Estudo de caso

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05) Com base nas seguintes informações, prepare um papel de trabalho de resumo 
de dinheiro em bancos em 31-12-19X0. 
 
- Os saldos dos bancos pelos extratos eram os seguintes: 
• Brasil 1.100.000 
• Bradesco 2.500.000 
• Itaú 550.00 
 
▪ A Cia Lubelle depositou R$ 300.000 no Banco do Brasil; entretanto, esse 
deposito foi apresentado no extrato bancário somente em janeiro. 
 
▪ O Banco Bradesco debitou juros sobre empréstimo no valor de R$ 150.000; no 
entanto, a Prefeitura somente os contabilizou em janeiro. 
 
▪ Cheques no valor de R$ 250.000 e R$ 100.000 não foram apresentados no 
Bradesco e no Banco Itaú, respectivamente. 
 
▪ Os valores de R$ 80.000 e R$ 70.000 referentes a descontos de duplicatas, não 
foram contabilizados pela empresa no Banco do Brasil e Banco Itaú, 
respectivamente. 
 
 
Cia Lubelle 
31-12-19X0 
Resumo de Dinheiro em Bancos 
 
Banco Saldo pelo 
extrato 
Depósitos 
não 
apresentados 
Despesas não 
contabilizadas 
Créditos não 
contabilizados 
Cheques 
pendentes 
Outros 
itens 
Saldo pelo 
razão analítico 
Brasil 1.100.000 
 
300.000 
 
 (80.000) 
 
1.320.000 
Bradesco 2.500.000 
 
 (150.000) 
 
2.350.000 
Itaú 550.000 
 
 
 (70.000) 
 
480.000 
TOTAL 4.150.000 
 
4.150.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
06) A Cia Lubelle encerrou seu exercício em 31-12-20X0, O(a) Tesoureiro(a) ao examinar os 
documentos comprobatórios das transações com o Banco Delta, com o qual a Prefeitura 
mantém conta corrente, verificou os seguintes fatos fora do comum (MCA, ex. 40, pg. 
162): 
 
1. Os cheques nos 11708 e 11709, incluídos no extrato bancário do mês de 
dezembro, foram localizados no razão analítico do mês de novembro. 
2. O cheque no 11715 foi emitido para adiantamento de salário a um funcionário. 
Entretanto, a Prefeitura Alfa deixou de efetuar o registro no razão analítico. 
3. O depósito de $ 12.000 em 28/12/20X0 foi creditado pelo banco indevidamente 
na conta da Prefeitura Alfa, já que pertencia à outra Entidade. 
4. Os cheques nos 11717, 11721, 11722 e o depósito de $ 11.000 efetuado em 
31-12-20X0 foram apresentados no extrato em 02-01-20X1. 
 
O extrato bancário e o razão analítico são apresentados a seguir: 
 
Extrato Bancário 
 
Data Histórico Débito Crédito Saldo 
30-11-20X0 Saldo transportado 118.600 
01-12 Cheque no 11711 6.100 112.500 
 Cheque no 11708 9.000 103.500 
 Cheque no 11709 9.500 94.000 
 Cheque no 11712 5.000 89.000 
02-12 Depósito 8.000 97.000 
 Cheque no 11713 4.000 93.000 
 Cheque no 11714 3.000 90.000 
20-12 Depósito 6.000 96.000 
 Depósito 4.000 100.000 
 Cheque no 11715 1.000 99.000 
 Cheque no 11716 5.500 93.500 
28-12 Depósito 10.000 103.500 
 Cheque no 11719 9.500 94.000 
 Depósito 12.000 106.000 
31-12 Depósito 12.500 118.500 
 Depósito 15.000 133.500 
 Cheque no 11720 3.000 130.500 
 Cheque no 11723 8.500 122.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Razão Analítico 
 
Data Histórico Débito Crédito Saldo 
30-11-20X0 Saldo transportado 100.100 
01-12 Cheque no 11711 6.100 94.000 
 Cheque no 11712 5.000 89.000 
02-12 Depósito 8.000 97.000 
 Cheque no 11713 4.000 93.000 
 Cheque no 11714 3.000 90.000 
20-12 Depósito 6.000 96.000 
 Depósito 4.000 100.000 
 Cheque no 11716 5.500 94.500 
28-12 Depósito 10.000 104.500 
 Cheque no 11717 4.500 100.000 
 Cheque no 11719 9.500 90.500 
31-12 Depósito 11.000 101.500 
 Depósito 12.500 114.000 
 Depósito 15.000 129.000 
 Cheque no 11720 3.000 126.000 
 Cheque no 11721 2.500 123.500 
 Cheque no 11722 3.500 120.000 
 Cheque no 11723 8.500 111.500 
 
Pede-se: 
a) preparar a reconciliação bancária, com base em 31-12-20X0, conforme 
orientação do Instrutor. 
b) identificar e proceder ao lançamento contábil necessário para ajustar o 
razão analítico. 
 
a) Saldo Conforme extrato em 31-12-20X0 R$ 122.000,00 
 
(-A) Cheques não apresentados ao banco (R$ 10.500,00) 
(-B) Débitos não considerados pelo banco 0 
(+C) Créditos não considerados pelo banco R$ 11.000,00 
(-D) Créditos não considerados pela Prefeitura Alfa (R$ 12.000,00) 
(+E) Débitos não considerados pela Prefeitura Alfa R$ 1.000,00 
 
Saldo conforme Razão Contábil em 31-12-20X0 R$ 111.500,00 
 
 
 
 
 
Cheques não apresentados ao Banco (-A) 
N° VALOR 
11.717 R$ 4.500,00 
11.721 R$ 2.500,00 
11.722 R$ 3.500,00 
TOTAL R$ 10.500,00 
 
 
 
 
 
 
Créditos não considerados pelo Banco (+C) 
Valor referente a depósito efetuado em 31/12/20x0 
 e apresentado no extrato em 02/01/20X1 
 R$ 11.000,00 
Total R$ 11.000,00 
 
 
 
 
Créditos não considerados pela Prefeitura Alfa (-D) 
Valor creditado indevidamente na c/c 
da Prefeitura Alfa 
 R$ 12.000,00 
 
 
 
 
Débitos não considerados pela Prefeitura Alfa (+E) 
Valor referente a cheque n° 11.715 que não foi 
contabilizado pela Prefeitura Alfa como 
adiantamento de salário a um funcionário 
 R$ 1.000,00 
 
b) Lançamentos Contábeis 
 
D - Adiantamento a empregados 
C - a Bancos R$ 1.000,00 
 
Valor referente a adiantamento de salários ao funcionário.