Simulado Direito Financeiro e Tributario 2

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1a Questão (Ref.:201408300398) Acerto: 0,2 / 0,2 
Com base nas disposições do CTN (Código Tributário Nacional), é CORRETO afirmar que o 
crédito tributário:
o direito da Fazenda pública não prescreve. 
se não impugnado, prescreve em dez anos, após o lançamento. 
prescreve em dez anos, contados do fato gerador. 
 
prescreve em cinco anos contados do seu lançamento definitivo. 
prescreve em cinco anos, contados da data do fato gerador. 
2a Questão (Ref.:201408265858) Acerto: 0,2 / 0,2 
XVIII EXAME DE ORDEM UNIFICADO - Antônio, prestador de serviço de manutenção e 
reparo de instrumentos musicais, sujeito à incidência do Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de
recolher o tributo incidente sobre fato gerador consumado em janeiro de 2013 (quando a alíquota
do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a multa pelo inadimplemento 
do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido). Em 30 de agosto de 2013, o 
Município credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a alíquota do ISS sobre a atividade de 
manutenção e reparo de instrumentos musicais; e (b) reduziu a multa pelo inadimplemento do 
imposto incidente nessa mesma atividade, que passou a ser de 10% sobre o ISS devido e não 
recolhido. Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamento do imposto, exigindo 
do contribuinte o montante de R$ 25.000,00 ¿ sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% sobre R$ 
400.000,00, valor dos serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela falta de pagamento
(25% do imposto devido). Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta. 
 O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%). 
 O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido). 
 nenhuma das respostas propostas está correta
 O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa. 
 O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observara nova alíquota de 2%) quanto em relação à multa (que deveria ser de 10% 
sobre o ISS devido e não recolhido). 
3a Questão (Ref.:201408602219) Acerto: 0,0 / 0,2 
(FCC/Auditor Fiscal/Muin. São Paulo/2007) A homologação, no chamado ¿lançamento por 
homologação¿, deve ser efetuada expressamente pela autoridade administrativa. Caso não seja 
expressamente pela referida autoridade, ele ocorrerá tacitamente, por decurso do prazo, ao final 
de cinco anos, contados:
 contados da ocorrência do fato gerador, se a lei não fixar outro prazo à homologação.
 primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado, se a lei não fixar outro prazo decadencial.
 contados da ocorrência do fato gerador.
 primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o fato gerador ocorreu.
 primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
4a Questão (Ref.:201408413182) Acerto: 0,2 / 0,2 
No que diz respeito ao lançamento tributário, é correto afirmar que:
 
O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não pode ser alterado.
 
 
O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se 
pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
 
Não é permitida retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante.
 
O Código Tributário Nacional diz haver duas modalidades de lançamento: por 
declaração e ex officio.
 
Quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira, far-se-á a sua 
conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do lançamento
5a Questão (Ref.:201408116116) Acerto: 0,2 / 0,2 
Determinado programa de parcelamento de débitos tributários, que possibilita aos contribuintes 
parcelarem suas dívidas em até cento e vinte meses, foi instituído por lei pelo DF. A empresa Z, 
que praticou sonegação com emissão de notas fiscais fraudadas, realizou denúncia espontânea e 
requereu ingresso em tal programa, com o parcelamento da dívida confessada. A respeito dessa 
situação hipotética, assinale a opção correta.
 O parcelamento é modalidade de extinção do crédito tributário, de modo que suaconcessão equivale ao pagamento do tributo, o que, aliado à denúncia 
espontânea, exclui a responsabilidade da empresa Z.
 Nessa situação, o parcelamento poderá ser concedido, sendo, no entanto, modalidade de suspensão do crédito tributário, de modo que somente após seu 
integral cumprimento é que estará excluída a responsabilidade da empresa Z.
 Para ser válida, a denúncia espontânea deve ser acompanhada do pagamento do tributo, sendo suficiente para que ela produza efeitos que a empresa Z quite o 
principal, excluídos os juros e as penalidades.
 No caso de dolo, fraude ou simulação por parte do contribuinte, não é possível a concessão de parcelamento, razão por que o requerimento da empresa Z deve ser
indeferido.
 A comunicação espontânea da empresa à autoridade tributária é suficiente para que seja excluída a sua responsabilidade pela infração.
6a Questão (Ref.:201408422230) Acerto: 0,2 / 0,2 
São modalidades de lançamento:
Por liquidação e por homologação.
 
Por declaração e de ofício.
Por liquidação e por acertamento.
Por homologação e por liquidação.
De ofício e por acertamento.
7a Questão (Ref.:201408384894) Acerto: 0,2 / 0,2 
Sobre o lançamento tributário, é correto afirmar que
o IPVA tem lançamento por homologação, devendo o sujeito passivo da obrigação 
tributária fazer a declaração do valor venal do veículo e aguardar o Fisco realizar a 
notificação para pagamento do tributo.
no ITCD causa mortis o lançamento é necessariamente feito de ofício pelo Fisco, 
quando da comunicação do óbito feita pelo Ofício de Registro Civil das Pessoas 
Naturais.
 
considera-se ocorrido o fato gerador e devido o ICMS quando o sujeito passivo faz 
sua declaração, mesmo não fazendo o pagamento antecipado, que é típico do 
lançamento por homologação.
O Imposto de Renda Pessoa Física retido na fonte tem lançamento de ofício pelos 
Estados-membros e Distrito Federal que, dentro da repartição constitucional de 
receitas, é o credor de tal imposto.
as taxas somente podem ter, em razão sua natureza de tributo vinculado, lançamento 
de ofício, não se admitindo outra modalidade. 
8a Questão (Ref.:201408491232) Acerto: 0,0 / 0,2 
A natureza específica do tributo é determinada pelo (a):
 
fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevante, para qualificá-la, a destinação
legal do produto da arrecadação.
 
fato gerador da respectiva obrigação.
A natureza da obrigação acessória.
base de cálculo, uma vez que a CF, em seu art. 145, § 2º, proíbe que as taxas tenham
base de cálculo própria de impostos.
tipo de lei que cria esse tributo.
9a Questão (Ref.:201408604478) Acerto: 0,0 / 0,2 
marque "V" de verdadeira na única assertiva verdadeira abaixo
 
a fazenda tem prazo decadencial para proceder à cobrança do crédito
o parcelamento é discricionário, pois depende da vontade do servidor da fazenda
a fazenda não tem prazo para proceder ao lançamento
tanto a prescrição como a decadência são causas de exclusão do crédito tributário
 
o crédito só pode ser exigido após o lançamento notificado ao sujeito passivo
10a Questão (Ref.:201408487533) Acerto: 0,2 / 0,2 
Com relação ao crédito tributário e de acordo com o Código Tributário Nacional, traz 
SOMENTE uma modalidade de suspensão, uma de extinção e uma de exclusão: 
isenção, remissão e decadência.
consignação em pagamento, nos termos do disposto no parágrafo segundo do artigo 
164 do CTN, conversão de depósito em renda e anistia.
 
transação, moratória e anistia.
depósito do montante integral, concessão de tutela antecipada e isenção.
anistia, pagamento e compensação.