Exercícios Auditoria com Gabaritos

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Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa.
( F ) Pelo balanço patrimonial o futuro investidor pode avaliar a capacidade da empresa de gerar recursos.
( V ) Uma das melhores formas de o futuro investidor avaliar uma empresa é por meio de suas demonstrações contábeis.
( V ) O auditor externo é o profissional que examina as demonstrações contábeis da empresa e emite sua opinião.
( F ) O auditor externo, para dar sua opinião ou parecer, tem de examinar todos os lançamentos contábeis da empresa.
( F ) Quando o sistema de controle interno é bom, o auditor faz maior volume de testes. 6 ( V ) Auditoria interna é um seguimento da auditoria externa.
( V ) O auditor interno é um empregado da empresa auditada.
( F ) É uma das funções do auditor interno elaborar as demonstrações contábeis da empresa.
( F ) Em uma organização, o Departamento de Auditoria deveria estar subordinado à gerência financeira. 10 ( V ). O auditor interno normalmente testa um maior volume de transações do que o auditor externo.
( V ). Uma das funções do auditor interno é verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa.
( F ). O IBRACON tem como finalidade principal a fiscalização do mercado de capitais no Brasil.
( F ) O auditor externo, na fase preliminar do serviço de auditoria, emite sua opinião ou parecer sobre as demonstrações contábeis.
( V ) O principal elemento de custo de uma empresa de auditoria é pessoal.
( F ) O objetivo principal do auditor externo é detectar todas as irregularidades da empresa.
Enuncie abaixo os principais órgãos relacionados com os auditores.
Comissão de Valores Mobiliários
Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
Conselho Federal de Contabilidade e Conselhos Regionais de Contabilidade. 4 Instituto dos Auditores Internos do Brasil.
5 Comitê de Pronunciamentos Contábeis.
Relacione a coluna da esquerda com a da direita.
Auditor Interno	(_6 )	Conjunto	de	normas	ou	procedimentos	que	visa
principalmente resguardar o patrimônio da empesa e produzir dados contábeis confiáveis.
Auditor Externo	(_10_)	Controle interno bom.
CVM	(_1 )	Empregado da empresa auditada.
CRC	(_7 )	Preliminar e final.
AUDIBRA	(_3 )	Órgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil.
Controle Interno	(_9 )	Controle interno ruim.
Fases do serviço de auditoria	(_2 )	Não é empregado da empresa auditada.
IBRACON	(_4 )	Órgão de registro dos contadores.
Maior volume de testes	(_8 )	Associação dos auditores independentes.
Menor volume de testes	(_5 )	Associação de apenas auditores internos.
Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de um auditor externo ou independente.
Obrigação Legal.
Imposição de um banco para ceder empréstimos. 3 Incorporação.
Fusão.
Consolidação.
Relacione a coluna da esquerda com a da direita:
1
Incorporação
(_2
 
)
2
Fusão
(_4
 
)
3
Cisão
(_1
 
)
4
Consolidação
(_3
 
)União de duas ou mais empresas para formar uma nova sociedade.
Agrupamento de demonstrações contábeis de duas ou mais empresas.
Uma empresa é absorvida por outra.
A empresa transfere parcela de seu patrimônio para outra sociedade.
Assinale com “X” a resposta mais correta.
O principal objetivo do auditor externo é:
( 	) verificar a necessidade de novas normas.
( 	) examinar o balanço patrimonial.
( 	)	examinar	as	demonstrações contábeis e emitir sua opinião.
( 	) verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa.
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte órgão:
( 	) IBRACON.
( 	) AUDIBRA.
( 	) Banco do Brasil.
( 	) CVM.
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
( 	) verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.
( 	) examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
( 	) examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião.
( 	) descobrir todos os roubos realizados.
Um dos itens que diferencia o auditor interno do externo é:
( 	) forma de avaliar o sistema de controle interno.
( 	) volume de testes.
( 	) forma de se portar na empresa.
( 	) forma de preparar os papéis de trabalho.
A CVM foi fundada em:
a. ( 	) 1976.
b. ( 	) 1960.
c. ( 	) 1971.
d. ( 	) 1979.
A CVM faz a seguinte exigência para efeito de registro do auditor independente:
( 	) estar registrado na OAB.
( 	) ser estudante de Ciências Contábeis.
( 	) ter concluído o curso de Ciências Contábeis.
( 	) estar registrado no CRC.
Para fins de registro do auditor, a CVM faz a seguinte exigência em termos de número de anos de experiência na execução de serviços de auditoria:
( 	) 5 anos.
( 	) 4 anos.
( 	) 3 anos.
( 	) 6 anos.
O IBRACON foi fundado em: a. ( 	) 1976.
b. ( 	) 1971.
c. ( 	) 1977.
d. ( 	) 1978.
Um dos objetivos do IBRACON é:
( 	) emitir normas de controle interno.
( 	) fixar práticas administrativas.
( 	)	fixar	normas	de	auditoria independente.
( 	) congregar os auditores internos.
Serviço	incompatível	para	o	auditor independente prestar em entidade auditada:
( 	) confirmar com os clientes os valores devidos.
( 	) inspeção física dos estoques.
( 	) revisar despesas gerais.
( 	) planejamento tributário.
O CFC e os CRC foram criados em: a. ( 	) 1930.
b. ( 	) 1946.
c. ( 	) 1956.
d. ( 	) 1965.
Exigência	da	CVM	para	o	auditor independente:
( 	) ter mais de 30 anos.
( 	) ser também economista.
( 	) residir na cidade da entidade auditada.
( 	) educação continuada.
O AUDIBRA foi fundado em:
a. ( 	) 1960.
b. ( 	) 1966.
c. ( 	) 1971.
d. ( 	) 1976.
Um dos objetivos do AUDIBRA é:
( 	) fixar normas de contabilidade.
( 	) fixar normas de auditoria.
( 	) congregar os auditores independentes.
( 	) congregar os auditores internos.
Entidade que faz parte do CPC:
( 	) Conselho Monetário Nacional.
( 	) ABRASCA.
( 	) Banco do Brasil.
( 	) Ministério da Fazenda.
Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é o seguinte:
( 	) aumentar os lucros.
( 	) arranjar novos mercados para seus produtos.
( 	)	promover	melhor	política	de administração de pessoal.
( 	) atender as exigências estatutárias.
Outro motivo que leva uma empresa a contratar um auditor externo é o seguinte:
( 	) para detectar todas as irregularidades ocorridas.
( 	) imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima.
( 	) para melhorar o processo de produção.
( 	)	para	uma	reorganização administrativa.
Uma incorporação representa:
( 	) a absorção de uma empresa por outra.
( 	) o somatório de várias demonstrações contábeis.
( 	) o encerramento das atividades de duas ou mais empresas.
( 	) a união de duas empresas para formar uma nova empresa.
A	responsabilidade	pelo	preparo	das demonstrações financeiras é:
( 	) do acionista.
( 	) da administração da empresa.
( 	) do auditor externo.
( 	) do auditor interno.
Quando o controle interno é excelente, o auditor externo deve:
( 	) fazer maior volume de testes.
( 	) não fazer testes.
( 	) fazer menor volume de testes.
( 	)	aumentar	os	procedimentos	de auditoria.
Responda “PA” para as frases relacionadas com as normas da pessoa do auditor, com “ET” para as relacionadas com as normas de execução do trabalho e com “P” para as relativas às normas do parecer.
1 ( P ) A empresa mudou o método de avaliar estoques, passou do método de custo médio para PEPS. 2 (PA) O auditor externo não era registrado no CRC.
3 (ET) Exame das notas fiscais de compras de fornecedores. 4 (ET) Contagem física de estoques.
(PA) O auditor externo era filho do proprietário da empresa auditada.
(ET) Envio de cartas para os bancos a fim de confirmar o saldo em conta corrente da empresa. 7 ( P ) O método de depreciação não estava de acordo com os princípios contábeis.
( P ) No ano anterior, as férias eram registradascom base no regime de caixa (quando pagas) e esse ano passou a ser com base no regime de competência (independentemente do pagamento, ou seja, no período a que se refere).
(ET) Conferência do cálculo da depreciação do ativo imobilizado.
(ET). Avaliar o sistema de controle interno sobre pagamentos e recebimentos.
(PA). A empresa de auditoria recebeu um grande empréstimo com baixa taxa de juros da empresa auditada. 12 (PA). O auditor externo não tinha conhecimentos de contabilidade.
(ET) O auditor externo não planejou adequadamente seu trabalho, como consequência o parecer foi emitido com atraso.
(PA) O auditor externo foi negligente na redação de seu parecer e como consequência ele não mencionou uma ressalva.
(ET) Envio de carta ao advogado a fim de verificar a situação atual de um grande processo trabalhista. 16 (ET) Conferência dos cálculos de valorização dos estoques.
(ET) Revisão analítica das receitas e despesas.
(ET) O auditor externo responsável pelo serviço de auditoria revisou os papéis de trabalho de seus assistentes.
( P	) As demonstrações contábeis não tinham nota explicativa descrevendo o critério utilizado para avaliar os investimentos.
(PA) O auditor esqueceu de fazer a contagem física das cautelas de ações de investimentos.
Coloque “1” nas contas que são testadas para SUPERAVALIAÇÃO e “2” nas contas que são testadas para SUBAVALIAÇÃO (teste principal). 1 2
	1 (
	1
	). Caixa.
	18 ( 2	). Debentures a pagar.
	2 (
	2
	). Financiamentos obtidos.
	19 ( 1	). Financiamentos concedidos.
	3 (
	2
	). Vendas no mercado interno.
	20 ( 2	). Provisão para devedores duvidosos.
	4 (
	1
	). Bancos.
	21	( 1	).	Investimentos	em	sociedades
	5 (
	1
	). Despesas de comissão.
	controladas.
	6 (
	2
	). Receitas financeiras.
	22 ( 1	). Aplicações em ações de companhias
	7 (
	2
	). Capital Social.
	abertas.
	8 (
	1
	). Ações em tesouraria.
	23 ( 1	). Despesas com assinatura de revistas
	9 (
	2
	). Receitas não operacionais.
	técnicas.
	10 (
	2
	). Salários a pagar.
	24 ( 2	). FGTS a recolher.
	11 (
	1
	). Adiantamentos a fornecedores.
	25 ( 1	). IPI a recuperar.
	12 (
	1
	). Despesa antecipada de seguro.
	26 ( 2 ). Provisão para desvalorização de estoque.
	13 (
	1
	). Empréstimos concedidos ao acionista.
	27 ( 2	). PIS a recolher.
	14 (
	2
	). Provisão para férias.
	28 ( 1	). Gastos com ativos intangíveis.
	15 (
	2
	). IPI a pagar.
	29 ( 2	). Depreciação acumulada.
	16 (
	1
	). Despesas financeiras.
	30 ( 2	). Contas a pagar.
	17 (
	1
	). Aplicações em debentures.
	
	
	
9.
	
Responda “1” quando a resposta for SUPERAVALIAÇÃO e “2” quando for SUBAVALIAÇÃO, para as perguntas abaixo.
	1 (
	2
	). Teste de bancos para superavaliação e secundário de investimentos para
	2 (
	1
	). Teste de caixa para superavaliação e secundário de PIS a pagar para
	3 (
	2
	). Teste de contas a receber para superavaliação e secundário de despesas de salário para
	4 (
	1
	). Teste de estoques para superavaliação e secundário de receita na venda de bens para
	5 (
	2
	). Teste de fornecedores a pagar para subavaliação e secundário de estoques para
	6 (
	2
	). Teste de despesa de manutenção para superavaliação e secundário de máquinas e equipamentos para
	7 (
	2
	). Teste de receita de prestação de serviços para subavaliação e secundário de contas a receber para
	8 (
	1
	). Teste de FGTS a pagar para subavaliação e INSS a recolher para
	9 (
	1
	). Teste de despesa de salários para superavaliação e secundário de salários a pagar para
C
ONTEÚDO
: C
ONCEITOS 
B
ÁSICOS DE 
A
UDITORIA
A
RQUIVO
: A
UDITORIA 
– E
XERCÍCIO 
02
C
ÓDIGO
: 61.119
T
URMA
: 21
D
ISCIPLINA
: A
UDITORIA 
C
ONTÁBIL
A
LUNO 
(
A
):
P
ROFESSOR
: A
LEXANDRE 
P
EDROZA 
F
RANCISCO
10 ( 1	). Teste de receita na venda de bens no mercado interno para subavaliação e secundário de adiantamentos recebidos para
	11 (
	2
	). Teste de juros a pagar para subavaliação e secundário de despesa de juros para
	12 (
	2
	). Teste de despesa de encargos sociais para superavaliação e despesa de impostos para
	13 (
	2
	). Teste de receita na venda do ativo imobilizado para subavaliação e despesa de segurança para
	14 (
	1
	). Teste de ICMS a pagar para subavaliação e secundário de receita de prestação de serviços para
	15 (
	1
	). Teste de despesa de limpeza para superavaliação e receita na venda de máquinas no mercado
	externo para
	16 (
	1
	). Teste de receita prestação de serviços para subavaliação e secundário de receita venda de bens para
	17 (
	2
	). Teste de estoques de produtos acabados para superavaliação e secundário de custo das vendas para
	18 (
	2
	). Teste de fornecedores a pagar para subavaliação e secundário de despesa com consultoria para
	19 (
	2
	). Teste de veículos para superavaliação e secundário de instalações para
	20 (
	1
	). Teste de despesa com advogados para superavaliação e secundário de contas a pagar para
Correlacione a coluna da esquerda com a da direita.
	1
	Inspeção Física
	( 2
	).
	Dinheiro em banco.
	2
	Carta de confirmação
	( 1
	).
	Dinheiro em caixa.
	3
	Conferência de cálculos
	( 1
	).
	Estoques armazenados na empresa.
	4
	Inspeção da documentação-suporte
	( 2
	).
	Estoques em poder de terceiros.
	
	
	( 3
	).
	Avaliação de estoques.
	
	
	( 1 4
	).
	Compras de matéria-prima.
( 3	).	Amortização de despesas antecipadas de seguro.
( 3	).	Depreciação do ano. ( 4	).	Despesas de salários.
( 2	).	Fornecedores a pagar.
( 3	).	Diferença de câmbio em empréstimos em moeda estrangeira.
( 4	).	Pagamentos de empréstimos.
( 1 4		).	Compra de bens do ativo imobilizado. ( 3	).	Avaliação de investimentos.
(
 
2
).
Duplicatas a receber de clientes.
(
 
4
).
Despesas de limpeza.
(
 
3
(
 
1
).
).
tecnológicas (
ATIVO INTANGÍVEL
). Bens do ativo imobilizado.
(
 
4
).
Despesas de propaganda.
(
 
3
).
Dividendos.( 1	).	Títulos	representativos	dos investimentos.
Amortização de despesas de pesquisas
Assinale com “C” a frase correta e com “F” a frase falsa.
( F	). O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir um relatório-comentário descrevendo os problemas constatados durante o exame de auditoria.
( C	). O saldo de qualquer conta de ativo, passivo, receita ou despesa pode estar superavaliado ou subavaliado.
( F	). As contas devedoras (ativos e despesas) são testadas para subavaliação.
( C	). No teste de superavaliação, o auditor parte do Razão Geral para o documento. 5 ( C	). As contas credoras (passivo e receitas) são testadas para subavaliação.
( F ). O relatório do conselho de administração faz parte das demonstrações financeiras, para as quais o auditor tem de emitir seu parecer.
( C ). No teste para subavaliação, o auditor parte do documento para o Razão Geral.
( C ). A conta de receita na venda de bens poderia ser subavaliada por meio do transporte a menor do valor total do registro intermediário de vendas para o registro final também de vendas.
( C ). A conta de despesas de salários poderia ser superavaliada pelo registro de um documento falso a débito.
( F	). O procedimento de auditoria de contagem física normalmente é utilizado para as contas da demonstração do resultado do exercício.
( C ). O procedimento de auditoria de inspeção da documentação comprobatória é muito utilizado para as contas de despesas.
( C ). As requisições de compra representam um documento interno da empresa.
Indique os passos de auditoria do teste para SUPERAVALIAÇÃO.
Razão Geral > Registro Final > Registro Intermediário > Registro Inicial > Documento Suporte
Indique os passos de auditoria do teste para SUBAVALIAÇÃO.
Razão Geral < Registro Final < Registro Intermediário < Registro Inicial < Documento Suporte
C
ONTEÚDO
: C
ONTROLE 
I
NTERNO
A
RQUIVO
:A
UDITORIA 
– E
XERCÍCIO 
03
C
ÓDIGO
: 61.119
T
URMA
: 21
D
ISCIPLINA
: A
UDITORIA 
C
ONTÁBIL
A
LUNO 
(
A
):
P
ROFESSOR
: A
LEXANDRE 
P
EDROZA 
F
RANCISCO
Marque com “X” a resposta mais correta.
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
(	).	Determinar	se	a	empresa	é lucrativa.
( 	). Estabelecer o volume de testes de auditoria.
(	). Verificar se não houve roubo.
(	). Observar se os empregados são competentes.
Representa exemplo de controle contábil:
(	). Estudos de tempos e movimentos.
(	). Treinamento de pessoal.
(	). Análise das variações entre os valores orçados e os incorridos.
( 	). Segregações de funções.
Representa	exemplo	de	controle administrativo:
( ). Controle dos contratos de compra assinados, mas ainda não realizados economicamente.
(	). Sistema de conferência.
(	). Controles físicos sobre ativos.
(	). Auditoria interna.
Responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa:
(	). Auditor externo.
(	). Auditor interno.
( 	). Administração da empresa.
(	). CVM.
O conceito de responsabilidade para fins do controle interno representa:
(	). Conferir todos os cálculos.
(	). Limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa.
(	). Estabelecer os fluxos internos de documentos.
( 	). Definir as atribuições de cada funcionário na organização.
Representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade:
( 	). Identificar funcionários omissos na execução de seus deveres.
(	). Tornar mais racional as linhas de produção da fábrica.
(	).	Determinar	as	necessidades internas de treinamento de pessoal.
(	). Captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro.
A aprovação da aquisição de um bem representa:
(	). Evidenciar que o bem chegou na empresa.
( 	). Autorizar o gasto com a compra de um bem.
( ). Indicar que a nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra.
(	).	Programar	a	nota	fiscal	do fornecedor para pagamento.
O procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela seguinte área:
(	). Recepção.
(	). Controladoria.
( 	). Compras.
(	). Financeira.
O procedimento de certificar a prestação de um serviço representa:
( 	). Evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado.
(	). Processar a aquisição.
(	). Liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento.
(	). Indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga.
O processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa:
(	). Conferir fisicamente os bens.
(	). Atestar que o serviço foi prestado.
( ). Conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato.
(	). Estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor.
O procedimento de programação financeira representa:
(	). Conferir fisicamente o bem.
(	). Atestar que o serviço foi prestado.
( ). Conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato.
( 	). Estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor.
Os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia da seguinte área da empresa:
( 	). Financeira.
(	). Compras.
(	). Produção.
(	). Contabilidade.
O controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela seguinte área da empresa:
(	). Contabilidade.
( 	). Pessoal.
(	). Financeira.
(	). Compras.
Representa	exemplo	de	formulário utilizado nas rotinas internas:
(	). Pedido de cotação de preços.
(	). Nota fiscal.
(	). Ordem de compra.
( 	).	Requisição	para	aquisição	de material.
Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas:
( 	). Pedido de cotação de preços.
( ). Requisição para aquisição de serviços.
(	). Aviso de recebimento.
( ). Requisição para aquisição de material.
A requisição para aquisição de material é utilizada para:
( ). Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos.
( ). Comparar as condições comerciais de diversos fornecedores para um mesmo bem.
( ). O setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado material.
( ). Autorizar o fornecedor a fornecer o material.
O formulário de cotação de preços é utilizado para:
( ). Formalizar a compra junto ao fornecedor.
( ). Solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos.
( ). O setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço.
( ). Autorizar o fornecedor a prestar o serviço.
O formulário mapa de licitação é usado para:
( ). Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais.
( ). Autorizar o fornecedor a fornecer o bem.
( ). O Setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado bem.
( ). Autorizar o fornecedor a prestar o serviço.
O formulário ordem de compra é utilizado para:
(	). Fazer estatísticas de compras.
(	). Selecionar o melhor fornecedor.
( ). Autorizar o fornecedor a prestar o serviço.
( ). Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens.
O formulário aviso de recebimento é usado para:
( ). Solicitar ao fornecedor condições comerciais dos bens a serem comprados.
( ). Autorizar o fornecedor a prestar o serviço.
( ). Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais.
( ). Evidenciar a entrada na empresa do material comprado.
Representa o setor que confronta o instrumento contratual de compra com a nota fiscal do fornecedor:
(	). Compras.
( 	). Contas a pagar.
(	). Fiscal.
(	). Programação Financeira.
Para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções representa:
( ). Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças.
( ). Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas a pagar.
( ). Um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis.
( ). Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas finanças e contas a pagar.
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
(	).	Dar	um	parecer	sobre	as demonstrações financeiras.
( 	). Verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
(	). Observar se os funcionários são competentes.
(	).	Autorizar	as	despesas	para pagamento.
O objetivo dos testes de observância é:
( 	). Verificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática.
(	). Observar se os funcionários são competentes.
(	). Investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas.
(	). Comprovar se as compras são habilitadas para pagamento.
Representa uma das formas de o auditor externo obter informações sobre o sistema de controle interno da empresa auditada:
(	). Questionário de controle interno.
(	). Fluxogramas.
(	). Memorandos narrativos.
( 	). Leitura de manuais internos de organização.
Faça comentários sobre a incompatibilidade das funções abaixo relacionadas.
Compra e recebimento de bens.
Poderia incluir um processo de compra falso no sistema, evidenciar o recebimento do bem que não entrou na empresa e posteriormente se beneficiar com o produto de pagamento.
Contabilidade e custódia de bens.
Poderia se apropriar indevidamente de um bem e baixa-lo contabilmente para despesa, o que levaria a ocultar permanentemente este desfalque.
Contabilidade e contas a pagar (habilitação de documentos para pagamento).
Poderia incluir um documento falso no sistema, contabilizá-lo e liberá-lo para pagamento na área financeira e, posteriormente, se beneficiar com o produto do pagamento.
Contabilidade e pagamentos.
Poderia incluir um documento falso no sistema, contabilizá-lo e posteriormente se beneficiar com o produto do pagamento.
Recebimento de bens e contas a pagar.
Poderia incluir um documento falso no sistema, liberá-lo para pagamento e posteriormente se beneficiar com o produto do pagamento.
Indique com “T” se o desfalque for temporário e com “P” se for permanente.
( T ). O funcionário desviarecebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e altera os registros analíticos de duplicatas a receber (tem uma ficha para cada cliente e representa o detalhe do Razão Geral de duplicatas a receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente devidos pelos clientes.
( T ). O funcionário apodera-se dos recebimentos de venda a prazo após seu registro inicial e elabora a reconciliação bancária, de maneira que não apareça o item pendente referente ao numerário debitado na conta de bancos do razão geral da contabilidade, mas não efetivamente depositado na conta corrente bancária da empresa.
( P ). O funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e apura os saldos das contas do Razão Geral de duplicatas a receber e receita na venda de bens a menos, em quantia idêntica ao valor do desfalque.
C
ONTEÚDO
: C
ONTROLE 
I
NTERNO
A
RQUIVO
: A
UDITORIA 
– E
XERCÍCIO 
03
C
ÓDIGO
: 61.119
T
URMA
: 21
D
ISCIPLINA
: A
UDITORIA 
C
ONTÁBIL
D
ATA
: 02/04/2018
L
OCAL
: 2
ª
108
H
ORÁRIO
: 
DAS 
19
HS
00
MIN
. 
ÀS 
20
HS
35
MIN
.
A
LUNO 
(
A
):
P
ROFESSOR
: A
LEXANDRE 
P
EDROZA 
F
RANCISCO
( T ). O funcionário, responsável pelo pagamento aos fornecedores, efetua um desfalque a empresa, apagando o nome do fornecedor beneficiário no cheque e colocando seu nome.
( T ). O funcionário responsável pela custódia dos talonários de cheques em branco efetua um desfalque na empresa, falsificando as assinaturas (são exigidas duas assinaturas) em um cheque.
( P ). O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo após seu registro inicial e subavalia os débitos na respectiva conta de bancos e superavalia os débitos na conta de despesa de manutenção.
( P ). O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos na conta de despesas com descontos de duplicatas.
( T ). O funcionário apodera-se de cautelas de ações de propriedade da empresa e subavalia os débitos na conta de investimentos e superavalia os débitos na conta de investimentos e superavalia os débitos na conta de aplicações financeiras (classificada no ativo circulante).
( T ). O funcionário responsável pelo caixa desvia numerário da empresa e inclui no boletim de caixa um recibo falso de adiantamento para despesa de viagem (contabilizado em conta específica do ativo até a prestação de contas).
( P ). O funcionário desvia cautelas de ações de propriedade da empresa e subavalia os débitos na conta de investimentos e superavalia os débitos na conta de despesas financeiras.