Fundamentos de Auditoria AOL 4

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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONTÁBIL
QUESTIONÁRIO – UNIDADE 4
1. O planejamento de auditoria deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos. Indique a opção que não se constitui em fator relevante para o planejamento de auditoria:
a) Prevenção de fraude e erro.
b) Existência de empresas associadas, filiais e partes relacionadas.
c) Usos dos trabalhos de especialistas.
d) Riscos de auditoria
e) Grau de confiança nos sistemas de controles internos.
2. No planejamento de auditoria, o auditor deve avaliar a relevância em dois níveis:
a) De demonstração de resultado e de saldo sintético
b) De demonstrações contábeis e de saldo de conta.
c) De saldo de conta e de parecer de auditoria.
d) de parecer de auditoria e volume de transações.
e) De volume de transações e de demonstrações contábeis.
3. Conhecer a legislação que norteia as atividades da empresa é fundamental:
a) Para a eliminação de possíveis multas em relação a tributos não recolhidos.
b) Para analise de fraudes tributárias.
c) Para a avaliação dos impactos das normas nas demonstrações contábeis.
d) Já que cada empresa tem uma legislação especifica.
e) Para Sugestão de novas legislações durante a auditoria.
4. O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o planejamento da auditoria e necessário para:
a) Elaborar uma lista de controles internos na área contábil.
b) Designar um auditor especialista em contas bancárias.
c) Designar a natureza, extensão e oportunidade dos procedimentos de auditoria.
d) Elaborar o fluxograma da área contábil.
e) Facilitar o procedimento de auditoria, eliminando algumas etapas.
5. Os prazos para emitir os pareceres e relatórios dos auditores podem ser previamente discutidos com a administração da entidade. Em que momento deve ser acertado esse prazo?
a) Na contratação dos serviços.
b) Durante as atividades de auditoria.
c) Após o término de auditoria.
d) Após análise de toda a auditoria executada.
e) Cinco dias após o término da auditoria.
6 Os papeis de trabalho são o conjunto de formulários e documentos que contém as informações e os apontamentos coligidos pelo auditor, no decurso do exame, as provas por ele realizadas, e, em muitos casos, a descrição dessas provas, que constituem o testemunho do trabalho executado e o fundamento da opinião expressa pelo auditor independente. Os papéis de trabalho são de propriedade:
a) Exclusiva e confidencial do auditor.
b) Da empresa auditada, pois registram dados confidenciais relativos às suas atividades.
c) Do auditor e da empresa auditada.
d) Da diretoria da empresa auditada.
e) Pública.
7. O auditor deve arquivar toda documentação, correspodencias, papeis de trabalho, relatórios e pareceres. relacionados aos serviços realizados pelo prazo de:
a) 3 anos, a partir da data da emissão de seu parecer.
b) 3 anos, a partir da data da publicação de seu parecer.
c) 5 anos, a partir da data da emissão de seu parecer.
d) 5 anos, a partir da data de publicação de seu parecer.
e) 3 anos, em relação aos pareceres adversos ou com abstenção de opinião; 5 anos, em relação aos pareceres sem resslava ou com ressalva, contatados a partir da data da emissão de seu parecer.
8. Na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve considerar as seguintes regras:
a) Precisão, prudência, competência,concisão, objetividade, limpeza, lógica e completos.
b) Precisão, concisão, objetividade, limpeza, lógica e completos.
c) Precisão, competência, relevância, objetividade, limpeza, lógica e completos.
d) Precisão, concisão, oportunidade, objetividade, limpeza, ordem e completos.
e) Todas as alternativas estão corretas.
9. Assinale a alternativa que não diz respeito ao objetivo dos papéis de trabalho:
a) Apresentar registro dos exames realizados.
b) Demonstrar os objetivos, o escopo, a metodologia e os critérios de amostragem.
c) Evidenciar a realização do trabalho que embasou as conclusões e as recomendações.
d) Fornecer informações relevantes ao planejamento de futuras auditorias.
e) Registrar a evidencia da falta de comprometimento da alta admissão.
10. A principal finalidade dos papéis de trabalho de auditoria é:
a) Suportar com dados a elaboração das demonstrações contábeis da entidade.
b) Registrar as evidências obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.
c) Fornecer informações a respeito da integridade do controle interno administrativo ao conselho de administração.
d) Oferecer comprovações hábeis ao auditor para a preparação de relatório de exceção.
e) Oferecer dados ao auditor que lhe permita elaborar os demonstrativos contábeis.