 87,500.00	ISS 5%	R$ 8,750.00
	C-	RECEITA DE VENDA	* 175,000.00	COFINS 7,6%	R$ 13,300.00
	H-	VR REFERENTE AOS SERVIÇOS PRESTADOS DE ASSISTENCIA TECNICA, NO VALOR DE R$ 175.000,00. SENDO 50% Á VISTA E 50% À PRAZO.	PIS 1,65%	R$ 2,887.50
	ISS S/VENDAS
	D-	ISS 	* 8,750.00
	C-	ISS A RECOLHER	* 8,750.00
	H-	VALOR REF A ISS S/VENDAS N/DATA.
	COFINS S/VENDAS
	D-	COFINS S/VENDAS	* 13,300.00
	C-	COFINS A RECOLHER	* 13,300.00
	H-	VALOR REF AO COFINS S/VENDAS N/DATA.
	PIS S/VENDAS
	D-	PIS S/VENDAS	* 2,887.50
	C-	PIS A RECOLHER	* 2,887.50
	H-	VALOR REF AO PIS S/VENDAS N/DATA.
	12/30/17	DEPRECIAÇÃO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 20.500,00 
	VALOR BEM
	D-	DESPESA DEPRECIAÇÃO	0.0	VIDA UTIL	5 (60 Meses)
	C-	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA	0.0	DERECIAÇÃO	0.0
	H-	VR REFERENTE A DESPESA C/DEPRECIAÇÃO DE MAQ E EQUIP N/MÊS.
	12/30/17	DEPRECIAÇÃO DE MOVEIS E UTENSÍLIOS R$ 9.840,00 
	VALOR BEM
	D-	DESPESA DEPRECIAÇÃO	0.0	VIDA UTIL	10 (120 Meses)
	C-	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA	0.0	DERECIAÇÃO	0.0
	H-	VR REFERENTE A DESPESA C/DEPRECIAÇÃO DE MOV E UTENSÍLIOS N/MÊS.
	12/30/17	APROPRIAÇÃO DO ICMS S/IMOBILIZADO CP 1/48 N/MÊS.
	ICMS S/IMOB CP - 1/48 
	D-	ICMS A RECUPERAR	0.0	MAQ E EQUIP
	C-	ICMS A RECUPERAR S/IIMOBILIZADO N/CP	0.0	MAQ E EQUIP
	H-	VALOR REF. A APROPRIAÇÃO DO ICMS S/IMOBILIZADO 1/48 N/MÊS. 
	12/30/17	APURAÇÃO DO ICMS
	Verificar o saldo das contas e zerar o menor saldo.
	D-	ICMS A RECOLHER
	C-	ICMS A RECUPERAR	0.0
	H-	VR REFERENTE A COMPENSAÇÃO DO ICMS N/MÊS.
	12/30/17	APURAÇÃO DO COFINS
	Verificar o saldo das contas e zerar o menor saldo.
	D-	COFINS A RECOLHER	0.0
	C-	COFINS A RECUPERAR
	H-	VR REFERENTE A COMPENSAÇÃO COFINS N/MES.
	12/30/17	APURAÇÃO DO PIS
	Verificar o saldo das contas e zerar o menor saldo.
	D-	PIS A RECOLHER	0.0
	C-	PIS A RECUPERAR
	H-	VR REFERENTE A COMPENSAÇÃO DO PIS N/MES.
Compras e Vendas
	LABORATÓRIO DE PRÁTICA INFORMATIZADA II
	SIMULAÇÃO DOS LANÇAMENTOS DA EMPRESA
	DATA	CONTAS E HISTÓRICOS	VALORES	MEMORIAS DE CALCULOS
	1	12/1/17	SUBSCRIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL
	D-	CAPITAL A INTEGRALIZAR SÓCIO I	* 300,000.00
	C-	CAPITAL SOCIAL - SOCIO I	* 300,000.00
	H-	VALOR REFERENTE A SUBSCRIÇÃO
DO CAPITAL SOCIAL, SOCIO 1
	D-	CAPITAL A INTEGRALIZAR SÓCIO II	* 200,000.00
	C-	CAPITAL SOCIAL - SOCIO II	* 200,000.00
	H-	VALOR REFERENTE A SUBSCRIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL, SOCIO II
	2	12/2/17	INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL SOCIAL EM DINHEIRO, SENDO SOCIO I - 100% E SOCIO II 50%.
	D-	BANCO ESTACIO	* 300,000.00
	C-	CAPITAL A INTEGRALIZAR SOCIO I	* 300,000.00
	H-	VALOR REFERENTE A INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL - SOCIO I, CONF. CONTRATO SOCIAL.
	D-	BANCO ESTACIO	* 100,000.00
	C-	CAPITAL A INTEGRALIZAR SOCIO II	* 100,000.00
	H-	VALOR REFERENTE A INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL - SOCIO II, CONF. CONTRATO SOCIAL.
	3	12/2/17	AQUISIÇÃO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS, NO RN, VALOR DE R$ 27.000,00. SENDO 50% A VISTA E 50% Á PRAZO.
	D-	MAQUINAS E EQUIPAMENTOS	* 22,140.00	VR BEM	R$ 27,000.00
	D-	ICMS A RECUPERAR S/IMOB CP	* 1,316.25	ICMS 18%	R$ 4,860.00
	D-	ICMS A RECUPERAR S/IMOB LP	* 3,543.75	CP 13 M	R$ 101.25	R$ 1,316.25
	C-	FORNECEDORES DE BENS A PAGAR	* 13,500.00	LP 35 M	R$ 101.25	R$ 3,543.75
	C-	BANCO ESTACIO	* 13,500.00	R$ 4,860.00
	H-	VALOR REFERENTE A AQUISIÇÃO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS, NO RN. NO VALOR DE 27.000,00 - SENDO 50% A VISTA E 50% A PRAZO.
	4	12/2/17	AQUISIÇÃO DE 120 REFRIGERADORES PARA REVENDA, NO VALOR DE 1.300,00, CADA. NO RN. SENDO 30% Á VISTA E 70% A PRAZO.
	D-	MERCADORIAS PARA REVENDA	* 113,490.00	VALOR TOTAL	R$ 156,000.00
	D-	ICMS A RECUPERAR	* 28,080.00	ICMS 18%	R$ 28,080.00
	D-	COFINS A RECUPERAR	* 11,856.00	COFINS 7,6%	R$ 11,856.00
	D-	PIS A RECUPERAR	* 2,574.00	PIS 1,65%	R$ 2,574.00
	C-	BANCO ESTACIO	* 46,800.00	VR FICHA	R$ 113,490.00
	C-	ALVES E ALVES COM LTDA	* 109,200.00
	H-	VALOR REFERENTE A AQUISIÇÃO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS, NO RN. NO VALOR DE 25.000,00 - SENDO 50% A VISTA E 50% A PRAZO.
	5	12/3/17	VENDA DE 65 REFRIGERADORES NO VALOR DE 1.950,00, CADA. NO RN. SENDO 60% Á VISTA E 40% À PRAZO.
	D-	BANCO ESTACIO	* 76,050.00	VALOR TOTAL	R$ 126,750.00
	D-	CLIENTES	* 50,700.00	ICMS 18%	R$ 22,815.00
	C-	RECEITA DE VENDA	* 126,750.00	COFINS 7,6%	R$ 9,633.00
	H-	VR REF A VENDA DE 60 REFRIGERADORES NO VALOR DE 1.900,00, CADA. NO RN. SENDO 60% Á VISTA E 40% À PRAZO.	PIS 1,65%	R$ 2,091.38
	ICMS S/VENDAS
	D-	ICMS S/VENDAS	* 22,815.00
	C-	ICMS A RECOLHER	* 22,815.00
	H-	VALOR REF A ICMS CONFORME VENDA N/DATA.
	COFINS S/VENDAS
	D-	COFINS S/VENDAS	* 9,633.00
	C-	COFINS A RECOLHER	* 9,633.00
	H-	VALOR REF A COFINS CONFORME VENDA N/DATA.
	PIS S/VENDAS
	D-	PIS S/VENDAS	* 2,091.38
	C-	PIS A RECOLHER	* 2,091.38
	H-	VALOR REF A PIS CONFORME VENDA N/DATA.
	CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
	D-	CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS	* 61,473.75
	C-	ESTOQUE DE MERCADORIAS	* 61,473.75
	H-	VALOR REF A APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS N/DATA.
	6	12/5/17	Aquisição de Moveis e Utensílios para a Sede no valor de R$ 15.000,00, de uma empresa no RN. Sendo considerado o crédito do imobilizado e a forma de pagamento com 70% à vista e 30% à prazo.
	D-	MÓVEIS E UTENSÍLIOS 	* 12,300.00	Valor do Bem	R$ 15,000.00
	D-	ICMS S/ IMOBILIZADO - CP 	* 731.25	ICMS 18%	R$ 2,700.00
	D-	ICMS S/ IMOBILIZADO - LP 	* 1,968.75	Valor mensal da parcela 	R$ 56.25
	C-	BANCO ÉSTACIO	* 10,500.00	ICMS CP	R$ 731.25
	C-	FORNECEDORES	* 4,500.00	ICMS LP	R$ 1,968.75
	H-	VALOR REFERENTE A AQUISIÇÃO DE MOVEIS PARA A SEDE, NO VALOR DE 15.000,00, NO RN. SENDO 70% À VISTA E 30% À PRAZO.
	7	5-Dec	Aquisição de 130 refrigeradores para revenda, no valor de R$ 1.300,00 cada, no RN. Sendo 40% à vista e 60% á prazo.
	D-	ESTOQUE DE MERCADORIAS	* 122,947.50	Valor da Compra	R$ 169,000.00
	D-	ICMS À RECUPERAR	* 30,420.00	ICMS 18%	R$ 30,420.00
	D-	COFINS À RECUPERAR	* 12,844.00	COFINS 7,6%	R$ 12,844.00
	D-	PIS À RECUPERAR	* 2,788.50	PIS 1,65%	R$ 2,788.50
	C-	BANCO ESTÁCIO	* 67,600.00	R$ 122,947.50
	C-	FORNECEDORES	* 101,400.00
	H-	VALOR REFERENTE A MERCADORIA PARA REVENDA, NO VALOR DE 1.300,00, CADA, NO RN. SENDO 40% ÀVISTA E 60% A PRAZO.
	12-Dec	Venda de 70 refrigeradores, no valor de R$ 1.990,00 cada, no RN. Sendo 60% à vista e 40% à prazo.
	VALOR TOTAL	R$ 139,300.00
	a)	D-	DUPLICATAS A RECEBER	* 55,720.00	ICMS 18%	R$ 25,074.00
	D-	BANCO ESTÁCIO	* 83,580.00	COFINS 7,6%	R$ 10,586.80
	C-	RECEITA DE VENDAS	* 139,300.00	PIS 1,65%	R$ 2,298.45
	H-	VALOR REFERENTE A VENDA DE 70 REFRIGERADORES NO VALOR DE 1.990,00, CADA NO RN. SENDO 60% À VISTA E 40% À PRAZO.
	b)	ICMS S/VENDAS
	D-	ICMS S/ VENDAS	* 25,074.00
	C-	ICMS À RECOLHER	* 25,074.00
	H-	VALOR REFERENTE ICMS S/VENDAS N/MÊS.
	c)	COFINS S/VENDAS
	D-	COFINS S/VENAS	* 10,586.80
	C-	COOFINS A RECOLHER	* 10,586.80
	H-	VALOR REFERENTE COFINS S/VENDAS N/MÊS.
	d)	PIS S/VENDAS
	D-	PIS S/VENDAS N/MÊS	* 2,298.45
	C-	COFINS SVENDAS	* 2,298.45
	H-	VALOR REFERENTE PIS S/VENDAS N/MÊS.
	e)	BAIXA DO ESTOQUE
	D-	CUSTO DAS MERCADORIAS S/ VENDAS	* 66,202.50
	C-	ESTOQUE	* 66,202.50
Ficha de Estoque
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	ENTRADAS	SAÍDAS	SALDO
	OPERAÇÃO	DATA	QUANT	VR UNITARIO	VR TOTAL	QUANT	VR UNITARIO	VR TOTAL	QUANT	VR UNITARIO	VR TOTAL
	COMPRA	12/2/17	* 120	* 945.75	* 113,490.00	0.0	0.0	0.0	* 120	* 945.75	* 113,490.00
	VENDA	12/3/17	0.0	0.0	0.0	* 65.00	* 945.75	* 61,473.75	* 55	* 945.75	* 52,016.25
	COMPRA	12/5/17	130	R$ 945.75	R$ 122,947.50	0.0	0.0	0.0	* 185	* 945.75	* 174,963.75
	VENDA	12/6/17	0.0	0.0	0.0	* 70.00	* 945.75	* 66,202.50	* 115	* 945.75	* 108,761.25
Folha3