TRABALHO_GRUPO_3_SEMESTRE_CONT_BEIS

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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO......................................................................................................3
2 INVENTÁRIO PERMANENTE - CONTROLE E ESTOQUES...............................Erro! Indicador não definido.
2.1 LANÇAMENTOS LIVRO DIÁRIO......................................................................5
2.2 LANÇAMENTOS LIVRO RAZÃO....................................................................11
3 CONTABILIZAÇAO.............................................................................................18
4 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.......................................................................19
5 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO.....................................20
6 BALANÇO PATRIMONIAL..................................................................................21
7 REGIONALIZANDO.............................................................................................22
9 CONCLUSÃO.......................................................................................................23
REFERÊNCIAS........................................................................................................25
1 INTRODUÇÃO
Este trabalho tem como objetivo aprimorar os conhecimentos obtidos no terceiro semestre do curso de Graduação em Ciências Contábeis da UNOPAR. O tema abordado será Contabilidade Comercial. Seguiremos com o trabalho dando ênfase a assuntos tais como: Inventário Permanente – Controle de Estoques, Contabilização,Balancete de Verificação, Demonstração de Resultado do Exercício, Balanço Patrimonial e Regionalização, aumentando nossos conhecimentos e preparando-nos para qualquer situação futura, pois, um bom contabilista não deve limitar-se ao básico de sua ciência, são diversas as disciplinas que juntas formarão a capacidade técnica de um contador.
A Contabilidade Comercial é o ramo da Contabilidade que mensura o patrimônio comercial, ou seja, o conjunto dos bens, direitos e obrigações do comerciante. As finalidades fundamentais da Contabilidade Comercial procuram apresentar de forma ordenada, o histórico das atividades da Empresa, coesão interpretação dos resultados, e produzirem através de relatórios as informações que se fizerem precisas para o atendimento das diferentes necessidades.
.
2 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES
2.1 LANÇAMENTOS LIVRO DIÁRIO
1 - Data 04/03/2015 – Álvaro Cabrálio constituiu a empresa Comercial Ventiladores Ltda., com capital de $ 100.000. Houve a integralização de $ 50.000,00 em dinheiro na conta corrente da empresa, e passou para a empresa um imóvel (edificação comercial) no valor de $ 50.000,00.
D - Bancos (AC) 
50.000,00
D – Imóvel ( ANC )
50.000,00
C – Capital Social ( PL)
100.000,00
2 - Data 04/03/2015 – Aplicação Financeira no Banco JRR S. A no valor de $ 15.500,00. Esta aplicação irá render para empresa 12% ao mês sobre o seu valor principal. O rendimento deverá ser lançado no dia 31/03/2015.
D- Aplicações Financeiras de curto prazo (AC)
15.500,00
C – Bancos (AC)
15.500,00
RENDIMENTOD- Banco (AC)
1.860,00
C- Receita Financeira (CR)
1.860,00
3 - Data 05/03/2015 – A empresa comprou móveis e utensílios (mesas, cadeiras, prateleiras, estantes, computadores etc.) por $ 10.000,00 à vista.
D-Móveis e Utensílios (ANC)
10.000,00
C- Banco (AC)
10.000,00
4 - Data 06/03/2015 – A empresa solicitou instalações de telefone e internet e obteve uma despesa com este serviço no valor $ 300,00 à vista.
D- Despesa c/ Telefone/Internet (CR)
300,00
C- Banco ( AC)
300,00
5 - Data 07/03/2015 – A empresa realizou um saque de $ 5.000,00 e deixou este dinheiro no caixa da empresa para pagamento com despesas eventuais.
D- Caixa (AC)
5.000,00
C- Bancos (AC)
5.000,00
6 - Data 08/03/2015 – Foi realizado um serviço de divulgação (propaganda) da inauguração da empresa, com este a empresa obteve uma despesa de $ 500,00 à vista.
D- Despesa c/ Propaganda (CR)
500,00
C- Caixa (AC)
500,00
7 - Data 08/03/2015 – O custo com as taxas de abertura da empresa foi de $ 790,00, pago à vista.
D- Taxas referentes a abertura da empresa (CR)
790,00
C- Caixa (AC)
790,00
8 - Data 11/03/2015 – Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 50 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário $ 171,29. 
D- Estoque (AC) 
8.564,50
C- Fornecedores (PC)
8.564,50
D- ICMS a recuperar (AC)
1.541,61
C- Estoque (AC)
1.541,61
D- PIS a recuperar (AC)
141,32
C- Estoque (AC)
141,32
D- COFINS a recuperar (AC)
650,90
C- Estoque (AC)
650,90
9 - Data 12/03/2015 – Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 20 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário $276,09.
D- Estoque (AC) 
5.521,80
C- Fornecedores (PC)
5.521,80
D- ICMS a recuperar (AC)
993,92
C- Estoque (AC)
993,92
D- PIS a recuperar (AC)
91,11
C- Estoque (AC)
91,11
D- COFINS a recuperar (AC)
416,65
C- Estoque (AC)
416,65
10 - Data 13/03/2015 – Venda à vista de 30 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço de venda unitário: R$ 300,00.
D- Venda de Mercadoria ( CR) 
9.000,00
C- Caixa (AC)
9.000,00
D- ICMS s/ vendas (AC)
1.620,00
C- ICMS a recolher (AC)
1.620,00
D- PIS s/ vendas (AC)
148,50
C- PIS a recolher (AC)
148,50
D- COFINS s/ vendas (AC)
684,00
C- COFINS a recolher (AC)
684,00
11 - Data 14/03/2015 – Venda à vista de 15 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço de venda unitário: R$ 300,00.
D- Venda de Mercadoria ( CR) 
4.500,00
C- Caixa (AC)
4.500,00
D- ICMS s/ vendas (AC)
810,00
C- ICMS a recolher (AC)
810,00
D- PIS s/ vendas (AC)
74,25
C- PIS a recolher (AC)
74,25
D- COFINS s/ vendas (AC)
342,00
C- COFINS a recolher (AC)
342,00
12- Data 15/03/2015 – Devolução de compra de 5 Ventiladores Teto Luxo THUER, adquiridos em 11/03/2015.
D- Fornecedores (PC)
856,45
C- Estoque (AC)
856,45
D- Estoque (AC)
154,16
C- ICMS a recuperar (AC)
154,16
D- Estoque (AC)
14,13
C- PIS a recuperar (AC)
14,13
D- Estoque (AC)
065,10
C- COFINS a recuperar (AC)
65,10
13 - Data 18/03/2015 – Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 20 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário $ 209,09. 
D- Estoque (AC) 
4.181,80
C- Fornecedores (PC)
4.181,80
D- ICMS a recuperar (AC)
752,72
C- Estoque (AC)
752,72
D- PIS a recuperar (AC)
69,00
C-Estoque (AC)
69,00
D- COFINS a recuperar (AC)
317,82
C- Estoque (AC)
317,82
14 - Data 20/03/2015 – Venda à vista de 20 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço de venda unitário: R$ 325,00.
D- Venda de Mercadoria ( CR) 
6.500,00
C- Caixa (AC)
6.500,00
D- ICMS s/ vendas (AC)
1.170,00
C- ICMS a recolher (AC)
1.170,00
D- PIS s/ vendas (AC)
107,25
C- PIS a recolher (AC)
107,25
D- COFINS s/ vendas (AC)
494,00
C- COFINS a recolher (AC)
494,00
15 - Data 21/03/2015 – Devolução de venda de 04 Ventiladores de Teto Luxo THUER, vendidos em 20/03/2015, valor devolvido em dinheiro ao cliente. 
D- Devolução de vendas ( CR) 
1.300,00
C- Caixa (AC)
1.300,00
D- ICMS a recuperar (AC)
234,00
C- ICMS s/ vendas (AC)
234,00
D- PIS a recuperar (AC)
21,45
C- PIS s/ vendas (AC)
21,45
D- COFINS a recuperar (AC)
98,80
C- COFINS s/ vendas (AC)
98,80
Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 15 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário $ 304,12.
D- Estoque (AC) 
4.561,80
C- Fornecedores (PC)
4.561,80
D- ICMS a recuperar (AC)
821,12
C- Estoque (AC)
821,12
D- PIS a recuperar (AC)
75,27
C- Estoque (AC)
75,27
D- COFINS a recuperar (AC)
346,70
C- Estoque (AC)
346,70
16 - Data 22/03/2015 – Venda à vista de 16 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço de venda unitário: R$ 325,00.
D- Venda de Mercadoria ( CR) 
5.200,00
C- Caixa (AC)
5.200,00
D- ICMS s/ vendas (AC)
936,00
C- ICMS a recolher (AC)
936,00
D- PIS s/ vendas (AC)
85,80
C- PIS a recolher (AC)
85,80D- COFINS s/ vendas (AC)
395,20
C- COFINS a recolher (AC)
395,20
17 - Data 25/03/2015 –Venda à vista de 10 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço de venda unitário: R$ 325,00.
D- Venda de Mercadoria ( CR) 
3.250,00
C- Caixa (AC)
3.250,00
D- ICMS s/ vendas (AC)
585,00
C- ICMS a recolher (AC)
585,00
D- PIS s/ vendas (AC)
53,66
C- PIS a recolher (AC)
53,66
D- COFINS s/ vendas (AC)
247,00
C- COFINS a recolher (AC)
247,00
18 - Data 31/03/2015 – Compensação dos impostos (a recuperar com recolher).
ICMS a recuperar
ICMS a recolher
1.541,61
993,92 
752,72
234,00
821,12 
154,16
1.620,00
810,00
1.170,00
936,00
585,00
4.497,53
5.121,00
D- ICMS a pagar (AC)
623,47
C- Caixa (AC)
623,47
PIS a recuperar
PIS a recolher
141,32
91,11 
69,00
21,45
75,27 
14,13
148,50
74,25
107,25
85,80
53,66
412,28
469,26
D- PIS a pagar (AC)
57,18
C- Caixa (AC)
57,18
COFINS a recuperar
COFINS a recolher
650,90
416,65 
317,82
98,80
346,70 
65,10
684,00
342,00
494,00
395,20
247,00
1.895,97
2.162,20
D- COFINS a pagar (AC)
266,23
C- Caixa (AC)
266,23
2.2 LANÇAMENTOS LIVRO RAZÃO
Conta Capital
 Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
04/03/2015 Banco Integralização de capital subscrito pelos sócios 50.000,00 C
04/03/2015 Imóveis Integralizado pelos sócios como parte de capital em imóvel 50.000,00 100.000,00 C
Conta Imóveis
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
04/03/2015 Imóvel Integralização de capital subscrito pelos sócios como capital 50.000,00 50.000,00 D
Conta Bancos 
 Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
04/03/2015 Banco Integralização de capital em conta corrente 50.000,00 50.000,00 D
04/03/2015 Aplicação financeira Aplicação de capital no Banco JRRS. 15.500,00 34.500,00 D
05/03/2015 Móveis e utensílios Compra a vista de moveis e utensílios para a empresa 10.000,00 19.500,00 C
06/03/2015 Telefone/Internet Gasto com instalação de telefone e internet pagos a vista 300,00 19.200,00 C
07/03/2015 Caixa Saque para o caixa da empresa 5.000,00 14.200,00 D
31/03/2015 Banco Rendimento da aplicação financeira 1.860,00 16.060,00 D
Conta Caixa
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
07/03/2015 Caixa Saque de conta corrente 5.000,00 5.000,00 D
08/03/2015 Publicidade Custo com propaganda da empresa pagos a vista 500,00 4.500,00 C
08/03/2015 Taxas Taxas referentes a abertura da empresa pagas a vista 790,00 3.710,00 C
13/03/2015 Venda mercadoria Venda a vista de 30 ventiladores 9.000,00 12.710,00 D
14/03/2015 Venda mercadoria Venda a vista de 15 ventiladores 4.500,00 17.210,00 D
20/03/2015 Venda mercadoria Venda a vista de 20 ventiladores 6.500,00 23.710,00 D
21/03/2015 Devolução de mercadoria Devolução de venda de 04 ventiladores em dinheiro 1.300,00 22.410,00 C
22/03/2015 Venda mercadoria Venda a vista de 16ventiladores 5.200,00 27.610,00 D
25/03/2015 Venda mercadoria Venda a vista de 10 ventiladores 3.250,00 30.860,00 D
31/03/2015 Compensação dos impostos Compensação dos impostos a pagar de ICMS,PIS E COFINS 946,88 29.913,12 C
Conta Estoque
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
11/03/2015 Estoque Compra a prazo de 50 ventiladores para venda 8.564,50 8.564,50 D
12/03/2015 Estoque Compra a prazo de 20 ventiladores para venda 5.521,80 14.086,30 D
14/03/2015 Estoque Devolução de 15 ventiladores adquiridos em 11/03/201 856,45 13.229,85 C
18/03/2015 Estoque Compra a prazo de 20 ventiladores para venda 4.181,80 17.411,65 D
21/03/2015 Estoque Devolução de mercadoria vendida no dia 20/03/2015 1.300,00 16.111,65 C
21/03/2015 Estoque Compra a prazo de 15 ventiladores para venda 4.561,80 20.173,45 D
Conta Fornecedores
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
11/03/2015 Fornecedores Compra a prazo de 50 ventiladores para venda 8.564,50 8.564,50 C
12/03/2015 Fornecedores Compra a prazo de 20 ventiladores para venda 5.521,80 14.086,30 C
14/03/2015 Fornecedores Devolução de 15 ventiladores adquiridos em 11/03/2015 856,4513.229,85 D
18/03/2015 Fornecedores Compra a prazo de 20 ventiladores para venda 4.181,80 17.411,65 C
21/03/2015 Fornecedores Compra a prazo de 15 ventiladores para venda 4.561,80 21.973,45 C
Conta Despesas abertura da empresa
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
08/03/2015 Taxas Taxas pagas referente a abertura da empresa 790,00 790,00 C
Conta Despesa com publicidade
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
08/03/2015 Propaganda Despesa com propaganda da empresa 500,00 500,00 C
Conta Despesa com telefone/Internet
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
08/03/2015 Telefone/Internet Instalação de linha de Telefone e Internet para a empresa 300,00 300,00 C
Conta Móveis e utensílios
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
08/03/2015 Móveis e utensílios Compra de móveis e utensílios para a empresa 10.000,00 10.000,00 C
Conta Custo de vendas
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
31/03/2015 CMV Custo das mercadorias vendidas 19.739,51 19.739,51 C
Conta ICMS a recolher e a recuperar
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
11/03/2015 ICMS ICMS a recuperar 1.541,61 1.541,61 D
12/03/2015 ICMS ICMS a recuperar 993,92 2.535,53 D
13/03/2015 ICMS ICMS a recolher 1.620.00 915,53 C
14/03/2015 ICMS ICMS a recolher 810,00 105,53 C
15/03/2015 ICMS ICMS a recuperar 154,16 259,69 D
18/03/2015 ICMS ICMS a recuperar 752,72 1012,41 D
20/03/2015 ICMS ICMS a recolher 1.170,00 -157,59 C
21/03/2015 ICMS ICMS a recuperar 1.055,12 897,53 D
22/03/2015 ICMS ICMS a recolher 936,00 -38,47 C
25/03/2015 ICMS ICMS a recolher 585,00 -623,47 C
Conta PIS a recolher e a recuperar
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
11/03/2015 PIS PIS a recuperar 141,32 141,32 D
12/03/2015 PIS PIS a recuperar 91.11 232,43 D
13/03/2015 PIS PIS a recolher 148,50 83,93 C
14/03/2015 PIS PIS a recolher 74,25 9.68 C
15/03/2015 PIS PIS a recuperar 14,13 23,81 D
18/03/2015 PIS PIS a recuperar 69,00 92,81 D
20/03/2015 PIS PIS a recolher 107,25 -14,44 C
21/03/2015 PIS PIS a recuperar 96,72 82,28 D
22/03/2015 PIS PIS a recolher 85,80 -3,52 C
25/03/2015 PIS PIS a recolher 53,66 -57.18 C
Conta COFINS a recolher e a recuperar
Data Contra Partida Histórico DébitoCrédito Saldo D/C
11/03/2015 COFINS COFINS a recuperar 650,90 650,90 D
12/03/2015 COFINS COFINS a recuperar 416,65 1.067,55 D
13/03/2015 COFINS COFINS a recolher 684,00 383,55 C
14/03/2015 COFINS COFINS a recolher 342,00 41,55 C
15/03/2015 COFINS COFINS a recuperar 65,10 106,65 D
18/03/2015 COFINS COFINS a recuperar 317,82 424,47 D
20/03/2015 COFINS COFINS a recolher 494,00 -69,53 C
21/03/2015 COFINS COFINS a recuperar 445,50 375,97 D
22/03/2015 COFINS COFINS a recolher 395,20 -19,23 C
25/03/2015 COFINS COFINS a recolher 247,00 -266,23 C
Conta Compensação dos impostos
Data Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo D/C
31/03/2015 Compensação de impostos Compensação de ICMS, PIS e COFINS do período 946,88 946,88 C
3 CONTABILIZAÇÃO
 Neste tópico veremos como e contabilizado os fatos contábeis ocorridos em março/2015 no Livro Diário e no livro Razão nas operações de compra e venda e devoluções e impostos e custos devidos conforme solicitado, com base nos dados mostrados, mostra Fatos contábeis  ocorridos em Março/2015.
Na tabela acima foi mostrado os fatos ocorridos no mês 03/2015, com base nestes fatos elaboramos os lançamento contábeis exigidos.
CAIXABANCO
5.000,00
500,00
790,00
9.000,00
4.500,00
6.500,00
1.300,00
5.200,00
3.250,00
623,47
57,18
266,23
26.986,88
CAPITL SOCIAL
RECEITAS FINACEIRAS
MÓVEIS E UTENCÍLIOS
FONECEDORES
ICMS A RECOLHER
PIS A RECOLHER
COFINS A RECOLHER
4 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Neste tópico serão lançados os fatos corridos no Mês 03/2015 como solicitado seguindo as normas e princípios contábeis.
CONTA
DÉBITO
CRÉDITO
Caixa
26.986,88
Banco
21.060,00
Capital Social
100.000,00
Imóveis
50.000,00
Aplicações Financeiras
15.500,00
Receitas Financeiras
1.860,00
Móveis e Utensílios
10.000,00
Despesas Com Telefone/Internet
300,00
Despesas Com Propaganda
500,00
Taxas ref. Abertura da Empresa
790,00
Estoque
15.988,70
Fornecedores
21.973,45
ICMS a Recuperar
4.198,21
PIS a Recuperar
384,02
COFINS a Recuperar
1.765,77
Venda de Mercadoria
28.450,00
ICMS s/ Vendas
4.887,00
PIS s/ Vendas 
448,01
COFINS s/ Vendas
2.063,40
Devolução de Vendas1.300,00
ICMS a recolher
5.121,00
PIS a recolher
469,46
COFINS a recolher
2.162,20
TOTAIS:
157.635,11
158.572,99
“Balancete de verificação não é propriamente uma demonstração, pois faz parte ainda do processo contábil da escrituração. Depois de efetuada a escrituração em razões analíticos, conta a conta, se apura o saldo de cada conta utilizada e elabora-se uma relação de contas com os saldos extraídos dos registros contábeis em determinada data. Assim sendo, o balancete de verificação será referente a uma data específica e, assim como o balanço patrimonial, é uma demonstração estática.” Costa, 2013, p.124
5 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO
6 BALANÇO PATRIMONIAL
7 REGIONALIZANDO
8 CONCLUSÃO 
Através do desenvolvimento desse trabalho, foi possível entender as rotinas das empresas e dos contadores, pois vimos como escolher tipos de controle de estoque e também que é preciso fazer um estudo detalhado quanto à forma de tributação de uma empresa.
Além de conhecer alguns cálculos necessários para os lançamentos contábeis e o entendimento dos empresários em relação ao que acontece na sua empresa.
Portanto, a necessidade de conhecimento por parte dos empresários e a obrigatoriedade de lançar os fatos contábeis, faz com que haja uma comunicação cada vez maior entre contador e empresário, existindo assim, uma relação de confiança e ética, pois existe a obrigação por parte do contador, de manter sigilo absoluto sobre os acontecimentos de uma empresa.
REFERÊNCIAS
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