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Disciplina: Contabilidade Societária I Professor: Igor Pereira da Luz Exercício de Fixação Caso 2 – Indústrias Kord Ltda. Ao final de 2017 as Industrias Kord Ltda. apresentam um valor de superávit de caixa. Com o intuito de não deixar o dinheiro parado a empresa fez uma série de investimentos visando o ganho de capital. Realize os lançamentos contábeis das operações e apresente o Ativo da empresa após as operações e sessão de Outras Receitas e Despesas da DRE. Obs. Os lançamentos devem ser realizados em Diário e Razonete. Indústrias Kord Ltda. Ativo $ 2.435.369 Ativo Circulante $ 1.374.369 Disponível $ 690.000 Caixa $ 20.000 Conta Corrente Banco $ 670.000 Contas a Receber $ 323.500 Estoques $ 289.000 Impostos a Recuperar $ 69.080 Outros Ativos Circulantes $ 2.789 Ativo Não Circulante $ 1.061.000 Realizável a Longo Prazo $ 133.000 Investimento $ - Imobilizado $ 896.000 Intangíveis $ 32.000 Seguem dados adicionais: Empresa Investida Wayne S/A Queen S/A Stark S/A Shield S/A Havaianas S/A Ações Ordinárias 60.000 150.000 75.000 200.000 350.000 Ações Preferencias 40.000 50.000 25.000 150.000 100.000 Investimentos em Outras Sociedades: Método do Valor Justo (CPC 40) Investimentos em Coligadas e Controladas: Método de Equivalência Patrimonial. (CPC 18) I) Investimento de $ 30.000,00 em uma conta Poupança, a Empresa pretende manter R$ 20.000 por alguns meses e o restante por mais de um ano. II) Compra de 15.000 ações preferencias das empresas Wayne, pagando R$ 3,02 por ação. Investimento de caráter permanente. III) Compra de 20.000 ações ordinárias das empresas Queen, pagando R$ 2,61 por ação. Investimento de caráter permanente. IV) Investimento de $ 40.000,00 em um Fundo de Investimento, a Empresa manter o investimento por mais de um ano. V) Compra de 10.000 ações ordinárias das empresas Stark S/A, pagando R$ 4,11 por ação. Investimento de caráter temporário. VI) Compra de 50.000 ações ordinárias das empresas Havaianas S/A, pagando R$ 1,90 por ação. Investimento de caráter permanente. VII) Compra de 40.000 ações preferencias das empresas Shield S/A, pagando R$ 0,96 por ação. Investimento de caráter temporário. VIII) Recebimento de R$ 150,00 de juros da Conta Poupança. Disciplina: Contabilidade Societária I Professor: Igor Pereira da Luz Exercício de Fixação IX) Atualização dos Valores das ações no mercado Wayne S/A: R$ 3,56 Queen S/A: R$ 3,01 Stark S/A: R$ 3,96 Shield S/A: R$ 0,92 Havaianas S/A: R$ 2,60 X) Recebimento de Dividendos das Empresas Queen S/A de R$ 6.000,00. I) Débito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Conta Poupança) – R$ 20.000,00 Débito – (Ativo – Ativo Não Circulante – Investimento – Conta Poupança) – R$ 10.000,00 Crédito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Conta Corrente) – R$ 30.000,00 II) Débito – (Ativo – Ativo Não Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Wayne S/A) – R$ 45.300,00 Crédito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Conta Corrente) – R$ 45.300,00 III) Débito – (Ativo – Ativo Não Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Queen S/A) – R$ 52.200,00 Crédito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Conta Corrente) – R$ 52.200,00 IV) Débito – (Ativo – Ativo Não Circulante – Investimento – Fundo de Investimentos) – R$ 40.000,00 Crédito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Conta Corrente) – R$ 40.000,00 V) Débito – (Ativo – Ativo Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Stark S/A) – R$ 41.100,00 Crédito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Conta Corrente) – R$ 41.100,00 VI) Débito – (Ativo – Ativo Não Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Havaianas S/A) – R$ 95.000,00 Crédito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Conta Corrente) – R$ 95.000,00 VII) Débito – (Ativo – Ativo Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Shield S/A) – R$ 38.400,00 Crédito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Conta Corrente) – R$ 38.400,00 VIII) Débito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Conta Poupança) – R$ 150,00 Crédito – (Conta de Resultado – Outras Receitas e Despesas – Recebimento de Juros) – R$ 150,00 IX) Débito – (Ativo – Ativo Não Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Wayne S/A) – R$ 8.100,00 Crédito – (Conta de Resultado – Outras Receitas e Despesas – Atualização de Ativo a Valor Justo) – R$ R$ 8.100,00 Débito – (Ativo – Ativo Não Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Queen S/A) – R$ 8.000,00 Disciplina: Contabilidade Societária I Professor: Igor Pereira da Luz Exercício de Fixação Crédito – (Conta de Resultado – Outras Receitas e Despesas – Atualização de Ativo a Valor Justo) – R$ R$ 8.000,00 Débito – (Conta de Resultado – Outras Receitas e Despesas – Atualização de Ativo a Valor Justo) – R$ 1.500,00 Crédito – (Ativo – Ativo Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Stark S/A) – R$ R$ 1.500,00 Débito – (Conta de Resultado – Outras Receitas e Despesas – Atualização de Ativo a Valor Justo) – R$ 1.600,00 Crédito – (Ativo – Ativo Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Shield S/A) – R$ R$ 1.600,00 Débito – (Ativo – Ativo Não Circulante – Investimento – Outras Sociedades – Havaianas S/A) – R$ 35.000,00 Crédito – (Conta de Resultado – Outras Receitas e Despesas – Atualização de Ativo a Valor Justo) – R$ R$ 35.000,00 X) Débito – (Ativo – Ativo Circulante – Disponível – Caixa) – R$ 6.000,00 Crédito – (Conta de Resultado – Outras Receitas e Despesas – Recebimento de Dividendos) – R$ 6.000,00 Disciplina: Contabilidade Societária I Professor: Igor Pereira da Luz Exercício de Fixação Indústrias Kord Ltda. Ativo $ 2.453.879 Ativo Circulante $ 1.099.279 Disponível $ 374.150 Caixa $ 26.000 Conta Corrente Banco $ 328.000 Conta Poupança $ 20.150 Contas a Receber $ 323.500 Estoques $ 289.000 Impostos a Recuperar $ 69.080 Investimentos $ 40.760 Stark S/A $ 3.960 Shield S/A $ 36.800 Outros Ativos Circulantes $ 2.789 Ativo Não Circulante $ 1.354.600 Realizável a Longo Prazo $ 133.000 Investimento $ 293.600 Poupança $ 10.000 Fundo de Investimento $ 40.000 Outras Sociedades $ 243.600 Wayne S/A $ 53.400 Queen S/A $ 60.200 Havaianas S/A $ 130.000 Imobilizado $ 896.000 Intangíveis $ 32.000 Outras Receitas e Despesas $ 54.150 Receitas com reavaliação a VJ $ 51.100 Despesas com reavaliação a VJ $ -3.100 Recebimento de Juros $ 150 Recebimento de Dividendos $ 6.000Disciplina: Contabilidade Societária I Professor: Igor Pereira da Luz Exercício de Fixação Banco Circulante - Poupança Não Circulante - Poupança (i) 670.000 30.000 20.000 10.000 45.300 150 52.200 40.000 Não Circulante - Fundo de Investimento 41.100 Wayne 40.000 95.000 45.300 38.400 8.100 Queen 52.200 Stark Shield 8.000 41.100 1.500 38.400 1.600 Receitas com reavaliação a VJ Despesas com reavaliação a VJ Havaianas 8.100 1.500 95.000 8.000 1.600 35.000 35.000 Recebimento de Dividendos Recebimento de Juros Caixa 6.000 150 (i) 20.000 6.000
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