Declaração IR manual

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IR 2019 
Como declarar seus investimentos 
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Sumário 
 
1 | IR – Operações com Ações 
Posição 
Lucros e Prejuízos 
Proventos (JCP, Dividendos e Bonificação) 
2 | IR – Operações com Opções 
Operações 
Apuração de Resultado 
Alíquota de IR 
Isenção 
Como declarar posição Vendida 
Como declarar posição Comprada 
3 | IR – Operações com Renda Fixa 
Tabela de IR 
CDB (declaração da posição, Ganhos auferidos e da posição) 
LCI/LCA (declaração da posição, Ganhos auferidos e da posição) 
Debêntures (declaração da posição, Ganhos auferidos e da posição) 
4 | IR – Operações com Tesouro Direto 
Ganhos auferidos 
Declaração do saldo remanescente 
5 | IR – Operações com FII 
Posição 
Lucros e Prejuízos 
6 | IR – Operações com ETF 
Posição 
Lucros e Prejuízos 
 
7 | IR – Operações com BMF 
Lucros e Prejuízos 
8 | IR – Operações com Ouro 
Posição 
Lucros e Prejuízos 
 
 
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9 | IR – Operações com BTC (Aluguel de Ações) 
Rendimentos recebidos com aluguel (BTC Doador) 
Ações cedidas em aluguel (BTC Doador) 
Ações em custódia oriundas do aluguel (BTC Tomador) 
Ações vendidas oriundas do aluguel (BTC Tomador) 
10 | IR – Operações a Termo 
Lucros e Prejuízos 
11 | IR – Operações com Fundos de Investimento 
Rendimentos 
Posição 
12 | IR – Saldo Remanescente 
Posição 
13 | Mycapital 
Relatório com lucro/prejuízo mensal 
Relatório com lucro/prejuízo Fundo Imobiliário 
Extrato auxiliar de IR anual 
14 | Sisfinance 
Posição 
Relatório com lucro/prejuízo mensal 
 
 
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IR – Operações com Ações 
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1 | Como declarar Ações no IRPF – Ano base 2018 
Todos os investidores têm a obrigação de informar em sua declaração anual os lucros e 
prejuízos realizados em bolsa de valores, sua posição em 31/12/2018, bem como os 
proventos recebidos durante o período de exercício, 2018. 
 
Posição em 31/12/2018: 
Para declarar sua posição em 31/12/2018, o investidor deverá abrir a opção “Bens e Direitos”, 
localizada no lado esquerdo do programa da Receita Federal. Depois disso basta clicar em 
“Novo” e selecionar o “código 31 - Ações (Inclusive as provenientes de linha telefônica)”, 
inserir o CNPJ da companhia e, no campo “Discriminação”, informar a quantidade, a razão 
social da empresa e o histórico do preço médio. 
• Você pode confirmar sua posição em 31/12/2018 no site da Rico, dentro do menu 
Informe de Rendimentos. 
• Você pode consultar o valor pago pelas ações por meio das notas de corretagem 
disponíveis no site da Rico; 
• O nome da empresa e seu CNPJ podem ser encontrados no site da B3 ou no Informe de 
Rendimentos da companhia aberta; 
• O preço médio deve ser calculado somando todas as compras efetuadas (incluindo 
taxa de corretagem e demais despesas na operação). 
 
Exemplo: 
05/01/2017 - Compra de 250 ações por R$30,00 
05/10/2018 - Compra de 250 ações por R$10,00 
Então, nesse caso: 250*30=7.500 e 250*10=2.500 
7.500+2.500=10.000 
10.000/500=R$10,00 (Preço médio) 
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Caso você já esteja com essas ações em carteira, deve colocar em “Situação em 
31/12/2017” e depois colocar “Situação em 31/12/2018”. O valor será sempre o preço 
médio de compra e não o valor atual das ações, então ao menos que você tenha 
comprado ou vendido parte de ações durante o ano de 2018, o valor nesses campos 
permanecerá o mesmo. 
Lucros e prejuízos em 2018 
 
Os lucros e prejuízos devem ser calculados separadamente entre operações comuns e day-
trade, e informado mês a mês, por meio da ficha “Operações comuns/Day-trade”, dentro do 
menu “Renda Variável”. 
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No exemplo abaixo, o investidor teve um prejuízo de R$5.000,00 em operações comuns e 
R$10.000,00 de lucro em operações day-trade no mês de janeiro. 
 
No campo “Consolidado do mês”, você deve informar o imposto de renda retido na fonte 
(essa informação está em sua nota de corretagem) e o imposto pago. Os outros campos são 
preenchidos de forma automática. 
 
 
 
No campo “Imposto pago”, você deve informar o valor que já pagou de imposto para as 
operações do período por meio do DARF emitido naquela época. 
• Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os meses 
seguintes; 
• Os prejuízos acumulados em anos anteriores poderão ser adicionados no campo 
“Resultado”. Dentro do mês de janeiro, basta inserir o valor no campo “Resultado 
negativo até o mês anterior”. 
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Vendas de ações até R$20.000,00 
 
Caso você tenha lucro com vendas de ações que não atingiram R$20.000,00 no mês, você 
deve informar na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, item 20. Nesse caso, você 
deve adicionar o ganho separadamente clicando em “Novo” para cada ganho em meses 
diferentes. 
 
Proventos 
Juros sobre Capital Próprio (JCP) que ainda não foram pagos 
Os juros sobre capital próprio e dividendos declarados e que ainda não foram pagos devem 
ser informados em “Bens e direitos”, na linha 99 (“Outros bens e direitos”). Você pode 
consultar em seu Informe de Rendimentos o valor pendente de pagamento e o CNPJ da 
companhia aberta. 
 
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No campo “Discriminação”, você deve escrever “Crédito em trânsito referente a JCP a 
receber em 2019” junto com o nome e o CNPJ da empresa pagadora. 
E também como “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” na linha 10 
(“Juros sobre capital próprio”). 
 
 
Quando houver juros sobre capital próprio pagos e não pagos, você deve declarar a soma dos 
dois no item 10 (“Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/ Definitiva”). Caso tenha 
apenas JCP pagos, deve informá-los somente em “Rendimentos Sujeitos à Tributação 
Exclusiva/Definitiva”. 
 
Dividendos 
 
Os valores recebidos por meio de dividendos devem ser declarados em “Rendimentos 
Isentos e Não Tributáveis”, na linha 09 (“Lucros e Dividendos Recebidos pelo titular e pelos 
dependentes”). 
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Bonificações 
O custo de aquisição das ações bonificadas divulgado pela empresa emissora das ações 
deverá ser informado no quadro “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, na linha 14 
(“Incorporação de Reservas ao Capital/Bonificações de Ações”), acrescido ao custo de 
aquisição das ações a ser declarado na ficha “Bens e Direitos”. 
Essas informações constam no fato relevante da companhia aberta. Exemplos: se o custo 
unitário por ação é de R$ 5,00 e você recebeu 60 ações, logo o valor de bonificação é de 
R$300,00. 
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Caso você tenha recebido 60 ações ao custo de R$ 5,00, deve alterar sua posição e também 
acrescentar esse valor em “Situação em 31/12/2018”. 
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IR – Operações com Opções 
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2 | IR – Opções 
As operações, posições e rentabilidades aferidas com as movimentações em Opções devem 
ser declaradas no IR Anual independente do seu volume financeiro. Para fazer a sua 
declaração, você irá precisar das informações abaixo: 
• Posição no último dia útil do ano; 
• Lucro/prejuízo auferido nas movimentações day trade / Posição. 
Operações 
Nas operações em que não ocorre o exercício das opções, o cálculo do resultado da operação 
vai depender de como ocorre seu fechamento. 
Ele poderá ser de duas maneiras: 
1° - Operação encerrada antes do vencimento: ocorre quando você realiza a zeragem 
da sua posição de opção (se está comprada, realiza a venda, e se está vendido, realiza a 
compra), sempre igual quantidade de opções da mesma série, em que o resultado é 
determinado pela diferença entre o prêmio recebido e o prêmio pago.2° - Não Exercício de opções: ocorre no caso de as opções virarem pó, ou seja, o valor do 
prêmio constitui ganho para o lançador e perda para o titular na data do vencimento da 
opção. 
Quando ocorre o exercício das opções, as possibilidades são: 
• Titular de opções de compra, que tem o direito de comprar: o resultado é pela 
diferença entre o valor da venda à vista do ativo, na data do exercício da opção, e o preço 
de exercício da opção, acrescida do valor do prêmio; 
• Lançador de opções de compra, que tem a obrigação de vender: o resultado é pela 
diferença entre o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e o custo 
de aquisição do ativo objeto do exercício da opção; 
• Titular de opções de venda, que tem o direito de vender: o resultado é pela diferença 
positiva entre o preço de exercício da opção e o valor da compra à vista do ativo, 
acrescido do valor do prêmio;
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• Lançador de opções de venda, que tem a obrigação de comprar: o resultado é pela 
diferença positiva entre o preço da venda à vista do ativo na data do exercício da 
opção, acrescido do valor do prêmio, e o preço de exercício da opção. 
 
Apuração de Resultado 
Recolhimento: apurado em períodos mensais e pago, pelo investidor, até o último dia útil do 
mês subsequente ao da apuração. Você deverá aguardar o fechamento da posição para 
apurar o IR. Por exemplo: 
Lancei uma opção em janeiro e fui exercido somente em fevereiro: nesse caso, você deverá 
apurar seu lucro em fevereiro e não em janeiro (mês do recebimento do prêmio da opção). A 
apuração sempre será no fechamento da posição, seja por exercício ou por recompra. 
Responsabilidade de recolhimento pelo contribuinte: 
Compensação de perdas: para fins de apuração e pagamento do imposto mensal sobre os 
ganhos líquidos, as perdas incorridas poderão ser compensadas com os ganhos auferidos, no 
próprio mês ou nos meses subsequentes, em outras operações realizadas nos mercados à 
vista, de opções, futuro e a termo, exceto no caso de perdas em operações de day trade, que 
somente serão compensadas com ganhos auferidos em operações da mesma espécie. 
Não ocorrendo a venda à vista do ativo na data do exercício da opção, o ativo terá como custo 
de aquisição o preço de exercício da opção, acrescido ou deduzido do valor do prêmio, no 
caso de titular de opção de compra e lançador da opção de venda, respectivamente. 
Para efeito de apuração do ganho líquido, os custos de aquisição dos ativos negociados nos 
mercados de opções, bem como os valores recebidos pelo lançador da opção, serão calculados 
pela média ponderada dos valores unitários pagos ou recebidos. 
Não havendo encerramento ou exercício da opção, o valor do prêmio constituirá ganho para 
o lançador e perda para o titular na data do vencimento da opção. 
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Alíquota de IR 
• Alíquota de 15% em operações comuns; 
• Alíquota de 20% em operação day trade. 
Isenção: Não há limite e qualquer lucro auferido deverá ser recolhido. 
Retenção (antecipação do imposto): 
Há incidência do imposto de renda retido na fonte à alíquota de 0,005% sobre o resultado, se 
este for positivo, ou seja, se a soma algébrica dos prêmios pagos e recebidos no mesmo dia 
for positiva. A instituição intermediadora que receber diretamente a ordem dos clientes, é 
responsável pela retenção. O imposto retido na fonte poderá ser (i) deduzido do imposto 
sobre ganhos líquidos apurados no mês; (ii) compensado com o imposto incidente sobre 
ganhos líquidos apurados nos meses subsequentes; (iii) compensado na declaração de ajuste 
anual se, após a dedução de que tratam os itens I e II, houver saldo de imposto retido; (iv) 
compensado com o imposto devido sobre o ganho de capital na alienação de ações. 
Como declarar posição vendida de Opções: 
Para declarar as opções vendidas que ainda estavam em carteira no último dia útil do ano 
base (2018), você deverá colocar esta posição na seção “Dívidas e Ônus Reais” e utilizar o 
código 16 (“Outras dívidas e ônus reais”). Além disso, no campo “Discriminação”, deverá 
incluir as opções em carteira até o último dia útil do ano base, considerando o preço médio 
de venda descontados os custos operacionais (corretagens e emolumentos). Não deve ser 
colocado o valor do ativo no último dia útil do ano base, mas sim o seu preço médio. 
 
Exemplo: 
Petrl10 – Quantidade vendida: 1000 – Preço médio: R$ 0,43 (Total: 430,00) Opções da 
empresa: PETROLEO BRASILEIRO S.A. PETROBRAS CNPJ: 33.000.167/0001-01, custodiadas 
pela Corretora RICO– Grupo XP, CNPJ: 02.332.886/0001-04 
 
Atenção: sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido, e não o quanto a 
aplicação está valendo atualmente. 
 
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Como declarar posição comprada de Opções: 
 
Para declarar as opções compradas que ainda estavam em carteira no último dia útil do ano 
base, você deverá colocar esta posição na ficha “Bens e Direitos” e utilizar o código 47 
(“Mercados futuros, de opções e a termo”). Além disso, no campo “Discriminação”, deverá 
incluir as opções em carteira até o último dia útil do ano base (2018), considerando o preço 
médio de compra descontados os custos operacionais (corretagens e emolumentos). Não 
deve ser colocado o valor do ativo no último dia útil do ano base, mas sim o seu preço médio. 
Exemplo: 
Petrl10 – Quantidade comprada 1000 – Preço médio: R$0,43 (total: 430,00) opções da 
empresa: PETROLEO BRASILEIRO S.A. PETROBRAS CNPJ: 33.000.167/0001-01,custodiadas 
pela Corretora RICO– Grupo XP, CNPJ: 02.332.886/0001-04 
 
Atenção: sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e não o quanto a 
aplicação está valendo atualmente.
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IR – Operações com 
Renda Fixa 
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3 | Renda Fixa 
Tabela de IR 
Os produtos de Renda Fixa são os mais fáceis de declarar, justamente por serem mais simples 
de apurar, uma vez que possuímos uma tabela de Imposto de Renda definida para todos os 
ativos: 
 
 
Outro item que facilita a declaração dos ativos de Renda Fixa é o fato de que o Imposto de 
Renda é retido na fonte. Por isso, não há necessidade de apurá-lo mensalmente e gerar uma 
DARF para pagamento, apenas informá-lo na declaração conforme exibido no Informe de 
Rendimentos. Serve apenas para conferência. 
Dessa forma, basta informar os rendimentos líquidos na Declaração Anual do Imposto de 
Renda. 
 
CDB (Certificado de Depósito Bancário), DEB (Debêntures 
normais e incentivadas), LC (Letra de Câmbio), e COE (Certificado 
de Operações Estruturadas) 
Todos os rendimentos nesses ativos são tributados com a mesma alíquota de IR (regressiva 
por tempo de permanência, conforme explicado anteriormente. 
O IR incide apenas no vencimento ou no resgate antecipado, caso o ativo dispunha desse tipo 
de peculiaridade, tributado diretamente na fonte. 
No caso de debêntures incentivadas, aplica-se alíquota zero. 
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Declaração dos ganhos (rendimento líquido) auferidos 
 
Basta informar a somatória dos rendimentos líquidos (já descontado do IR) creditado em sua 
conta corrente e mencionados no Informe de Rendimentos.> Para declará-lo basta clicar em 
“Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”. 
 
Depois, clique no item 06 – “Rendimentos de Aplicações Financeiras” 
 
 
• No campo “Tipo de Rendimento”, selecionar “06 – Rendimentos de aplicações 
financeiras”. 
• No campo “Tipo de Beneficiário”, selecione “Titular”. 
• No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Rico Corretora – Grupo XP, conforme exibido no 
Informe. Como a Rico faz a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta 
utilizar o nome e o CNPJ 02.332.886/0001-04. 
• No campo “Nome daFonte Pagadora”, insira: Nome da Corretora – XP Investimentos 
CCTVM S.A. 
• No campo “Valor”, informe a somatória dos ganhos líquidos auferidos no ano, ou seja, 
todos os rendimentos que tiveram alguma tributação, como em CDB, LC e debentures, 
exatamente como consta no Informe de Rendimentos: “Rendimentos Sujeitos à 
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Tributação Exclusiva. 
 
 
 
Agora basta informar o valor que foi aplicado/investido, conforme exibido no informe. 
 
 
 
Atenção: As debêntures incentivadas possuem alíquota zero, de acordo com o artigo 1º da 
Lei 12.431/11. Por esse motivo, os rendimentos são exibidos no Informe de Rendimentos 
dentro do campo de “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva”, e não no campo de 
“Rendimentos Isentos”. 
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Investimentos em CDB/LC que venceram no ano vigente 
 
As aplicações em CDB e LC que venceram ou tiveram resgate antecipado, devem ser informadas 
na seção “Bens e Direitos”, da seguinte forma: 
 
 
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LCI (Letra de Crédito Imobiliário), LCA (Letra de Crédito do 
Agronegócio, CRI (Certificado de Recebíveis Imobiliários), CRA 
(Certificado de Recebíveis do Agronegócio) e CDCA (Certificado 
de Direitos Creditórios do Agronegócio) 
Todos esses rendimentos são isentos de Imposto de Renda para pessoa física. 
Declaração dos ganhos (rendimento líquido) auferidos: 
Basta informar a somatória dos rendimentos que já estão líquidos pela isenção do IR creditado 
em sua conta corrente e mencionados no Informe de Rendimentos. 
Para declará-lo, basta clicar em “Rendimentos Isentos e não Tributáveis”, código 12 – 
“Rendimentos de cadernetas de poupança, letras hipotecárias, letras de crédito do 
agronegócio e imobiliário (LCA e LCI) e certificados de recebíveis do agronegócio e 
imobiliários (CRA e CRI)”: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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No campo “Tipo de Beneficiário”, selecione “Titular”. 
• No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da XP Investimentos CCTVM S.A. para rendimentos. 
Como a Rico Corretora – Marca da XP Investimentos, faz a intermediação das aplicações e 
dos rendimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da própria XP, conforme consta em seu 
informe de rendimento. 
• No campo “Nome da Fonte Pagadora”, insira Nome da Corretora –XP Investimentos 
CCTVM S.A., conforme consta no Informe de Rendimento. 
• No campo “Valor”, informe o somatório dos ganhos líquidos auferidos no ano, 
exatamente como consta no Informe de Rendimento. 
“Rendimentos Isentos – Valores Reais” 
OBS: Neste campo você deve informar a somatória de todos os rendimentos isentos de 
Impostos de Renda; 
 
 
 
 
 
 
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Declaração do saldo remanescente investido em LCI/LCA 
 
O saldo remanescente aplicado deve ser informado na seção “Bens e Direitos”: 
Agora, basta informá-lo da seguinte forma: 
 
 
Atenção: sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido, conforme exibido no 
informe, e não o quanto a aplicação está valendo hoje. 
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 Investimentos em LCA/LCI que venceram no ano vigente 
As aplicações em LCA e LCI que venceram ou tiveram resgate antecipados, devem ser 
informados na seção “Bens e Direitos”, da seguinte forma: 
 
 
 
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Debêntures 
As Debêntures têm seus rendimentos tributados como a maioria dos produtos de Renda 
Fixa, por tabela regressiva de IR, que vai de 22,5% a 15%, com exceção das Debêntures 
Incentivadas (Infraestrutura) que são tributadas à alíquota zero de Imposto de Renda para 
pessoa física, conforme Lei nº 12.431. 
O IR incide nos pagamentos de juros, vencimentos ou vendas antecipadas, em que não há 
necessidade de recolhimento de IR pelo contribuinte, uma vez que o mesmo é retido na 
fonte. 
 
 
 
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Declaração dos ganhos (rendimento líquido) auferidos: 
Basta informar o somatório dos rendimentos líquidos exibidos no Informe de Rendimentos. 
Para declará-lo basta clicar em “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/ Definitiva”. 
Depois clique no item “06. Rendimentos de Aplicações Financeiras”. 
 
 
• No campo “Tipo de Beneficiário”, selecione “Titular”. 
• No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Rico Corretora – Marca do Grupo XP, e não o CNPJ 
do Emissor. Como a Rico faz a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta 
utilizar o nome e o CNPJ da própria XP, conforme consta em seu Informe de Rendimentos. 
• No campo “Nome da Fonte Pagadora”, inserir “Nome da Corretora – XP Investimentos 
CCTVM S.A.”. 
• No campo “Valor”, informe o somatório dos ganhos líquidos auferidos no ano, 
exatamente como consta no informe de rendimento. “Rendimentos Sujeitos à Tributação 
Exclusiva”. 
OBS: Neste campo você deve informar a somatória de todos os rendimentos que tiveram 
alguma tributação, ou seja, somatório dos rendimentos em: CDB, LC e Debêntures. 
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IR – Operações com 
Tesouro Direto 
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4 | Tesouro Direto (Títulos Públicos) 
Ganhos auferidos 
Os rendimentos auferidos em títulos do Tesouro Direto são tributados com a mesma alíquota 
de IR, conforme explicado anteriormente, pela tabela regressiva. 
O IR incide apenas no pagamento de cupons, vencimento ou no resgate antecipado, 
tributado diretamente na fonte. Isso fica a cargo da instituição financeira — no caso, da Rico. 
Declaração dos ganhos (rendimento líquido) auferidos: 
Basta informar o somatório dos rendimentos líquidos exibidos no Informe de Rendimentos. 
 
Para declará-lo basta clicar em “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”. 
Depois clique no item “06. Rendimentos de Aplicações Financeiras”. 
 
 
 
 
No campo tipo de “Beneficiário”, selecione “Titular”. 
No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da XP Investimentos CCTVM S.A. 02.332.886/0001-04, 
conforme consta em seu Informe de Rendimento. 
• Não inserir o CNPJ do Emissor pelas razões apresentadas; 
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• No campo “Nome da Fonte Pagadora”, inserir: “Nome da Corretora –XP Investimentos 
CCTVM S.A.”, conforme consta no informe; 
• No campo “Valor”, informe o somatório dos ganhos líquidos auferidos no ano, 
exatamente como consta no informe de rendimento. 
OBS: Neste campo você deve informar a somatória de todos os rendimentos recebidos com 
o Tesouro Direto. 
Declaração do saldo remanescente investido em Tesouro Direto 
 
O saldo remanescente aplicado deve ser informado na seção de “Bens e Direitos”: 
Agora, basta informá-lo da seguinte forma: 
 
Atenção: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e não o quanto a 
aplicação está valendo em 31/12/2018, conforme exibido no seu informe de rendimentos. 
 
 
Investimentos em Tesouro Direto que venceram ou foram resgatados no ano vigente 
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As aplicações em Tesouro Direto que venceram ou tiveram resgates antecipados, devem ser 
informadas na seção “Bens e Direitos”, da seguinte forma: 
 
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IR – Operações com Fundos 
de Investimentos Imobiliários 
 (FII) 
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5 | FII 
As operações, posições e rentabilidades auferidas com as movimentações em FII devem ser 
declaradas no IR Anual independente do seu volume financeiro. Para fazer a sua declaração 
você irá precisar das informações abaixo: 
• Posição no último dia útil do ano; 
• Rendimentos recebidos no ano-calendário base; 
• Lucro/Prejuízo auferido nas movimentações. 
As duas primeiras informações você irá receber no Informe de Rendimentos que o 
administrador do fundo irá enviar para a residência do cotista. A terceira informação você 
deverácalcular manualmente por meio das notas de corretagem ou ferramenta/serviço de 
sua preferência. 
Vamos separar a declaração em três partes, conforme as informações necessárias destacadas 
acima. 
Posição em 31/12/2018 (Posição Nova) 
O valor da posição deve ser declarado na seção “Bens e Direitos”, devendo ser lançado o valor 
aplicado inicialmente e não o valor atual do ativo no último dia do ano. Para descobrir o valor 
inicial, você deverá seguir o procedimento de cálculo demonstrado abaixo: 
 
Exemplo: 
05/01/2015 - Compra de 250 cotas por R$ 30,00 
05/10/2015 - Compra de 250 cotas por R$ 10,00 
250 x R$ 30,00 = R$ 7.500,00 
250 x R$ 10,00 = R$ 2.500,00 
Custo médio: R$20,00 
R$ 7.500 + R$ 2.500 = R$ 10.000 (Valor total aplicado) 
Na opção “Bens e Direitos”, você irá clicar em “Novo” para declarar a sua posição utilizando o 
“código 73 – Fundo de Investimento Imobiliário”. 
Após informar o código, você deverá preencher o campo “Discriminação” contendo as 
informações (Cotas do FII / Nome do FII / CNPJ do fundo / Corretora Intermediadora / 
Quantidade atualizada da posição). 
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No campo “Situação em 31/12/2018”, você irá informar o valor da sua posição em R$, 
conforme o cálculo informado no início dessa explicação. 
Caso tenha mais de uma posição, repita os passos acimas para incluir as demais. 
Rendimentos Recebidos 
Os rendimentos de FII são isentos de IR para Pessoa Física desde que o mesmo seja negociado 
exclusivamente em bolsa de valores, que tenha mais de 50 cotistas e que o investidor não 
detenha mais de 10% da posição total do fundo. 
Você deverá informar o CNPJ do Administrador e rendimento auferido na Ficha Rendimentos 
Isentos e Não Tributáveis. 
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Lucros e Prejuízos 
As movimentações são tributadas obrigatoriamente em caso de lucro na alíquota de 20%, não 
possuindo isenção para volume de vendas por mês. 
Para declarar os lucros/prejuízos oriundos das movimentações realizadas, você deverá ir em 
“Renda Variável” na opção “Operações Fundos Invest. Imob.”. 
 
Nessa opção você irá informar na tabela os lucros/prejuízos mês a mês em que teve 
movimentações encerradas, uma vez que o fator gerador para cálculo é o encerramento 
parcial ou total de uma posição. 
Os lucros e prejuízos devem ser calculados e informados no campo “Resultado líquido do 
mês”, dentro do menu “Renda Variável” >> “Operações Fundos Invest. Imob”. 
 
Se você teve recolhimento de lucro via DARF, deverá informar na coluna “Imposto Pago” os 
valores pagos no mês. Caso a DARF tenha sido paga com multa/juros, o valor a ser informado é o 
principal, não considerando então os valores de multa/juros. 
Na alienação das cotas em Bolsa ocorre o IRRF, que é o recolhimento automático de IR pela 
corretora. Esse valor também deve ser declarado. Para isso, você lançar na coluna “Imposto 
retido no mês (Lei 11.033/2004)”, que reduzirá o valor do “Imposto a pagar”. 
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Prejuízos acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo “Resultado”, 
dentro do mês de janeiro, para inserir o valor no campo “Resultado negativo até o mês 
anterior.”. 
Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os meses seguintes. 
 
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 37 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IR – Operações com ETF 
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6 | ETF 
A declaração de ETF é bem similar à de ações, tendo o recolhimento de IR igual a 15% 
operações comuns e 20% em operações day-trade. A única diferença é que a ETF não tem 
isenção para vendas inferiores a R$ 20 mil por mês, aplicável somente às ações. 
Para realizar a sua declaração, você irá precisar das informações abaixo: 
• Posição no último dia útil do ano; 
• Lucro/Prejuízo auferido em caso de fechamento de posição. 
Posição em 31/12/2018 
Para declarar a sua posição, você deverá ir em “Bens e Direitos”. Ao adicionar um novo item, 
você irá utilizar o “código 74” para especificar que irá declarar uma ETF como fundo de 
investimento de índice de mercado. 
Após informar o CNPJ do Administrador, é necessário informar a sua posição no campo 
“Discriminação”, conforme exemplo abaixo: 
Exemplo: 
500 Cotas do Ishares Ibovespa Fundo de Índice (BOVA11). CNPJ 10.406.511/0001-61. 
Corretora Rico. Quantidade 50 
No campo “Situação em 31/12/2018”, você deverá informar a posição em R$ conforme o valor 
gasto na aquisição, e não o valor atual da mesma. Abaixo, segue um exemplo para esse 
cálculo: 
05/01/2017 - Compra de 250 ações por R$30,00 
05/10/2017 - Compra de 250 ações por R$10,00 250 
x R$ 30,00 = R$ 7.500,00 
250 x R$ 10,00 = R$ 2.500,00 
Custo médio: R$20,00 
R$ 7.500 + R$ 2.500 = R$ 10.000 (Valor total aplicado) 
Caso tenha uma posição já declarada em 2017 e não tenha alterado ela no decorrer de 2018, 
basta selecionar a opção “Repetir”. Se tiver feito vendas ou compras que alterem a posição 
financeira, você deverá informar o novo valor da posição. 
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Lucros e Prejuízos 
 
Nessa ficha você irá informar na tabela os lucros/prejuízos mês a mês em que teve 
movimentações encerradas, uma vez que o fator gerador para cálculo é o encerramento 
parcial ou total de uma posição. 
Os lucros e prejuízos devem ser calculados separadamente entre operações comuns e day-
trade, e informado mês a mês, por meio da ficha “Operações comuns/day-trade”, dentro do 
menu “Renda Variável”. 
 
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No campo “Consolidado do mês”, você deve informar o imposto de renda retido na fonte e o 
imposto pago. 
Se você teve “Imposto a Pagar”, esse pagamento deverá ser feito por meio de DARF, devendo 
o valor pago informado no campo “Imposto Pago” a cada mês, se houver. Caso o DARF tenha 
sido pago com multa/juros, o valor a ser informado é o principal, não considerando então os 
valores de multa/juros. 
No encerramento das operações ocorre o IRRF, que é o recolhimento automático de IR pela 
corretora com base no volume de venda. Esse valor também deve ser declarado. Para isso, 
você deverá preencher no campo “IR fonte (Lei nº. 11.033/2004) no mês” no mês em que 
ocorreu a retenção. 
 
Prejuízos acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo “Resultado”, 
dentro do mês de janeiro no campo “Resultado negativo até o mês anterior.”. 
Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os meses seguintes. 
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IR – Operações com BMF 
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7 | Operação BMF (Índice e Dólar) 
As operações, posições e rentabilidades auferidas com as movimentações em contrato futuro 
de Índice/Mini Índice e Dólar/Mini Dólar, devem ser informadas na Declaração Anual do 
Imposto de Renda. 
Para fazer a sua declaração, você irá precisar da informação abaixo: 
• Lucro/Prejuízo auferido nas movimentações Day trade / Operações Normais. 
Para obter essa informação você deverá calcular manualmente por meio das notas de 
corretagem, ou por ferramenta/serviço de sua preferência, os resultados das operações. 
Diferente das outras operações de Renda Variável, as posições de Índice e Dólar não devem 
ser declaradas em “Bens e Direitos”, apenas os lucros/prejuízos. 
 
Lucros e Prejuízos 
As operações em BMF tem a apuração do lucro/prejuízo similar a de ações. Apesar do contrato 
possuir um ajuste diário, você irá declarar a sua posição apenas quando encerrar essa 
posição: ou seja, se você abriu uma posição de Índice em janeiro/2018 e encerrou a mesma 
em março/2018, o seu lucro/prejuízo será apurado para ser recolhido em abril/2018, mesmo 
que durante os períodos de abertura e encerramento você tenha recebido apenas ajustes 
positivos ou negativos.As operações são separadas em Operações Comuns e Day-Trade, sendo a alíquota de 15% e 
20%, respectivamente. 
 
Os lucros e prejuízos devem ser calculados separadamente e informado mês a mês, por meio 
da ficha “Operações Comuns/Day-trade”, dentro do menu “Renda Variável”. 
Dentro de “Renda Variável” você deverá procurar o espaço “Mercado Futuro” para declarar 
os lucros/prejuízos. 
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A alteração do mês de declaração deverá ser realizada por meio da coluna do lado esquerdo 
conforme imagem abaixo. 
 
 
Para declarar as operações de janeiro, você deve deixar a aba “JAN” selecionada. 
Para mudar para “DEZ”, selecione a aba do mês em questão. Após declarar toda a 
movimentação do mês, você deverá se dirigir para o final da página, onde 
encontrará a ficha “Consolidação do Mês”. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Nessa opção, você irá incluir os valores de “IR fonte de Day-Trade no mês” e “IR fonte no 
mês”. Você poderá obter ambos em suas notas de corretagem ou no relatório auxiliar da 
corretora. 
Caso tenha alguma ferramenta/serviço contratado, você também poderá obter todas essas 
informações nos relatórios fornecidos. 
Prejuízos acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo “Resultado” 
dentro do mês de janeiro para inserir o valor no campo “Resultado negativo até o mês 
anterior, desde que devidamente informado na declaração do ano anterior. 
Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os meses seguintes até 
que o mesmo seja utilizado 
 
 
 
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IR – Operações com Ouro 
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8 | Ouro 
Apesar de ser uma operação definida como segmento BMF, o contrato de Ouro tem uma 
apuração de resultado diferente das demais do segmento. A grande diferença ocorre pela 
isenção tributária em movimentações com alienação até R$ 20.000,00 ao mês nesse ativo 
específico. As operações devem ser tributadas na alíquota de 15% e 20% caso seja realizado 
uma operação comum ou day-trade, respectivamente 
Para realizar a sua declaração você irá precisar das informações abaixo: 
• Posição no último dia útil do ano; 
• Lucro/prejuízo auferido em caso de fechamento de posição. 
Posição em 31/12/2018 
Para declarar a sua posição, você deverá ir em “Bens e Direitos”. Ao adicionar um novo bem, 
você irá utilizar o “código 46 – Ouro, ativo financeiro” para especificar que irá declarar uma 
posição em contrato de ouro. 
Após informar o código, é necessário informar a sua posição no campo “Discriminação”, 
conforme exemplo abaixo: 
Posição em 2 contratos de OZ2D, totalizando 20 gramas. Corretora Rico (XP Investimentos 
CCTVM S.A.). 
É importante lembrar que existem três tipos de contrato de ouro, sendo que a diferença 
entre eles é a quantidade de gramas negociadas. 
No campo “Situação em 31/12/2018” você deverá informar a posição em R$ conforme o valor 
gasto na aquisição, e não o valor atual da mesma. 
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Caso tenha uma posição já declarada em 2017 e não a tenha alterado no decorrer de 2018, 
basta selecionar a opção “Repetir”. Caso tenha feito vendas ou compras que alterem a 
posição financeira você deverá informar o novo valor da posição. 
Lucros e Prejuízos 
 
Os lucros e prejuízos devem ser calculados separadamente entre operações comuns e day-
trade e informados mês a mês, por meio da ficha “Operações comuns/Day-trade”, dentro do 
menu “Renda Variável”, caso o volume de venda seja inferior a R$ 20.000,00. 
Dentro de “Renda Variável” você deverá procurar o espaço “Mercado a vista - Ouro” para 
declarar os lucros/prejuízos. 
 
 
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A alteração do mês de declaração deverá ser realizada por meio da coluna do lado esquerdo, 
conforme imagem abaixo. 
 
Para declarar as operações de janeiro, use a aba “JAN” selecionada. Para mudar 
para “DEZ”, seleciona a aba do mês em questão. 
 
Após declarar toda a movimentação do mês, você deverá se dirigir ao final da 
página, onde terá a “Consolidação do Mês”. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Nessa opção você irá inserir os valores de “IR fonte de Day-Trade no mês” e “IR fonte no 
mês”. Você poderá obter ambos em suas notas de corretagem ou no relatório auxiliar da 
corretora. 
Caso tenha alguma ferramenta/serviço contratado, você também poderá obter todas essas 
informações nos relatórios fornecidos. 
Prejuízos acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo “Resultado”, 
dentro do mês de janeiro para inserir o valor no campo “Resultado negativo até o mês 
anterior”, desde que devidamente informado na declaração do ano anterior. 
Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os meses seguintes até 
que o mesmo seja utilizado. 
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IR – Operações com BTC 
(Aluguel de Ações) 
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9 | Aluguel de Ações 
Os rendimentos com aluguel de ações (BTC Doador) são considerados como aplicações de 
Renda Fixa, uma vez que a tributação utilizada é a mesma desta categoria, com taxas de 
Imposto de Renda que vão de 22,5% a 15% (regressivas, de acordo com o prazo do 
contrato). Como o prazo para ficar alugado depende do tomador, geralmente ele não passa 
de 90 dias. 
Na remuneração do aluguel de ações (BTC), o Imposto de Renda é retido diretamente na 
fonte pela B3 
Dessa forma o investidor recebe o rendimento líquido em sua conta corrente na corretora: 
ou seja, não há necessidade de apurá-lo mensalmente, ou de gerar uma DARF para 
pagamento. Basta informar os rendimentos líquidos na Declaração Anual do Imposto de 
Renda, de acordo com o informe de rendimentos emitido pela B3, extraído no CEI. 
https://cei.b3.com.br/ 
Rendimentos Recebidos com Aluguel de Ações (BTC Doador) 
O primeiro passo é entrar no CEI – Canal Eletrônico do Investidor. 
Caso você não lembre a sua senha, basta clicar em “esqueci minha senha” e selecionar o envio 
de uma nova senha por e-mail. 
Depois, clique em Menu> Extrato e Informativos> Empréstimo de Ativos (BTC) >Aviso de 
Movimentação. 
Digite as datas - De: 01/01/2018 - Até: 31/12/2018 
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O terceiro passo é exportar a tabela dos empréstimos liquidados para o Excel. Agora, some o 
total da coluna “Crédito” para cada um dos ativos. 
 
 
Para declará-lo basta clicar em “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”. 
 
• Depois clique no item “06. Rendimentos de Aplicações Financeiras”. 
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• No campo “Tipo de Beneficiário “, selecione “Titular “. 
• No campo CNPJ, utilize o da própria empresa pagadora do BTC. Por exemplo: B3 S.A. – 
CNPJ: 09.346.601/0001-25. 
Ações cedidas em Aluguel de Ações (BTC Doador) 
Não é necessário fazer uma declaração adicional do saldo de ações cedidas em aluguel. Basta 
manter as ações declaradas em “Bens e Direitos”. 
Ações em Custódia oriundas do Aluguel de Ações (BTC Tomador) 
Todas as ações que estejam em sua posição de custódia no 31/12 do ano vigente, como mostra 
a sua posição em custódia, devem ser declaradas, mesmo que oriundas de BTC. No entanto, 
deverá ser declarada uma dívida na ficha “Dívida e Ônus Reais”, código 16. 
 
Para declará-lo basta clicar em “Bens e Direitos”, conforme abaixo: 
 
 
 
 
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Ações Vendidas oriundas do Aluguel de Ações (BTC Tomador) 
As ações vendidas são aquelas que não aparecem em sua posição de custódia no dia 
31/12/2018, mas o investidor ainda sim, possui uma obrigação em devolver as ações para o 
doador na liquidação dos contratos. 
Verifiqueem seu informe de rendimentos, quais eram os BTC (Tomador) ativos em 
31/12/2018. 
Para declará-lo basta clicar em “Dívidas e Ônus reais” conforme abaixo: 
 
 
 
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IR – Operações a Termo 
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10 | Termo 
O investidor deverá declarar sua posição em operações a termo em 31/12/2018 na área de 
“Bens e Direitos”, no código “47- Mercados futuros, de opções e a termo”, em “Situação 
em 31/12/2018”. O valor informado deve ser R$ 0,00, pois você ainda não pagou por essas 
ações. 
 
 
 
 
 
 
 
Lucros e prejuízos em 2018 
 
Os lucros e prejuízos com operações a termos devem ser declarados mês a mês em 
“Operações Comuns/Day-trade” e separados como operações comuns e day-trade. O lucro 
deve ser calculado no momento da venda do papel e a taxa do termo deve ser acrescentada 
do custo da compra das ações. 
 
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11 | Fundos de Investimento 
As aplicações em Fundos de Investimento são mais fáceis de incluir na sua declaração, uma 
vez que o investidor terá todas as informações disponibilizada pela própria corretora, pois o 
rendimento e a posição inicial são disponibilizados no informe de rendimento que você irá 
receber. 
Para realizar essa declaração, você irá precisar dos itens abaixo: 
• Posição no último dia útil do ano; 
• Rendimentos auferidos. 
Rendimentos 
Os rendimentos obtidos das aplicações em fundos devem ser declarados na opção 
“Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”, na opção “6 Rendimentos de 
aplicações financeira”. 
 
 
O CNPJ a ser informado é do distribuidor do(s) fundo(s) conforme consta no Informe de 
Rendimentos — portanto, a XP Investimentos CCTVM S.A. – CNPJ 02.332.886/0001-04. Neste 
campo, não é necessário especificar cada fundo individualmente, somente a soma total do 
distribuidor. 
No campo “Valor”, digite o valor total dos ganhos (rendimentos líquidos) em fundos 
exatamente como consta no Informe de Rendimentos. Neste campo não é necessário 
especificar cada fundo individualmente, somente o total exibido no informe. 
 
 
 
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Posição em 31/12/2018 
 
 
Para declarar a sua posição, você deverá ir em “Bens e Direitos” e depois em “Novo”. 
No campo “Código”, escolha uma das opções a seguir: 
71 – Fundo de Curto Prazo 
72 – Fundo de Longo Prazo e Fundo de Investimentos em Direitos Creditórios (FIDC) 
74 - Fundo de Ações, Fundos Mútuos de Privatização, Fundos de Investimento em Empresas 
Emergentes, Fundos de Investimento em Participação e Fundos de Investimentos de Índice 
de Mercado 
Caso você não saiba a classificação correta, procure pela mesma na lâmina ou regulamento do 
fundo. 
No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo o tipo, o nome e o CNPJ do 
fundo, e inclua também os dados do administrador do fundo conforme consta no Informe 
de Rendimentos. 
No campo “Situação em 31/12/2018”, digite o valor do saldo no fundo exatamente como 
consta no Informe de Rendimentos. 
 
 
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IR – Saldo Remanescente 
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12 | Saldo Remanescente 
Posição 
O valor financeiro em sua conta na corretora também deve ser informado na declaração 
anual. Para adicionar essa informação, você irá precisar do seu Informe de Rendimentos. 
 
Em “Bens e Direitos” você irá abrir a opção “Novo” e informar com o código “69 – Outros 
depósitos à vista e numerário”. Na “Discriminação”, você deverá informar “Saldo em conta 
– Corretora XYZ, CNPJ 02.332.886/0001-04”, conforme exemplo abaixo: 
 
 
 
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13 | Mycapital 
Caso você seja um cliente Rico que tenha aderido à utilização da ferramenta para apuração de 
IR Mycapital, poderá extrair os relatórios para declaração diretamente da ferramenta, com 
todas as informações de lucro/prejuízo, proventos recebidos e posição no último dia útil. 
As informações de posição e proventos também podem ser obtidas no Informe de 
Rendimentos da corretora. 
Para retirar os relatórios da ferramenta, você deve seguir os passos abaixo: 
Relatório com Lucro/Prejuízo Mensal 
 
Após acessar a ferramenta você irá visualizar a tela acima. Após isso, deverá ir em Relatórios > 
Extrato Mensal de Resultado. 
 
Na tela de “Extrato Mensal de Resultado”, você deverá informar o ano de 2018 e clicar no 
ícone de PDF para gerar o relatório. 
 
 
 
66 
 
 
 
Relatório com Lucro/Prejuízo Fundo Imobiliário 
O extrato de Fundo Imobiliário é separado, pois seu recolhimento é diferente do recolhimento 
de ações. 
 
Após acessar a ferramenta você irá visualizar a tela acima, após isso deverá ir em Relatórios > 
Extrato Mensal de Resultado em Fundo Imobiliário. 
 
Na tela de “Extrato Mensal de Resultado em Fundo Imobiliário”, você deverá informar o ano 
de 2018 e clicar no ícone de PDF para gerar o relatório. 
 
 
Extrato Auxiliar de IR Anual 
 
 
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Na tela de “Extrato Auxiliar de IR Anual”, você deverá informar o ano de 2018 e clicar no 
ícone de PDF para gerar o relatório 
 
 
 
 
Extrato Auxiliar de IR Anual 
 
Após acessar a ferramenta você irá visualizar a tela acima. Depois, deverá ir em Relatórios > 
Extrato Auxiliar de IR Anual. 
 
Na tela de “Extrato Auxiliar de IR Anual”, você deverá informar o ano de 2018 e clicar no 
ícone de PDF para gerar o relatório. 
 
 
 
 
Todos os relatórios são similares aos campos informados de declaração da Receita. No 
Extrato Auxiliar de IR Anual você tem explicado por escrito o que fazer com as informações 
deste relatório. 
 
69 
 
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14 | Sisfinance 
Caso você seja um cliente Rico que tenha aderido à utilização da ferramenta para apuração de 
IR Sisfinance, poderá extrair os relatórios para declaração diretamente da ferramenta, com 
todas as informações de lucro/prejuízo, proventos recebidos e posição no último dia útil. 
As informações de posição e proventos também podem ser obtidas no Informe de 
Rendimentos da corretora. 
Para retirar os relatórios da ferramenta, você deve seguir os passos abaixo. 
Posição de Custódia 
Após abrir o sistema você irá em Relatórios > Carteira Contábil. 
 
 
 
Após isso, você deverá alterar a data no calendário destacado na parte inferior da página para 
o último dia do ano ou período em que deseja visualizar o relatório. Para gerá-lo clique em 
“Consulta Carteira”. 
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Após isso você terá o seu extrato com posição na data desejada. 
Relatório com Lucro/Prejuízo Mensal 
Após abrir o sistema você irá em Relatórios > Demonstrativo de Imposto de Renda. 
 
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Depois, você irá alterar o ano informado para o desejado como 2018 e clicar em “Gerar 
relatório de darf”. 
 
Agora você tem o relatório com lucro/prejuízo mensal. 
Observações importantes 
O cliente é responsável pelo conhecimento da legislação tributária vigente relativa ao Imposto 
de Renda, bem como pela apuração dos resultados e recolhimento de seus respectivos 
impostos. 
A Rico não se responsabiliza por interpretações das orientações feitas nesse manual, bem 
como qualquer divergência, pagamento maior ou menor, multas ou qualquer outra 
obrigação tributária decorrente da assunção de tais interpretações. 
As recomendações contidas nessemanual estão sujeitas a mudanças, ou podem conter 
dados ou informações desatualizadas decorrentes de alterações realizadas pela Receita 
Federal sem aviso prévio. 
Assim, a Rico Corretora – Marca da XP Investimentos CTVM S.A. se exime de qualquer 
responsabilidade por eventuais perdas, diretas ou indiretas, oriundas da utilização do 
conteúdo do presente manual, no todo ou em parte. 
 
 
32 
72 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ATENDIMENTO: 3003 5465 | OUVIDORIA: 0800 771 5454 
 
 
 
 
 
 
 
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