teoria geral dos tributos

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2018­9­21 EPS: Alunos
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  1a Questão
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
  São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações.
Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade.
Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS.
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o pagamento; 02. Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade tributária faz a
homologação posterior; 04. Pode ocorrer homologação tácita, não confirmação após 5 anos.
No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao lançamento, sem prévio exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à confirmação posterior da
autoridade administrativa.
 
  2a Questão
São causas de suspensão do crédito tributário, EXCETO:
As Reclamações e os recursos nos termos da lei reguladora do processo tributário administrativo (Artigo 151, III do CTN).
  A Imunidade tributária.
  O Depósito do seu montante integral (Artigo 151, II do CTN).
A Moratória (Artigo151, I do CTN).
A Concessão de medida liminar em mandado de segurança (Artigo 151, IV do CTN).
 
  3a Questão
1. De acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional, a contribuição de melhoria é um tributo que pode ser cobrado
D) em decorrência da melhoria da qualidade de vida de uma região, com o consequente aumento do valor dos imóveis ali localizados, ocasionada pela remoção das indústrias poluentes daquela
área.
  E) de sujeito passivo que teve seu imóvel valorizado em decorrência da realização de obra pública.
A) em decorrência da valorização de imóvel de propriedade da pessoa jurídica de direito público que nele realizou benfeitorias.
B) como consequência do aumento do faturamento dos estabelecimentos comerciais próximos ao local em que foi realizada a obra pública que atraiu a freguesia.
C) como resultado da melhoria do fluxo viário de determinada região, em razão de obra pública realizada em suas cercanias.
Explicação:
O Código Tributário Nacional cuida da Contribuição de Melhoria no seu artigo 81, conforme segue:
Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras
públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
 
 
  4a Questão
A ação de Consignação em Pagamento possui fundamentos específicos no Direito Tributário com hipóteses previstas no Código Tributário Nacional, dentre as quais desponta a apresentada em razão de:
  o credor for incapaz de receber, for desconhecido, declarado ausente, ou residir em lugar incerto ou de acesso perigoso ou difícil
o pagamento consistir na tradição de um imóvel, ou em prestações relativas a imóvel
  exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador
pender litígio sobre o objeto do pagamento
o credor não for, nem mandar receber a coisa no lugar, tempo e condição devidos
Explicação:
GABARITO: D ­ exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador
Dispositivo legal da consignação em pagamento:
 
CTN Art. 164. A importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, nos casos:
  I ­ de recusa de recebimento, ou subordinação deste ao pagamento de outro tributo ou de penalidade, ou ao cumprimento de obrigação acessória;
  II ­ de subordinação do recebimento ao cumprimento de exigências administrativas sem fundamento legal;
  III ­ de exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador.
  § 1º A consignação só pode versar sobre o crédito que o consignante se propõe pagar.
  § 2º Julgada procedente a consignação, o pagamento se reputa efetuado e a importância consignada é convertida em renda; julgada improcedente a consignação no todo ou em parte, cobra­se o
crédito acrescido de juros de mora, sem prejuízo das penalidades cabíveis
 
  5a Questão
(FGV 2013)Uma autarquia federal, proprietária de veículos automotores adquiridos recentemente, foi surpreendida com a cobrança de IPVA pelo Estado responsável pelos respectivos licenciamentos, não obstante vincular a utilização desses veículos às
suas finalidades essenciais. Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta.
A cobrança é constitucional, por se tratar de fato gerador do IPVA.
  A cobrança é constitucional, por se aplicar o princípio da capacidade contributiva.
A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese de não incidência.
A cobrança é inconstitucional, por se tratar de isenção fiscal.
  A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese de imunidade tributária.
Explicação:
De acordo com o artigo 150, inciso VI, aliena a¿,évedadoàUnião,aosEstados­
Membros,aoDistri→FederaleaosMunicíπos∈stituirimpos→ssobrepatrimônio,rendaouserviços,unsdosoutros,bemcomoasautarquiasefundaçõesmantidaspeloPoderPúblic⊙Essadisposiçãoconstitucionalvisaàproteçãodofeder
 
2018­9­21 EPS: Alunos
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  6a Questão
Marque a alternativa que não é correta a partir da seguinte afirmação: De acordo com o artigo 142, do Código Tributário Nacional (CTN), entende­se por lançamento o procedimento administrativo
vinculado que:
Aponta o montante do crédito;
Determina a matéria tributável;
  Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade.
Identifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) da obrigação tributária;
  Verifica a ocorrência de um fato gerador;
 
  7a Questão
Sobre os aspectos tributários e seus impactos, assinale a opção correta.
  As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e majoração de determinados tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintes e, como tal,
não podem ser eliminadas em eventual reforma da Constituição.
É permitido à autoridade administrativa vedar que o contribuinte realize operações de importação de mercadorias, com o objetivo de levá­lo ao adimplemento do tributo e ao bem da
coletividade
O Fisco federal exigirá seus tributos, utilizando diferentes meios previstos em lei, dentre os quais se incluem cadastros de devedores (ex: CADIN) e a possibilidade de condicionar o exercício de
atividade empresarial à demonstração de sua regularidade fiscal em relação a todos os tributos eventualmente incidentes sobre a atividade empresarial
É comum e legítimo que o fisco condicione o funcionamento de estabelecimento empresarial ao pagamento de débitos vencidos de IPI relativos a outro estabelecimento do mesmo contribuinte.
  Universidade Federal pode condicionar a contratação de professor aprovado em concurso à demonstração de inexistência de débitos em relação ao sistema de seguridade social
Explicação:
GABARITO: A ­ As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e majoração de determinados tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintes e,
como tal, não podem ser eliminadas em eventual reforma da Constituição
PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE. CLÁUSULA PÉTREA. CLS E PIS. CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS. CF , ART. 195 , § 6º. EMENDA CONSTITUCIONAL 10 /96. ANTERIORIDADE NONAGESIMAL
Conforme entendimento consolidado na jurisprudência, na esteira do entendimento alcançado pelo STF no julgamento da ADI 939­7/DF, as limitações ao poder de tributar instituídas no art. 150 da
Constituição Federal configuramo chamado pela doutrina de estatuto mínimo do contribuinte, considerados direitos individuais indisponíveis (TRF1)
 
Jurisprudência STJ: É defeso à administração impedir ou cercear a atividade profissional do contribuinte, para compeli­lo ao pagamento de débito, uma vez que tal procedimento redundaria no
bloqueio de atividades lícitas, mercê de representar hipótese da autotutela (STJ Agravo regimental no recurso especial n 0027.678­4)
 
  8a Questão
A exigibilidade do crédito tributário será suspensa: I ­ pela moratória; II ­ por meio de reclamações e recursos administrativos; III ­ pelo depósito em montante integral; IV ­ pela concessão de decisão
judicial. Pode­se afirmar:
(a) apenas os itens II, III e IV estão errados
Quando não existe atividade da administração pública e somente a previsão do serviço a disposição do contribuinte.
  (b) apenas os itens II, III e IV estão corretos
(c) todos os itens estão errados
  (d) todos os itens estão corretos