SPED CONTABILIDADE

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GST 1212 – SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL (SPED)
PLANO DE ENSINO
PROF. CHARLES WASHINGTON
Fortaleza, 2018.2
CONTEÚDO
Apresentação do professor
Plano de ensino da disciplina
Critérios de avaliação
Frequência
Bacharel em Ciências Contábeis
Graduando em Direito
Especialista em Gestão Financeira e Controladoria
Especialista em Auditoria Contábil
Consultor de empresas
Professor Universitário há 6 anos
Professor em cursos de formação profissional
APRESENTAÇÃO DO PROFESSOR
PLANO DE ENSINO
CONTEXTUALIZAÇÃO
O cumprimento de obrigações acessórias está previsto no CTN em seu artigo 113 § 3º, e com o intuito de torná-lo mais eficiente e tempestivo desde de 2007 o fisco instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital - SPED ( Contábil e Fiscal) e desde então, a administração tributária vem ampliando o SPED.
Diante da constante ampliação do SPED e da obrigatoriedade legal de sua entrega, o amplo conhecimento sobre o assunto, no tocante a sua legislação e uso do sistema faz a diferença nas empresas, de forma que o profissional de contabilidade nos dias atuais não pode estar no mercado sem o conhecimento do SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SPED. 
PLANO DE ENSINO
CONTEXTUALIZAÇÃO
Por esses motivos é necessário o ensino sobre o assunto aos estudantes de Ciências Contábeis, permitindo ao aluno ir para o mercado com conhecimento indispensável para o exercício da profissão. A disciplina SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SPED explora o conhecimento que o aluno deve adquirir com a prática do SPED em todos os seus módulos desde o Contábil ao E-Social, bem como o conhecimento da legislação aplicável e manuseio de software que possibilitem a preparação dos arquivos digitais para a validação nos sistemas de Receita Federal.
PLANO DE ENSINO
CONTEXTUALIZAÇÃO
Os conhecimentos ministrados através dessa disciplina aliado a competências adquiridas em disciplinas anteriores, possibilitarão uma visão mais ampla e clara sobre o papel do contador nos dias atuais, desempenhando um papel não só de executor das obrigações tributárias mas também de consultor tributário
PLANO DE ENSINO
EMENTA
Legislação aplicável; Obrigatoriedade (Lucro real, Lucro Presumido, Imunes, Isentas, Inativas e Simples Nacional); Certificação Digital; e SOCIAL: Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas; EFD - Escrituração Fiscal Digital (Livros Fiscais: ICMS, IPI E ISS); ECF - Escrituração Contábil Fiscal (Controle da apuração do IR e Contribuições sociais); 
PLANO DE ENSINO
EMENTA
ECD - Escrituração Contábil Digital (Registro eletrônico dos fatos contábeis); Bloco K (Controle da produção e do estoque); SEFISC - Sistema Eletrônico Único de Fiscalização; Documentação em Papel x Arquivos Digitais; Procedimentos Fiscalizatórios; Responsabilidade Empresa x Contador Responsável Pela Escrita Fiscal; EFD - Contribuições ( Base de Cálculo das Contribuições Sociais PIS/PASEP e COFINS); EFD - REINF ( SPED Retenções); Praticas do SPED no Sistema Fortes Fiscal.
OBJETIVOS GERAIS
A partir do estudo da disciplina SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SPED. o aluno deverá ser capaz de:
Conhecer as pessoas jurídicas imunes e isentas e suas obrigações quanto ao Sped assim como as Empresas (Lucro Real, Presumido e Simples) e também suas obrigações quanto ao Sped, a legislação pertinente ao assunto, alimentar o sistema informatizado para geração de arquivos para validação e envio do SPED. 
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
•Analisar a legislação nacional tributária, previdenciária e tributária existentes;
•Entender os diferentes regimes de tributação, disponíveis para todos os tipos de pessoas jurídicas.
•Entender a relação tributária entre os contribuintes e o fisco.
•Conhecer as obrigações acessórias aos quais os contribuintes estão obrigados a cumprir em todas as esferas.
•Conhecer o SPED.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
•Ser capaz de gerar, analisar e validar o SPED em todos os seus módulos.
•Chegar ao mercado com capacidade técnica para o cumprimento dessa obrigação acessória
•Ser capaz de gerar os arquivos em softwares ( CONTÁBIL, FISCAL E PESSOAL) de grande repercussão no mercado para envio ao validador do SPED.
CONTEÚDOS
UNIDADE I – CERTIFICAÇÃO DIGITAL
1.1 O que é?
1.2 Objetivos
1.3 Como adquirir
UNIDADE II – SPED (SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL)
2.1 Legislação Aplicável                             2.2 Apresentação 2.3 Benefícios 2.4 Histórico 2.5 Objetivos do SPED
CONTEÚDOS
UNIDADE III – NF-E DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOS
3.1 Conceito
3.2 Legislação Aplicação
3.3 Emissão de Nota Fiscal Eletrônica
UNIDADE IV – EFD - ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL ( Livros Fiscais - IPI/ ICMS)
4.1 Legislação Aplicável
4.2 Histórico
4.3 Objetivo do SPED FISCAL DIGITAL
4.4 Uso de Software Fiscal Para Preenchimento destas Obrigações Acessórias no Âmbito ( Estadual e Federal) 
4.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
 
CONTEÚDOS
UNIDADE V - RETENÇÕES TRIBUTÁRIAS FEDERAIS NA FONTE NA CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS DE PESSOA JURÍDICA 
5.1 Retenção do IRPJ
5.2 Retenção do PIS/COFINSCSLL
5.3 Retenção do INSS 
5.4 Escrituração Fiscal de Notas Fiscais Com Retenções Tributárias.
5.5 Lançamentos Contábeis de Serviços Tomados Com Retenções Tributárias.
CONTEÚDOS
UNIDADE VI - EFD - REINF (SPED - Retenções)
6.1 Legislação Aplicável
6.2 Histórico
6.3 Objetivo do EFD - REINF
6.4 Uso de Software Fiscal Para Preenchimento desta Obrigação Acessória.
6.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
CONTEÚDOS
UNIDADE VII - EFD - CONTRIBUIÇÕES (Demonstração da Apuração da Base de Cálculo das Contribuições Sociais PIS e COFINS)
7.1 Legislação Aplicável
7.2 Histórico
7.3 Objetivo do EFD - Contribuições 
7.4 Uso de Software Fiscal Para Preenchimento desta Obrigação Acessória.
7.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
CONTEÚDOS
UNIDADE VIII- ESOCIAL -  SISTEMA DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS, PREVIDENCIÁRIAS E TRABALHISTAS
9.1 Legislação Aplicável
9.2 Histórico
9.3 Objetivo do ESOCIAL
9.4 Uso de Software Pessoal Para Preenchimento desta Obrigação Acessória.
9.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
CONTEÚDOS
UNIDADE IX - SPED CONTÁBIL (ECD -Escrituração Contábil Digital)
10.1 Legislação Aplicável
10.2 Histórico
10.3 Objetivo do SPED Contábil (ECD - Escrituração Contábil Digital)
10.4 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
UNIDADE X - SPED CONTÁBIL FISCAL -(ECF - Escrituração Contábil Fiscal)
11.1 Legislação Aplicável
11.2 Histórico
11.3 Objetivo do SPED Contábil Fiscal 
11.4 Uso de Software Contábil para Preenchimento desta Obrigação Acessória 
11.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
METODOLOGIA
 Os procedimentos de ensino devem ser adotados dentro da melhor adaptação ao conteúdo ministrado utilizando aulas expositivas dialogadas, exercícios, estudos dirigidos e estudos de casos. 
PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃO
O processo de avaliação será composto de três etapas, envio de atividades 1 (T1), Envio de atividades 2 (T2) e envio de atividades 3 (T3).
As avaliações serão realizadas através de postagens de atividades propostas, e realização de projetos ou outros trabalhos, representando atividades acadêmicas de ensino, de acordo com as especificidades da disciplina. A soma de todas as atividades que possam vir a compor o grau final de cada avaliação não poderá ultrapassar o grau máximo de 10, sendo permitido atribuir valor decimal às avaliações.
PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃO
A T1 (equivale a AV1) contemplará o envio de atividade proposto pelo docente;
A T2 (equivale a AV2) contemplará o envio de atividade proposto pelo docente;
A T3 (equivale a AV3): contemplará a entrega de uma das atividades não realizados, ou em T1 ou em T2. O aluno não poderá entregar duas atividades na T3
PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃOA disciplina SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL possui duas notas, composta pela soma das notas das atividades propostas, segundo os critérios abaixo:
T1 (equivalente a AV1): Entrega de atividade proposta. Com grau máximo de 10,0 (dez) pontos.
T2 (equivalente a AV2):  Entrega de atividade proposta.Com grau máximo de 10,0 (dez) pontos.
T3 (equivalente a AV3): Entrega de uma das atividades não realizados, ou em T1 ou em T2. O aluno não poderá entregar as duas atividades na T3.
PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃO
Para aprovação na disciplina o aluno deverá: Todos os trabalhos desenvolvidos na disciplina de SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SPED a titulo de avaliação deverão ser postados no [AMBIENTE TRABALHO] na plataforma do SAVA-Sala de Aula Virtual de Aprendizagem do aluno (Webaula). Contribuindo assim para a aplicação da TIC-Tecnológica da Informação e da Comunicação na metodologia da disciplina e como ferramenta de inovação educacional.
PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃO
O aluno deve atingir resultado igual ou superior a 6,0, calculado a partir da média aritmética entre os graus das atividades, sendo consideradas apenas as duas maiores notas obtidas dentre as três etapas de avaliação (T1, T2 e T3). A média aritmética obtida será o grau final do aluno na disciplina. Obter grau igual ou superior a 4,0 em, pelo menos, duas das três atividades propostas. Frequentar, no mínimo, 75% das aulas ministradas.
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
FERNANDES, Edison Carlos. Impacto da Lei nº 11.638/07 sobre os tributos e a contabilidade. 3. ed. São Paulo: Atlas, 2015. JUNIOR, Geraldo Roberto Ribeiro.; WISNHESKI, João Pujals. Auditoria integrada do simples nacional: SEFISC - Sistema Eletrônico Único de Fiscalização. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2015. Oliveira, Aristeu de. eSOCIAL: Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. 1. ed. São Paulo: Atlas, 2014.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
CRUZ, June Alisson Westarb; ANDRICH, Emir Guimarães; SCHIER, Carlos Ubiratan da Costa. Contabilidade introdutória: descomplicada: com atualização da lei 11.941/09. 3. ed. Curitiba: Juruá, 2010. HOOG, Wilson Alberto Zappa. Escrituração contábil – aspectos essenciais à sua validação – À lua dos novos padrões de contabilidade. 4ª ed. Paraná: Juruá, 2015. OLIVEIRA, Fabio Rodrigues de. Manual de autênticação dos livros digitais: SPED contábil - escrituração contábil digital ECD. 2 ed. São Paulo: Fiscosoft, 2011.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
SANTOS, Edson Oliveira dos. Contabilidade digital. 1 ed. São Paulo: Atlas, 2010. SANTOS, José Luiz dos.; SCHIMIDT, Paulo.; FERNANDES. Luciane Alves.; GOMES, José Mário Matsumura. Manual de práticas contábeis: aspectos societários e tributários. 3 ed. São Paulo: Atlas, 2015.
Obrigado!