24.08.2017 Exercícios Resolvido sobre Balanço

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24.08.2017
Exercício sobre Balanço Patrimonial
 Contabilidade Societária
� HYPERLINK "http://www.google.com.br/url?url=http://programasparabordado.com/simbolos-profissoes-contabilidade&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ved=0ahUKEwjdmNiFqabSAhWJI5AKHeupCHU4FBDBbggWMAA&sig2=vuI17xHY-ataMlLqJQllow&usg=AFQjCNGL-oOPrrjD3lGKWV18dYXAWI4r3w" �� INCLUDEPICTURE "https://encrypted-tbn3.gstatic.com/images?q=tbn:ANd9GcSk2JS4Lx4jw2tRLoTKblDlbaHvOJuTS0xSEJSoro_yTwI9uSL8-fylRNH7" \* MERGEFORMATINET ���� 
 
A empresa Silk Slupol Comercial Ltda que não mantinha escrituração contábil por entender que o Regulamento do Imposto de Renda, Decreto 3000/1999, em seus artigos 190 e 527, dispensa a referida escrituração para as empresas tributas pelo Lucro Presumido e Simples Nacional, e tendo em vista toda alteração trazida pela legislação societária, Leis Federal 11638/2007 e 11941/2009, elaborou relatório para a abertura da escrituração contábil , somente a partir do ano de 2017, após diversas consultas a órgãos responsáveis pela contabilidade Brasileira, obtendo como resposta a obrigatoriedade , tendo em vista o disposto no Novo Código Civil, Lei Federal 10406/002, Resolução do Comitê Gestor do Simples Nacional e Conselho Federal de Contabilidade, apurando os seguintes valores patrimoniais em 31.12.2016; a empresa era tributada pelo lucro presumido:
	DISCRIMINAÇÃO
	VALOR R$
	Caixa
	15.000,00
	Saldo Banco do Brasil
	4.700,00
	Saldo Caixa Econômica Federal
	2.800,00
	Aplicação no Banco Itaú 
	27.000,00
	Duplicatas a Receber
	70.000,00
	Estoques para Revenda
	44.020,00
	Estoque Material Consumo
	1.680,00
	Veículos
	15.500,00
	Assinatura de Jornais
	500,00
	Duplicatas a Receber – Longo Prazo
	2.400,00
	Depreciação Veículos
	(6.450,00)
	Máquinas e Equipamentos
	6.400,00
	Adiantamento à Funcionários
	9.500,00
	Marcas e Patentes
	3.000,00
	Depreciação Máquinas e Equipamentos
	(3.150,00)
	Amortização de Marcas e Patentes
	(2.400,00)
	Fornecedores
	37.000,00
	Fornecedores a Longo Prazo
	990,00
	Salários a Pagar
	10.400,00
	Imposto de Renda a Recolher
	500,00
	Contribuição Social a Recolher
	250,00
	Pis Não Cumulativo a Recolher
	160,00
	Cofins Não Cumulativo a Recolher
	120,00
	ICMS a Recolher
	6.470,00
	Capital Social
	48.320,00
	Ajuste de Avaliação Patrimonial
	(1.680,00)
. Pede-se : Efetuar todos os lançamentos contábeis em 01.01.2017, apurar o resultado, elaborar Balanço Patrimonial e relatório sobre a melhor forma de tributação ; Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional, sabendo-se que o ramo de atividade da empresa permite o enquadramento no Simples Nacional, por tratar-se de comércio. 
O Valor total do Ativo é de R$ 202.500,00 ; o valor total do Passivo é de R$ 117.890,00 ; o valor do Lucro é de R$ 84.610,00.
	1 – Débito :
	Caixa
Banco do Brasil
Bancos – Caixa
Banco Itaú
Duplicatas a Receber
Estoques
Ajuste a Valor Presente
Veículos
Assinatura de Jornais
Duplicatas a Receber – LP
Máquinas e Equipamentos
Adiantamento à Funcionários
Marcas e Patentes
	R$ 15.000,00
R$ 4.700,00
R$ 2.800,00
R$ 27.000,00
R$ 70.000,00
R$ 44.020,00
R$ 1.680,00
R$ 15.500,00
R$ 500,00
R$ 2.400,00
R$ 6.400,00
R$ 9.500,00
R$ 3.000,00
	Crédito :
	Balanço de Abertura
	R$ 202.500,00
	2 – Débito :
	Balanço de Abertura
	R$ 117.890,00
	Crédito :
	Depreciação Acumulada – Veículos
Depreciação de Máquinas e Equipamentos
Amortização de Marcas e Patentes
Fornecedores
Fornecedores – LP
Salários a Pagar
Imposto de Renda a Recolher
Contribuição Social a Recolher
Pis Cumulativo a Recolher
Cofins Cumulativo a Recolher
ICMS a Recolher
Capital Social
Ajuste de Avaliação Patrimonial
	R$ 6.450,00
R$ 3.150,00
R$ 2.400,00
R$ 37.000,00
R$ 990,00
R$ 10.400,00
R$ 500,00
R$ 250,00
R$ 160,00
R$ 120,00
R$ 6.470,00
R$ 48.320,00
R$ 1.680,00
	3 – Débito :
	Balanço de Abertura
	
	Crédito :
	Lucro Contábil do Período..........................................................................
	R$ 84.610,00 
	BALANÇO PATRIMONIAL EM 01.01.2017
	
	ATIVO
	R$
	190.500,00
	PASSIVO
	R$
	190.500,00
	
	
	
	
	
	
	Circulante
	R$
	175.200,00
	Circulante
	R$
	54.900,00
	. Caixa
	
	15.000,00
	. Fornecedores
	
	37.000,00
	. Banco do Brasil
	
	4.700,00
	. Salários a Pagar
	
	10.400,00
	. Caixa Econômica Federal
	
	2.800,00
	. Imposto Renda Recolher
	
	500,00
	. Aplicação Financeira
	
	27.000,00
	. Contribuição Social
	
	250,00
	. Duplicatas a Receber
	
	70.000,00
	. Pis Cumulativo Recolher
	
	160,00
	. Estoques Revenda
	
	44.020,00
	. Cofins Cumulativo 
	
	120,00
	. Estoque Consumo
	
	1.680,00
	. ICMS a Recolher
	
	6.470,00
	. Assinatura de Jornais
	
	500,00
	
	
	
	. Adiantamento Funcionários
	
	9.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Não Circulante
	
	15.300,00
	Não Circulante
	
	990,00
	
	
	
	. Fornecedores - LP
	
	990,00
	. Realizável a L. Prazo
	
	2.400,00
	
	
	
	 . Duplicatas a Receber
	
	2.400,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 . Investimento
	
	0,00
	. 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 . Imobilizado
	
	12.300,00
	Patrimônio Liquido
	R$
	134.610,00
	. Veículos
	
	15.500,00
	. Capital Social
	
	48.320,00
	. ( - ) Depreciação 
	
	( 6.450,00 )
	. Ajuste de Aval.Patrimonial
	
	1.680,00
	. Máquinas e Equiptos
	
	6.400,00
	. Lucro Contábil
	
	84.610,00
	 . ( - ) Depreciação
	
	( 3.150,00 )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	. Intangível
	
	600,00
	
	
	
	 . Marcas e Patentes
	
	3.000,00
	
	
	
	 ( - ) Amortização
	
	( 2.400,00 )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL DO ATIVO
	R$
	190.500,00
	TOTAL DO PASSIVO
	R$
	190.500,00
Lei nº 8.541, de 23 de Dezembro De 1992
Altera a legislação do Imposto de Renda e dá outras providências.
O VICE-PRESIDENTE DA REPÚBLICA, no exercício do cargo de PRESIDENTE DA REPÚBLICA faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte lei:
Art. 19. A pessoa jurídica que obtiver, no decorrer do ano-calendário, receita excedente ao limite previsto no art. 13 desta lei, a partir do ano-calendário seguinte pagará o imposto sobre a renda com base no lucro real. Ver tópico (23 documentos)
Parágrafo único. A pessoa jurídica que não mantiver escrituração comercial ficará obrigada a realizar, no dia 1° de janeiro do ano-calendário seguinte, levantamento patrimonial, a fim de elaborar balanço de abertura e iniciar escrituração contábil.
Decreto 3000 – 26.03.1999 – Regulamento do Imposto de Renda
Art. 190.  A microempresa e a empresa de pequeno porte, inscritas no SIMPLES, apresentarão, anualmente, declaração simplificada que será entregue até o último dia útil do mês de maio do ano-calendário subseqüente ao da ocorrência dos fatos geradores dos impostos e contribuições de que trata o art. 187 (Lei nº 9.317, de 1996, art. 7º).
Parágrafo único.  A microempresa e a empresa de pequeno porte estão dispensadas de escrituração comercial desde que mantenham em boa ordem e guarda e enquanto não decorrido o prazo decadencial e não prescritas eventuais ações que lhes sejam pertinentes (Lei nº 9.317, de 1996, art. 7º, § 1º):
I - Livro Caixa, no qual deverá estar escriturada toda a sua movimentação financeira, inclusive bancária;
II - Livro de Registro de Inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término de cada ano-calendário;
III - todos os documentos e demais papéis que serviramde base para a escrituração dos livros referidos nos incisos anteriores.
Art. 527.  A pessoa jurídica habilitada à opção pelo regime de tributação com base no lucro presumido deverá manter (Lei nº 8.981, de 1995, art. 45):
I - escrituração contábil nos termos da legislação comercial;
II - Livro Registro de Inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término do ano-calendário;
III - em boa guarda e ordem, enquanto não decorrido o prazo decadencial e não prescritas eventuais ações que lhes sejam pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem como os documentos e demais papéis que serviram de base para escrituração comercial e fiscal.
Parágrafo único.  O disposto no inciso I deste artigo não se aplica à pessoa jurídica que, no decorrer do ano-calendário, mantiver Livro Caixa, no qual deverá estar escriturado toda a movimentação financeira, inclusive bancária (Lei nº 8.981, de 1995, art. 45, parágrafo único).
Lei Complementar 123 – 14.12.2006
Art. 26.  As microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional ficam obrigadas a:
§ 4o-A.  A escrituração fiscal digital ou obrigação equivalente não poderá ser exigida da microempresa ou empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional, salvo se, cumulativamente, houver: (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 2014)
I - autorização específica do CGSN, que estabelecerá as condições para a obrigatoriedade;
Lei 10406 – 10.01.2002
Art. 1.179. O empresário e a sociedade empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade, mecanizado ou não, com base na escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação respectiva, e a levantar anualmente o balanço patrimonial e o de resultado econômico.
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 Professor
João Donizete