AV 02 elaboração das demonstração da uva

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AV 02
A entidade Gama S.A. apresentou em 31.12.14 o Balanço Patrimonial e a DRE conforme abaixo: 
 
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DA GAMA S.A. FINDO EM 31.12.2014 
	Receita bruta de vendas 
	80.000,00  
	(-) ISS sobre vendas 
	(4.000,00) 
	Receita líquida 
	76.000,00  
	(-) CMV 
	(45.000,00) 
	Lucro bruto 
	31.000,00  
	(-) Despesas administrativas 
	(2.000,00) 
	Lucro antes dos impostos 
	29.000,00  
	(-) Despesa com IRPJ e CSLL 
	(9.570,00) 
	Lucro líquido do exercício 
	19.430,00  
 
 
	BALANÇO PATRIMONIAL DA CIA GAMA S.A., 
FINDO EM 31.12.2014 
	ATIVO 
	PASSIVO 
	Ativo circulante 
	         63.000,00  
	Passivo circulante 
	              13.570,00  
	Caixa/bancos 
	         63.000,00  
	ISS a pagar 
	               4.000,00  
	 
	 
	IR/CS a pagar 
	               9.570,00  
	 
	 
	Patrimônio Líquido 
	             49.430,00  
	 
	 
	Capital 
	             30.000,00  
	 
	 
	Reservas 
	             19.430,00  
	TOTAL DO ATIVO 
	         63.000,00  
	TOTAL DO PASSIVO 
	            63.000,00  
 
A empresa realizou as seguintes operações: 
 
O custo dos serviços prestados corresponde ao pagamento de mão de obra no valor de R$ 45.000,00. Considere que, desse valor, R$ 5.000,00 referem-se às contribuições devidas ao INSS e os restantes R$ 40.000,00 correspondem aos salários, férias e 13º salário dos funcionários. 
Despesas administrativas, que correspondem ao pagamento da conta de energia elétrica, no valor de R$ 2.000,00 (isento de tributos).