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1 Universidade Federal de Mato Grosso do Sul – UFMS Campus Três Lagoas - CPTL Curso de Engenharia de Produção Disciplina: Contabilidade e Custos Professor: Rafael Sanaiotte Pinheiro Lista 02 – As Variações do Patrimônio Líquido 1. Variação Patrimônio Líquido (Encerramento). O balancete de verificação da “Cia paulista” no dia 30/11/XX era formado pelas seguintes contas: Caixa $ 65; Terrenos, $ 312; Contas a Receber, $ 105; Fornecedores, $12; Contas a Pagar, $ 50; Títulos a Pagar, $ 30; Capital, $ 260; Despesa de Energia Elétrica, $ 98; Despesa de pessoal, $ 132; Dividendos a pagar, $ 50; Receita de Serviços, $ 310. Durante o mês de dezembro de XX, ocorreram as seguintes operações: 1) Dia 5 - recebimento de receitas der serviço, $ 15; 2) Dia 6 - pagamento de despesas de conservação e manutenção de veículo, $ 30; 3) Dia 8 - pagamento de impostos, $ 14; 4) Dia 10 - recebimento de contas a receber, $ 50; 5) Dia 15 - pagamento de dividendos aos acionistas, $ 45; 6) Dia 21 - pagamento de despesas de publicidade do mês, $ 12; 7) Dia 25 - recebimento de receitas de serviço, $ 20; 8) Dia 29 - recebimento de contas a receber, $ 40; 9) Dia 30 - pagamento de salários do mês aos empregados, $ 50; 10) Dia 31 - pagamento da conta de energia elétrica do mês, $ 10. Pede-se: abrir os razonetes iniciais com os saldos de 30/11/XX, fazer as partidas de diário relativas às operações de dezembro, transportá-las para o razão; fazer as partidas de encerramento e transportá-las para o razão; levantar o balancete de verificação; preparar o Demonstrativo de resultado do Exercício encerrado e o Balanço Patrimonial no dia 31/12/XX. 2. Variação Patrimônio Líquido (encerramento). O Balancete da Electronic- Som Ltda em 30/11/X1 apresentava os seguintes saldos (saldo em $): Caixa, 32.000; Bancos, 176.000; Fornecedores, 88.000; Clientes, 218.000; Terrenos, 290.000; Veículos, 60.000; Contas a Pagar, 20.000; despesa de água e energia, 9.000; Despesa de manutenção de veículos, 10.000; Despesa com materiais para reparos, 15.000; Despesa de aluguel, 40.000; Receita de comissões, 220.000; Receitas de serviços, 160.000; Lucros acumulados, 42.000; Capital X (Deve descobrir o valor por dedução). As operações de dezembro de X1 foram: 1) (3) compra de materiais a prazo, no valor de $ 10.000, para estoque; 2) (7) recebimento de $ 18.000 de seus clientes (em dinheiro); 3) (9) pagamento de despesas de conservação de veículos $ 2.000 (cheque); 4) (12) pagamento de despesas de energia elétrica $ 500 (cheque) 5) (15) compra a vista de móveis e instalações no valor de $ 20.000 (cheque); 6) (18) recebimento de receitas de comissões pelas vendas efetuadas no mês, $ 50.000 (cheque); 7) (20) recebimento de $ 33.000, referente a serviços prestados no mês (cheque); 8) (21) pagamento efetuado a fornecedores, conforme cheque do Banco ABC SA, $ 28.000; 9) (27) depósito no banco ABC AS, $ 20.000; 10) (30) pagamento de salários do mês, 12.000 (cheque). Pede-se: abrir os razonetes iniciais com os saldos de 30/11/X1, fazer as partidas de diário relativas às operações de dezembro, transportá-las para o razão; fazer as partidas de encerramento e transportá-las para o razão; levantar o balancete de verificação; preparar o Demonstrativo de resultado do Exercício encerrado e o Balanço Patrimonial no dia 31/12/X1. 2 3. Variação do Patrimônio Líquido (ajuste). O balancete de verificação da Oficina Mecânica São José Ltda, em 30-11-20XX, era composto pelas seguintes contas: Caixa Peças para reparos Capital Contas a pagar Adiantamento de clientes 6900 3500 8000 1300 600 Receitas de Serviço Despesas de salários Despesas gerais Despesas publicidade 1600 800 200 100 A empresa, no mês de dezembro, realizou as seguintes operações: (1) comprou veículos, a vista, por $ 1.600; (5) liquidou contas a apagar, no valor de $ 300; (10) pagou antecipadamente despesas de publicidade, no valor de $ 200; (22) recebeu receitas de serviços, no valor de $ 600; (30) pagou despesas gerais, no valor de $ 100. Os dados para ajustes, referentes ao mês de dezembro, são os seguintes: 1- serviços prestados a receber, $ 400; 2- despesas de salários a pagar, $ 200; 3- depreciação de veículos na base de 1% ao mês; 4- das despesas pagas antecipadamente, $ 50 são despesas de publicidade do mês; 5- das receitas de serviços recebidas antecipadamente dos clientes, $ 200 referem-se ao exercício; 6- O inventário final de peças para reparos totalizou $ 3.000. Pede-se: preparar a Demonstração do Resultado do exercício para o período de 20XX e o Balanço em 31- 12-20XX. 4. Variação do Patrimônio Líquido (ajuste). O Balancete pós-encerramento da Cia Belém, no dia 31/12/02, era assim constituído: caixa: $6.100; aluguel a receber (terrenos): $ 1.000; estoques de peças para reparos $ 3.000; terrenos: $ 10.000; equipamentos: $ 6.000; salários a pagar: $ 5.000; impostos a pagar $ 1.000; capital: $ 19.000; lucros ou prejuízo acumulados: $ 1.100. A empresa apura resultado mensalmente. As operações de janeiro de 2003 foram as seguintes: (1) A companhia aluga parte de seu terreno como parque de estacionamento a $ 500 por mês. Nesse dia, ela recebeu $ 2.000, correspondente a 4 meses, findos a 28/02/03; (10) Pagamento de salários de meses anteriores no valor de $ 5.000; (17) Recebimento de $ 8.000 por serviços de reparos completados nesse dia; (19) Pagamento de $ 780 por materiais especiais usados em trabalhos de reparos completados a 17 de janeiro; (21) A companhia alugou seu equipamento para os próximos 30 dias, com término a 20 de fevereiro, recebendo $ 3.600 adiantadamente; (31) Dados para ajustamento: a) Imposto a pagar, $ 1.000; b) Salário do mês de janeiro, $ 7.600, serão pagos no mês de fevereiro; c) Inventários de peças para reparos, $ 1.700; d) Serviços de reparos feitos não faturados, $ 13.400; e) Equipamentos foram adquiridos em 30/12/02 e devem ser depreciados à base de 10% ao ano. Pede-se: a) Preparar o Balancete de Verificação inicial da Cia Belém; b) Registrar todas as transações, os ajustes e os lançamentos de encerramento no Livro Diário; c) Transferir os lançamentos do Diário para os Razonetes; d) Apresentar a Demonstração de resultado do período 01/01 a 31/01/03; e) Apresentar o Balanço Patrimonial em 31/01/03. 3 5. Variação do Patrimônio Líquido (ajuste) O Balencete de Verificação da Cia. Eletromar no dia 30-11- X1 era constituído pelas seguintes contas: Clientes: $ 87.000; Estoque de Materiais $ 19.000; Bancos Conta Movimento: $ 86.000; Terrenos: $ 15.000; Fornecedores $ 15.000; Caixa: $ 22.000; Veículos: $ 23.000; Contas a Pagar: $ 7.000; Despesas com Alugueis: $ 28.500; Títulos a Pagar: $ 28.000; Receitas de Serviços: $ 64.000; Despesas de Comissões: $ 5.000; Dividendos a Pagar: $ 25.000; Receitas Financeiras $ 3.500; Despesas com salários $ 57.000; Capital:___________; Lucros Acumulados: $ 20.000. Em dezembro/X1, ocorreram as seguintes transações: (1) O Banco comunicou à empresa que haviam sido depositados $ 13.000, em sua conta, provenientes de juros; (2) Compra de materiais a prazo, no valor de $ 2.000, para estoque; (3) Recebimento de $ 11.500 de seus clientes; (4) Pagamento, em cheque, de dividendos aos acionistas no valor de $ 20.000; (5) Recebimento de $ 26.000, por serviços prestados, conforme cheque n. xx94, emitido pela Cia. ABC; (6) Pagamento de despesas referentes à conservação de veículos $ 5.000. Dados para ajustes: a) A empresa sistematicamente efetua o pagamento de seus funcioonários no quinto dia útil do mês seguinte. Os salários de dezembro totalizaram $ 7.300; b) As despesas de propaganda no valor de $ 1.700, referentes ao período, serão pagas no mês seguinte; c) A empresa realizou serviços em dezembro,no valor de $ 9.000, que só serão recebidos no próximo exercício; d) O aluguel de dezembro importa em $ 2.500, valor a ser pago em janeiro; e) O inventário final de materiais, em 31-12-X1, apresentou saldo de $ 6.000; f) Um dos veículos da empresa, cujo valor contábil é $ 11.000, foi atingido por uma enchente que o danificou de tal modo que a empresa conseguiu recuperar apenas $ 1.000 ao se desfazer dele. Suponha-se que o veículo não estava segurado ou que não havia cobertura para esse tipo de risco. O valor de $ 1.000 será pago pelo comprador no prazo de 60 dias. Pede-se: a) Abrir os razonetes com os saldos do Balancete de Verificação inicial; b) Lançar as operações de dezembro e os ajustes no Livro Diário e transportar tais lançamentos para os razonetes; c) Levantar o Balancete de verificação em 31/12/X1; d) Fazer os lançamentos de encerramento; e) Preparar o Demonstração de Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial.
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