Mapas Mentais Direito Tributario Competência Tributária

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Impostos
Taxas
Empréstimo Compulsório
Contribuição de Melhoria
Contribuições Especiais
Poder de Polícia
Prestação de Serviço
Sociais
Intervenção no Domínio Econômico
Interesse de Categoria Profissional 
ou Econômica
Custeio de Iluminação Pública
Federais
Estaduais
Municipais
Tr
ib
u
to
s
II, IE, IPI, IOF, IR, ITR, 
IGF, IEG
IPVA, ICMS, ITCMD
IPTU, ISS, ITBI 
Limitações ao poder de tributar
Princípio da Legalidade
Princípio da Anterioridade
Anual
Nonagesimal
Princípio da Irretroatividade
Princípio da Isonomia
Princípio da Capacidade Contributiva
Princípio da Vedação ao Confisco
Princípio da Uniformidade
Princípios Constitucionais 
Tributários
É o poder constitucionalmente atribuído para editar
leis que versem sobre tributos e relações jurídicas a
eles pertinentes.
É o poder de instituir o tributo, por lei própria e
com a necessária observância às limitações
constitucionais ao poder de tributar e às normas
gerais editadas pela União.
Competência para 
legislar sobre 
Direito Tributário 
Competência 
Tributária 
Código Tributário Nacional
Imposto de Renda, Imposto Territorial Rural
União
Estados
Municípios
A Constituição Federal não cria tributos, apenas
outorga competência para que os entes políticos o
façam por meio de leis próprias.
Poder constitucionalmente atribuído de
editar leis que instituam tributos.
Competência Tributária
Faculdade
Lei Complementar 101/1999
Lei de Responsabilidade Fiscal
Todos os tributos de
competência do ente federado
devem ser efetivamente
instituídos e arrecadados
A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das
funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis,
serviços, atos ou decisões administrativas em matéria
tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito
público a outra, nos termos do § 3.º do art. 18 da
Constituição.
Capacidade Tributária Ativa
Executar leis, serviços, atos ou 
decisões administrativas relativas ao 
tributo
Instituir
Arrecadar
Fiscalizar
Competência Tributária
Delegável
Art. 7º, CTN
Privativa
Residual
Comum
A Constituição Federal nomina qual o ente federativo que
tem competência para instituir o tributo.
Extraordinária
Qualquer um dos entes federativos pode instituir certos
tributos no âmbito de suas respectivas atribuições.
Exclusiva da União para instituir Impostos
Extraordinários.
Permite à União a instituição de outros impostos, não
previstos na Constituição.
Cumulativa
Permite ao Distrito Federal instituir tributos estaduais e
municipais.
C
o
m
p
et
ê
n
ci
a
Privativa
A Constituição Federal nomina qual o ente federativo
que tem competência para instituir o tributo.
Art. 153, CF
União
Art. 155, CF
Estados
Art. 156, CF
Municípios
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir
impostos sobre:
I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer
bens ou direitos;
II - operações relativas à circulação de mercadorias e
sobre prestações de serviços de transporte interestadual
e intermunicipal e de comunicação, ainda que as
operações e as prestações se iniciem no exterior;
III - propriedade de veículos automotores.
Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
I - propriedade predial e territorial urbana;
II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso,
de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos
reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de
direitos a sua aquisição;
III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art.
155, II, definidos em lei complementar.
Art. 155, CF
Art. 156, CF
Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros;
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou
nacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a
títulos ou valores mobiliários;
VI - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
Empréstimos Compulsórios Privativa da União – CF/1988, art. 148
Contribuições Especiais Privativa da União – CF, art. 149
Art. 153, CF
A União poderá instituir:
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no
artigo anterior, desde que sejam não-cumulativos e não
tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos
discriminados nesta Constituição;
Residual
Permite à União a instituição de outros impostos, não
previstos na Constituição, desde que não sejam
cumulativos nem tenham base de cálculo própria de
impostos já discriminados.
Art. 154, CF
Extraordinária
Exclusiva da União para instituir Impostos
Extraordinários no caso de guerra externa ou de
sua iminência.
Impostos Extraordinários
A União poderá instituir:
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos
extraordinários, compreendidos ou não em sua
competência tributária, os quais serão suprimidos,
gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
Art. 154, CF
Comum
A Constituição não estabelece discriminação entre os
entes tributantes, podendo qualquer um deles instituir
certos tributos no âmbito de suas respectivas
atribuições.
Taxas e Contribuições de 
Melhoria
Quem presta o serviço é quem 
cobra
Cumulativa
Competem à União, em Território Federal, os impostos
estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios,
cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal
cabem os impostos municipais.
Distrito Federal
CF, art. 155
CF, art. 156
Estaduais 
Municipais
Contribuição previdenciária dos seus servidores
Taxas e contribuições de melhoria de competência dos 
Estados e Municípios
Contribuição de iluminação pública
Art. 147, CF
Qualidade da situação que não pode ser atingida pelo
tributo, em razão de norma constitucional que, à vista de
alguma especificidade pessoal ou material dessa
situação, deixou-a de fora do campo sobre o que é
autorizada a instituição do tributo.
Luciano Amaro
Sem encargos
Preservação de valores sociais e políticos da CF
• Liberdade religiosa;
• Liberdade de associação;
• Liberdade de expressão;
• Difusão de conhecimentos.
• Está na Constituição.
• Não há nascimento da
obrigação tributária.
• É a renúncia fiscal ou vedação
de cobrança de tributo
estabelecida em sede
constitucional.
• Leis Infraconstitucionais.
• Há o nascimento da obrigação
tributária.
• É a dispensa do pagamento de
um tributo devido em face da
ocorrência de seu fato gerador.
A regra jurídica de tributação não incide porque não se
realiza a sua hipótese de incidência, ou seja, não se
configura seu suporte fático.
Imunidade Isenção
Não Incidência
Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios:
VI - instituir impostos sobre:
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos,
inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituições de educação e de
assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os
requisitos da lei;
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua
impressão;
e) ) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos
no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de
autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por
artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou
arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de
replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
Autarquias, Fundações, 
Sociedade de Economia 
Mista e Empresa Pública 
Imunidade Religiosa
Imunidade Condicional (art.14 CTN)
Art. 150, CF