Questões Planejamento Tributario

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Pergunta 1
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	O que é evasão fiscal:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
prática que infringe a lei.
	Respostas:
	a. 
prática que infringe a lei.
	
	b. 
atividade preventiva que estuda atos e negócios jurídicos buscando uma redução financeira.
	
	c. 
planejamento que adia, reduz ou anula o ônus tributário.
	
	d. 
um procedimento lícito.
	
	e. 
Também conhecido como planejamento tributário.
	
	
	
Pergunta 2
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Qual o setor ou ciência que auxilia e fornece informações para a elaboração de um planejamento tributário?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Contabilidade.
	Respostas:
	a. 
Economia.
	
	b. 
Contabilidade.
	
	c. 
Logística e Estoque.
	
	d. 
Financeiro.
	
	e. 
A empresa como um todo.
	
	
	
Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Qual o limite de um planejamento tributário?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
O limite é quando ocorre simulação, fraude ou abuso de personalidade;
	Respostas:
	a. 
O limite é quando ocorre de forma preventiva.
	
	b. 
O limite é quando ocorre de forma corretiva.
	
	c. 
O limite é quando ocorre simulação, fraude ou abuso de personalidade;
	
	d. 
É a forma de elisão fiscal.
	
	e. 
n.d.a.
	
	
	
Pergunta 4
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Planejamento Tributário preventivo é aquele que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Trabalha de modo preventivo evitando pagamentos indevidos ou a maior.
	Respostas:
	a. 
Busca a correção evitando o menor desembolso possível.
	
	b. 
É um estudo sobre um caso específico.
	
	c. 
Trabalha de modo preventivo evitando pagamentos indevidos ou a maior.
	
	d. 
Está ligado a uma atividade com características de evasão fiscal.
	
	e. 
É quando utiliza-se o planejamento com base em fraude ou simulação.
	
	
	
Pergunta 1
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A Cia. XYZ dedica-se à prestação de serviços de manutenção de máquinas em geral e é optante pela tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Presumido. Durante os três primeiros meses de 2012, apresentou os seguintes valores a título de receita de prestação de serviços: 
Qual o total pago, nos três meses, de PIS/COFINS?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 487,50 e R$ 2.250,00
	Respostas:
	a. 
R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00
	
	b. 
R$ 487,50 e R$ 2.250,00
	
	c. 
R$ 13.500,00 e R$ 5.700,00
	
	d. 
R$ 1.237,50 e R$ 6.937,50
	
	e. 
R$ 2.737,50 e R$ R$ 6.937,50
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 2
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%; Pergunta-se: qual o valor do ICMS devido?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 8.500,00
	Respostas:
	a. 
R$ 10.500,00
	
	b. 
R$ 3.500,00
	
	c. 
R$ 5.800,00
	
	d. 
R$ 13.500,00
	
	e. 
R$ 8.500,00
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A base de cálculo da COFINS, no regime de incidência não cumulativa, corresponde ao valor do faturamento mensal, entendido como o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente e aplicando-se a alíquota de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
7,6%
	Respostas:
	a. 
1,65%
	
	b. 
3,0%
	
	c. 
3,65%
	
	d. 
7,6%
	
	e. 
11,33%
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “D” – Lei 10.833/2003
	
	
	
Pergunta 4
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Uma empresa mista, que tem em seu estatuto social previsão de atividades comerciais e de prestação de serviços, é tributada pelo lucro presumido. Ao final do 1º trimestre de 2010, apresenta as seguintes contas de resultado em reais:
• Receita Bruta de Vendas 200.000,00
• Receita de Prestação de Serviços 100.000,00
• Receitas Financeiras 4.000,00
• Despesas Dedutíveis 240.000,00
Considerando apenas as informações apresentadas, qual o valor a recolher do PIS e da COFINS.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00
	
	b. 
R$ 1.976,00 e R$ 9.120,00
	
	c. 
R$ 416,00 e R$ 1.920,00
	
	d. 
R$ 390,00 e R$ 180,00
	
	e. 
R$ 9.000,00 e R$ 1.950,00
	Feedback da resposta:
		Receita de Vendas de Mercadorias
	   200.000,00
	Receitas de Prestação de Serviços
	   100.000,00
	Total de Receitas
	   300.000,00
	PIS (0,65%)
	       1.950,00
	COFINS (3%)
	       9.000,00
	
	
	
Pergunta 1
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A base de cálculo da COFINS, no regime de incidência não cumulativa, corresponde ao valor do faturamento mensal, entendido como o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente e aplicando-se a alíquota de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
7,6%
	Respostas:
	a. 
1,65%
	
	b. 
3,0%
	
	c. 
3,65%
	
	d. 
7,6%
	
	e. 
11,33%
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “D” – Lei 10.833/2003
	
	
	
Pergunta 2
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%; Pergunta-se: qual o valor do ICMS devido?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 8.500,00
	Respostas:
	a. 
R$ 10.500,00
	
	b. 
R$ 3.500,00
	
	c. 
R$ 5.800,00
	
	d. 
R$ 13.500,00
	
	e. 
R$ 8.500,00
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
		
Dados: A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%; 3) a multa prevista na legislação para omissão de saídas é de 120%, pergunta-se: qual o valor do ICMS devido?
	Pergunta: Com base, nas informações acima, sabendo-se que a multa sobre omissão de receita deve ser aplicada sobre o valor do ICMS devido e que deve ser calculado nas informações acima, responda: Qual o valor da multa devida pela omissão das receitas?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 10.200,00
	Respostas:
	a. 
R$ 10.800,00
	
	b. 
R$ 10.200,00
	
	c. 
R$ 15.520,00
	
	d. 
R$ 10.350,00
	
	e. 
R$ 12.200,00
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 4
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Uma empresa mista, que tem em seu estatuto social previsão de atividades comerciais e de prestação de serviços, é tributada pelo lucro presumido. Ao final do 1º trimestre de 2010, apresenta as seguintes contas de resultado em reais:
• Receita Bruta de Vendas 200.000,00
• Receita de Prestação de Serviços 100.000,00
• Receitas Financeiras 4.000,00
• Despesas Dedutíveis 240.000,00
Considerando apenas as informações apresentadas, qual o valor a recolher do PIS e da COFINS.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00
	
	b. 
R$ 1.976,00 e R$ 9.120,00
	
	c. 
R$ 416,00 e R$1.920,00
	
	d. 
R$ 390,00 e R$ 180,00
	
	e. 
R$ 9.000,00 e R$ 1.950,00
	Feedback da resposta:
		Receita de Vendas de Mercadorias
	   200.000,00
	Receitas de Prestação de Serviços
	   100.000,00
	Total de Receitas
	   300.000,00
	PIS (0,65%)
	       1.950,00
	COFINS (3%)
	       9.000,00
	
	
	
Pergunta 1
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A base de cálculo da COFINS, no regime de incidência não cumulativa, corresponde ao valor do faturamento mensal, entendido como o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente e aplicando-se a alíquota de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
7,6%
	Respostas:
	a. 
1,65%
	
	b. 
3,0%
	
	c. 
3,65%
	
	d. 
7,6%
	
	e. 
11,33%
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “D” – Lei 10.833/2003
	
	
	
Pergunta 2
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%; Pergunta-se: qual o valor do ICMS devido?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 8.500,00
	Respostas:
	a. 
R$ 10.500,00
	
	b. 
R$ 3.500,00
	
	c. 
R$ 5.800,00
	
	d. 
R$ 13.500,00
	
	e. 
R$ 8.500,00
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
		
Dados: A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%; 3) a multa prevista na legislação para omissão de saídas é de 120%, pergunta-se: qual o valor do ICMS devido?
	Pergunta: Com base, nas informações acima, sabendo-se que a multa sobre omissão de receita deve ser aplicada sobre o valor do ICMS devido e que deve ser calculado nas informações acima, responda: Qual o valor da multa devida pela omissão das receitas?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 10.200,00
	Respostas:
	a. 
R$ 10.800,00
	
	b. 
R$ 10.200,00
	
	c. 
R$ 15.520,00
	
	d. 
R$ 10.350,00
	
	e. 
R$ 12.200,00
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 4
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Uma empresa mista, que tem em seu estatuto social previsão de atividades comerciais e de prestação de serviços, é tributada pelo lucro presumido. Ao final do 1º trimestre de 2010, apresenta as seguintes contas de resultado em reais:
• Receita Bruta de Vendas 200.000,00
• Receita de Prestação de Serviços 100.000,00
• Receitas Financeiras 4.000,00
• Despesas Dedutíveis 240.000,00
Considerando apenas as informações apresentadas, qual o valor a recolher do PIS e da COFINS.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00
	
	b. 
R$ 1.976,00 e R$ 9.120,00
	
	c. 
R$ 416,00 e R$ 1.920,00
	
	d. 
R$ 390,00 e R$ 180,00
	
	e. 
R$ 9.000,00 e R$ 1.950,00
	Feedback da resposta:
		Receita de Vendas de Mercadorias
	   200.000,00
	Receitas de Prestação de Serviços
	   100.000,00
	Total de Receitas
	   300.000,00
	PIS (0,65%)
	       1.950,00
	COFINS (3%)
	       9.000,00
	
	
	
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Quanto à escolha pela forma de tributação é incorreto afirmar:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c.
A empresa que no decorrer do ano calendário perceber uma queda em suas vendas poderá optar pelo enquadramento pelo sistema Simplificado de Tributação (o Simples Nacional) a qualquer tempo.
	Respostas:
	a. 
A opção pela forma de tributação se dará por meio do recolhimento da 1ª guia de IRPJ e será irretratável para todo ano calendário.
	
	b. 
As empresas que auferirem no ano calendário faturamento superior a 4.800.000,00 não poderão optar pelo Simples Nacional.
	
	c.
A empresa que no decorrer do ano calendário perceber uma queda em suas vendas poderá optar pelo enquadramento pelo sistema Simplificado de Tributação (o Simples Nacional) a qualquer tempo.
	
	d. 
A fim de assegurar a melhor forma de tributação é imprescindível ao final de cada ano calendário fazer uma simulação dos cálculos.
	
	e. 
As empresas com Faturamento anual igual ou superior a R$ 78.000.000,00 poderão optar pelo Lucro Presumido.
	Feedback da resposta:
	A opção pela forma de tributação se dará por meio do recolhimento da 1ª guia de IRPJ e será irretratável para todo ano calendário, não podendo a qualquer tempo a Empresa solicitar enquadramento no Regime Simplificado de Tributação.
	
	
	
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre o lucro trimestralmente.Em um determinado trimestre, apurou uma base de cálculo, ou seja, um Lucro Presumido, para o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, no valor de R$150.000,00. Assinale a opção correta que indica o valor referente ao Imposto sobre a Renda do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse período:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 31.500,00
	Respostas:
	a. 
R$ 31.500,00
	
	b. 
R$ 22.500,00
	
	c. 
R$ 35.500,00
	
	d. 
R$ 37.500,00
	
	e. 
R$ 25.500,00
	Feedback da resposta:
	Nesta questão já temos a base de cálculo trimestral, a alíquota de IRPJ é de 15% e sobre esta base e 10% de adicional que é devido quando abasedecálculoexcederaovalorresultantedamultiplicaçãodeR$20.000,00 (vintemilreais)pelonúmerodemesesdorespectivoperíododeapuração. Assim teremos: 
IRPJ 15% = R$ 150.000 x 15% = 22.500
Base para o adicional = 20.000 x 3 (nº de meses do trimestre de apuração) = 60.000
150.000 – 60.000 = 90.000,00
IRPJ adicional 10% = 90.000 x 10% = 9.000
IRPJ total = 22.500 +9.000 = 31.500
	
	
	
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Dada as afirmativas quanto ao Lucro Arbitrado: 
I – Está Sujeito ao Lucro Arbitrado o contribuinte em que a escrituração a que estiver obrigado, revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para identificar a efetiva movimentação financeira, inclusive bancária, ou determinar o Lucro Real. 
II – A base de cálculo do IRPJ pelo Lucro Arbitrado será de 15% da receita bruta. 
III – Está sujeito ao Lucro Arbitrado o optante pelo Lucro Presumido que não mantiver a escrituração contábil regular, porém mantiver a disposição das autoridades fiscais os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, e o Livro Caixa contendo a escrituração de toda a movimentação financeira e bancária. 
IV - O contribuinte que identificar qualquer das hipóteses de arbitramento previsto na legislação fiscal poderá optar pela tributação pelo Lucro Arbitrado por meio de denuncia espontânea. Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I, e IV
	Respostas:
	a. 
I e II
	
	b. 
II e III
	
	c. 
I, e IV
	
	d. 
I, III e IV
	
	e. 
II, III e IV
	Feedback da resposta:
	O item I está correto pois, a utilização do Lucro Arbitrado pode ocorrer nas seguintes situações: 1 - a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para: a)identificar a efetiva movimentação financeira, inclusive bancária; b) ou determinar o lucro real;.... 
O itemII está incorreto, pois a base de cálculo será o resultado da multiplicaçãodo percentual de 9,6% 1,92%, 19,2%,, 38,4% ou 45% (de acordo com sua atividade) aplicado a receita bruta auferida. E 15% é a alíquota de IPPJ que será aplicada sobre a base apurada. 
O item III está incorreto, pois, estará sujeito ao Lucro Arbitrado o contribuinteque deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou deixar de apresentaro Livro Caixa, no qual deverá estar escriturada toda a movimentação financeira, inclusive bancária, quando optar pelo lucro presumido e não mantiver escrituração contábil regular O item IV está correto, pois poderá tanto a autoridade fiscal através de uma fiscalização ou o contribuinte através da denúncia espontânea pode utilizar a forma arbitrada do lucro.
	
	
	
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. No Simples Nacional os tributos são recolhidos em um documento de arrecadação chamado DAS. Consiste em exceção a aos tributos abrangidos pela DAS:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Imposto de Renda Pessoa Jurídica incidentes na alienação de bens do ativo permanente
	Respostas:
	a. 
Imposto sobre Produtos Industrializados
	
	b. 
Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza
	
	c. 
ProgramadeIntegraçãoSocial
	
	d. 
Imposto de Renda Pessoa Jurídica incidentes na alienação de bens do ativo permanente
	
	e. 
ContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial
	Feedback da resposta:
	ostributosecontribuiçõesabrangidosporessesistemasão:
• ImpostodeRendaPessoaJurídica(IRPJ)
• ContribuiçãoSocialsobreoLucroLíquido(CSLL)
• ImpostosobreProdutoIndustrializado(IPI)
• ContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial(COFINS)
• ProgramadeIntegraçãoSocial(PIS/PASEP)
• ImpostosobreServiçodeQualquerNatureza(ISS)
• Contribuição Patronal Previdenciária(CPP)
• ImpostosobreCirculaçãodeMercadorias,ePrestaçãodeServiçosdeTransporte InterestadualeIntermunicipaledeComunicação(ICMS)
	
	
	
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. No Simples Nacional os tributos são recolhidos em um documento de arrecadação chamado DAS. Consiste em exceção a aos tributos abrangidos pela DAS:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Imposto de Renda Pessoa Jurídica incidentes na alienação de bens do ativo permanente
	Respostas:
	a. 
Imposto sobre Produtos Industrializados
	
	b. 
Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza
	
	c. 
ProgramadeIntegraçãoSocial
	
	d. 
Imposto de Renda Pessoa Jurídica incidentes na alienação de bens do ativo permanente
	
	e. 
ContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial
	Feedback da resposta:
	ostributosecontribuiçõesabrangidosporessesistemasão:
• ImpostodeRendaPessoaJurídica(IRPJ)
• ContribuiçãoSocialsobreoLucroLíquido(CSLL)
• ImpostosobreProdutoIndustrializado(IPI)
• ContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial(COFINS)
• ProgramadeIntegraçãoSocial(PIS/PASEP)
• ImpostosobreServiçodeQualquerNatureza(ISS)
• Contribuição Patronal Previdenciária(CPP)
• ImpostosobreCirculaçãodeMercadorias,ePrestaçãodeServiçosdeTransporte InterestadualeIntermunicipaledeComunicação(ICMS)
	
	
	
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre o lucro trimestralmente.Em um determinado trimestre, apurou uma base de cálculo, ou seja, um Lucro Presumido, para o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, no valor de R$150.000,00. Assinale a opção correta que indica o valor referente ao Imposto sobre a Renda do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse período:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 31.500,00
	Respostas:
	a. 
R$ 31.500,00
	
	b. 
R$ 22.500,00
	
	c. 
R$ 35.500,00
	
	d. 
R$ 37.500,00
	
	e. 
R$ 25.500,00
	Feedback da resposta:
	Nesta questão já temos a base de cálculo trimestral, a alíquota de IRPJ é de 15% e sobre esta base e 10% de adicional que é devido quando abasedecálculoexcederaovalorresultantedamultiplicaçãodeR$20.000,00 (vintemilreais)pelonúmerodemesesdorespectivoperíododeapuração. Assim teremos: 
IRPJ 15% = R$ 150.000 x 15% = 22.500
Base para o adicional = 20.000 x 3 (nº de meses do trimestre de apuração) = 60.000
150.000 – 60.000 = 90.000,00
IRPJ adicional 10% = 90.000 x 10% = 9.000
IRPJ total = 22.500 +9.000 = 31.500
	
	
	
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta com relação às normas da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, a qual trata do Simples Nacional: 
I. As empresas de pequeno porte podem aderir ao Simples Nacional desde que não possuam receita bruta anual igual ou superior a R$ 4.800.000,00. 
II. Não poderá beneficiar-se do tratamento diferenciado previsto na lei do Simples Nacional a pessoa jurídica constituída sob a forma de sociedade por ações. 
III. O Prazo para recolhimento do DAS até o dia 30 do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Apenas a alternativa II está correta.
	Respostas:
	a. 
Apenas as alternativas II e III estão corretas.
	
	b. 
Apenas a alternativa II está correta.
	
	c. 
Apenas I e III estão corretas
	
	d. 
Apenas a alternativa I está correta.
	
	e. 
Todas as alternativas estão corretas.
	Feedback da resposta:
	A alternativa I estáincorreta, pois as empresas poderão aderir ao Simples Nacional desde que não possuam receita bruta anual SUPERIOR R$ 4.800.000,00. A Alternativa III está incorreta, pois, o prazo para o recolhimento é até o dia 20 do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta.
	
	
	
Pergunta 4
0 em 0,175 pontos
	
	
	
	Quanto à escolha pela forma de tributação é incorreto afirmar:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
As empresas com Faturamento anual igual ou superior a R$ 78.000.000,00 poderão optar pelo Lucro Presumido.
	Respostas:
	a.
A empresa que no decorrer do ano calendário perceber uma queda em suas vendas poderá optar pelo enquadramento pelo sistema Simplificado de Tributação (o Simples Nacional) a qualquer tempo.
	
	b. 
As empresas com Faturamento anual igual ou superior a R$ 78.000.000,00 poderão optar pelo Lucro Presumido.
	
	c. 
As empresas que auferirem no ano calendário faturamento superior a 4.800.000,00 não poderão optar pelo Simples Nacional.
	
	d. 
A opção pela forma de tributação se dará por meio do recolhimento da 1ª guia de IRPJ e será irretratável para todo ano calendário.
	
	e. 
A fim de assegurar a melhor forma de tributação é imprescindível ao final de cada ano calendário fazer uma simulação dos cálculos.
	Feedback da resposta:
	A opção pela forma de tributação se dará por meio do recolhimento da 1ª guia de IRPJ e será irretratável para todo ano calendário, não podendo a qualquer tempo a Empresa solicitar enquadramento no Regime Simplificado de Tributação.
	
	
	
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	A Cia. Maceió iniciou suas atividades em janeiro de 2006. No primeiro ano teve prejuízo fiscal de R$ 60. No segundo ano, mais R$ 60. Em 2008, o prejuízo diminuiu sendo de apenas R$ 30. A partir de 2009, a administração da empresa tem um orçamento com expectativa de gerar lucros anuais de R$ 100, antes da compensação de prejuízos. O prejuízo gerado nos três primeiros anos será totalmente compensado:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Em um prazo indeterminado
	Respostas:
	a. 
Na metade do ano de 2010,b. 
No final do ano de 2010,
	
	c. 
Em 2011.
	
	d. 
Em um prazo indeterminado
	
	e. 
Em 2012
	Feedback da resposta:
		Controle Prejuízos fiscais
	Ano 2006
	                    60,00
	Ano 2007
	                    60,00
	Ano 2008
	                    30,00
	Total prejuízo 
	                  150,00  
	Possível resultadoem 2009
	                  100,00
	30% limite
	                    30,00
	
	
	
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	A Cia. Guarujá, optante pelo lucro real, apresentou prejuízo fiscal de R$ 400,00 por três anos seguidos. Nos dois anos seguintes, obteve lucro fiscal de R$ 200,00 e R$ 700,00. Ao final do quinto ano, depois de efetuadas as compensações, o saldo de prejuízo fiscal a compensar era de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 930,00
	Respostas:
	a. 
R$ 300,00;
	
	b. 
R$ 480,00
	
	c. 
R$ 930,00
	
	d. 
R$ 840,00
	
	e. 
R$ 270,00
	Feedback da resposta:
		Ano
	X1
	X2
	X3
	X4
	X5
	Total
	Prejuízo Fiscal
	400
	400
	400
	 
	 
	1200
	Lucro Fiscal
	200
	700
	900
	Saldo Compensados
	60
	210
	270
	Saldo a compensar
	 
	930
	
	
	
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Qual a base tributável do Lucro Real?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração do período, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
	Respostas:
	a. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração o lucro contábil,
	
	b. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração a Receita Bruta,
	
	c. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração a Receita Bruta, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
	
	d. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração o lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
	
	e. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração do período, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta – alternativaE - Arts. 247, 249 e 250 do RIR/99
	
	
	
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	A parte A e a parte B do LALUR registram:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e.
Parte A: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações) e a Parte B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais, etc.
	Respostas:
	a.
Parte A: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais, etc. e a Parte B: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações)
	
	b.
Parte A e B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros.
	
	c.
Parte A: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros de auditoria, análise de balanços, planejamento e controle; a Parte B: só se utiliza quando finaliza a parte A.
	
	d.
Parte A e B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais etc.
	
	e.
Parte A: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações) e a Parte B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais, etc.
	Feedback da resposta:
	RIR/99 – artigo 262.
	
	
	
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	A Cia. Guarujá, optante pelo lucro real, apresentou prejuízo fiscal de R$ 400,00 por três anos seguidos. Nos dois anos seguintes, obteve lucro fiscal de R$ 200,00 e R$ 700,00. Ao final do quinto ano, depois de efetuadas as compensações, o saldo de prejuízo fiscal a compensar era de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 930,00
	Respostas:
	a. 
R$ 300,00;
	
	b. 
R$ 480,00
	
	c. 
R$ 930,00
	
	d. 
R$ 840,00
	
	e. 
R$ 270,00
	Feedback da resposta:
		Ano
	X1
	X2
	X3
	X4
	X5
	Total
	Prejuízo Fiscal
	400
	400
	400
	 
	 
	1200
	Lucro Fiscal
	200
	700
	900
	Saldo Compensados
	60
	210
	270
	Saldo a compensar
	 
	930
	
	
	
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	A Cia. Maceió iniciou suas atividades em janeiro de 2006. No primeiro ano teve prejuízo fiscal de R$ 60. No segundo ano, mais R$ 60. Em 2008, o prejuízo diminuiu sendo de apenas R$ 30. A partir de 2009, a administração da empresa tem um orçamento com expectativa de gerar lucros anuais de R$ 100, antes da compensação de prejuízos. O prejuízo gerado nos três primeiros anos será totalmente compensado:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Em um prazo indeterminado
	Respostas:
	a. 
Na metade do ano de 2010,
	
	b. 
No final do ano de 2010,
	
	c. 
Em 2011.
	
	d. 
Em um prazo indeterminado
	
	e. 
Em 2012
	Feedback da resposta:
		Controle Prejuízos fiscais
	Ano 2006
	                    60,00
	Ano 2007
	                    60,00
	Ano 2008
	                    30,00
	Total prejuízo 
	                  150,00  
	Possível resultadoem 2009
	                  100,00
	30% limite
	                    30,00
	
	
	
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Qual a forma de tributação que: Apresenta 4 balanços trimestrais distintos, 4 apurações definitivas, utilização de prejuízo fiscal limitado a 30% entre outras regras:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Lucro Real Trimestral,
	Respostas:
	a. 
Lucro Real Trimestral,
	
	b. 
Lucro Real Anual.
	
	c. 
Lucro Real.
	
	d. 
Lucro Presumido.
	
	e. 
Lucro Real Anual e Trimestral.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta – alternativaA – Lucro Real Trimestral
	
	
	
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Qual a base tributável do Lucro Real?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração do período, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
	Respostas:
	a. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração o lucro contábil,
	
	b. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração a Receita Bruta,
	
	c. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração a Receita Bruta, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
	
	d. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração o lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
	
	e. 
Apuração do Lucro Real tem como base a apuração do período, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta – alternativaE - Arts. 247, 249 e 250 do RIR/99
	
	
	
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido)minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Presumido?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 42.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 28.800,00
	
	b. 
R$ 42.000,00
	
	c. 
R$ 19.200,00
	
	d. 
R$ 36.000,00
	
	e. 
R$ 21.600,00
	Feedback da resposta:
	Questão anulada R$28.800,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 54.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 54.000,00
	
	b. 
R$ 38.400,00
	
	c. 
R$ 21.600,00
	
	d. 
R$ 28.800,00
	
	e. 
R$ 28.400,00
	Feedback da resposta:
	Questão anulada -  Resposta R$36.000,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Entre as duas formas de tributação (real ou presumido) qual é a melhor opção para esta empresa?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Lucro presumido
	Respostas:
	a. 
Lucro presumido
	
	b. 
Lucro Real
	Feedback da resposta:
	Resposta “a” – Lucro Presumido
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS não cumulativo?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
(R$ 97.680,00)
	Respostas:
	a. 
R$ 15.600,00
	
	b. 
R$ 72.000,00
	
	c. 
R$ 18.216,00
	
	d. 
R$ 83.904,00
	
	e. 
(R$ 97.680,00)
	Feedback da resposta:
	Questão anulada. R$102.120,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS cumulativo ?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 87.600,00
	Respostas:
	a. 
R$ 15.600,00
	
	b. 
R$ 87.600,00
	
	c. 
R$ 18.216,00
	
	d. 
R$ 83.904,00
	
	e. 
R$ 102.120,00
	Feedback da resposta:
	Resposta “b” - R$ R$ 87.600,00 – conforme tabela anexa.
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontosUma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 54.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 54.000,00
	
	b. 
R$ 38.400,00
	
	c. 
R$ 21.600,00
	
	d. 
R$ 28.800,00
	
	e. 
R$ 28.400,00
	Feedback da resposta:
	Questão anulada -  Resposta R$36.000,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Presumido?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 42.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 28.800,00
	
	b. 
R$ 42.000,00
	
	c. 
R$ 19.200,00
	
	d. 
R$ 36.000,00
	
	e. 
R$ 21.600,00
	Feedback da resposta:
	Questão anulada R$28.800,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS não cumulativo?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
(R$ 97.680,00)
	Respostas:
	a. 
R$ 15.600,00
	
	b. 
R$ 72.000,00
	
	c. 
R$ 18.216,00
	
	d. 
R$ 83.904,00
	
	e. 
(R$ 97.680,00)
	Feedback da resposta:
	Questão anulada. R$102.120,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Presumido?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 42.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 28.800,00
	
	b. 
R$ 42.000,00
	
	c. 
R$ 19.200,00
	
	d. 
R$ 36.000,00
	
	e. 
R$ 21.600,00
	Feedback da resposta:
	Questão anulada R$28.800,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 54.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 54.000,00
	
	b. 
R$ 38.400,00
	
	c. 
R$ 21.600,00
	
	d. 
R$ 28.800,00
	
	e. 
R$ 28.400,00
	Feedback da resposta:
	Questão anulada -  Resposta R$36.000,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Entre as duas formas de tributação (real ou presumido) qual é a melhor opção para esta empresa?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Lucro presumido
	Respostas:
	a. 
Lucro presumido
	
	b. 
Lucro Real
	Feedback da resposta:
	Resposta “a” – Lucro Presumido
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 4
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS não cumulativo?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
(R$ 97.680,00)
	Respostas:
	a. 
R$ 15.600,00
	
	b. 
R$ 72.000,00
	
	c. 
R$ 18.216,00
	
	d. 
R$ 83.904,00
	
	e. 
(R$ 97.680,00)
	Feedback da resposta:
	Questão anulada. R$102.120,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Quarta-feira, 21 de Novembro de 2018 17h57min28s BRST
Pergunta 1
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS cumulativo ?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 87.600,00
	Respostas:
	a. 
R$ 15.600,00
	
	b. 
R$ 87.600,00
	
	c. 
R$ 18.216,00
	
	d. 
R$ 83.904,00
	
	e. 
R$ 102.120,00
	Feedback da resposta:
	Resposta “b” - R$ R$ 87.600,00 – conforme tabela anexa.
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 2
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 54.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 54.000,00
	
	b. 
R$ 38.400,00
	
	c. 
R$ 21.600,00
	
	d. 
R$ 28.800,00
	
	e. 
R$ 28.400,00
	Feedback da resposta:
	Questão anulada -  Resposta R$36.000,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00
	faturamento
	10%
	                          240.000,00
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                                                  -  
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                            36.000,00
	 
	 
	 
	 
	Adicional de IRPJ
	10%
	                                            -  
	 
	Presunção do CSLL - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	12%
	                                                288.000,00
	CSLL
	9%
	                            21.600,00
	 
	CSLL
	9%
	                                                   25.920,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Lucro Real
	 
	                            57.600,00
	 
	Total Lucro Presumido
	 
	                                                   54.720,00
	
	
	
Pergunta 3
0,175 em 0,175 pontos
	
	
	
	Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Presumido?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 42.000,00
	Respostas:
	a. 
R$ 28.800,00
	
	b. 
R$ 42.000,00
	
	c. 
R$ 19.200,00
	
	d. 
R$ 36.000,00
	
	e. 
R$ 21.600,00
	Feedback da resposta:
	Questão anulada R$28.800,00
	LUCRO REAL
	 
	LUCRO PRESUMIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	                          200.000,00
	 
	Faturamento
	 
	                                                200.000,00
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	 
	X 12 meses
	 
	2.400.000,00
	Lucro Contábil 10% sobre o fat.
	 
	240.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	                            39.600,00
	 
	PIS
	0,65%
	                                                   15.600,00
	COFINS
	7,60%
	                          182.400,00
	 
	COFINS
	3,00%
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito conforme enunciado
	 
	1.296.000,00
	 
	Valor de PIS a pagar
	 
	                                                   15.600,00
	(60% 180.000 x 12 meses)
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                                                   72.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Crédito de PIS
	1,65%
	                            21.384,00
	 
	 
	 
	 
	Crédito de COFINS
	7,60%
	                            98.496,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Faturamento
	 
	2.400.000,00
	Valor de PIS a pagar
	 
	                            18.216,00
	 
	 
	 
	 
	Valor de COFINS a pagar
	 
	                            83.904,00
	 
	Presunção de IRPJ - Lucro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presumido
	8%
	                                                192.000,00
	Lucro contábil sobre
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	                                                   28.800,00