QUESTIONÁRIO UNIDADE III – AUDITORIA

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03/04/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 6540-...
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Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A NBC TA 200 enumera os princípios éticos profissionais a serem seguidos por um auditor.
Assinale a alternativa que não apresenta um desses princípios.
Formalidade.
Integridade.
Formalidade.
Competência.
Confidencialidade.
Comportamento profissional.
Alternativa: B
Comentário: NBC TA 200 – Item A15. Descreve os princípios fundamentais
de ética profissional, porém não identifica ou qualifica a formalidade.
Pergunta 2
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A responsabilidade primária na prevenção e na detecção de fraudes e erros é:
Da administração.
Da administração.
Da auditoria interna.
Do conselho de administração.
Da auditoria externa.
Do comitê de auditoria.
Alternativa: A
Comentário: item A2 da NBC TA 200: a Lei ou regulamento podem
estabelecer a responsabilidades da administração e, quando apropriado, dos
responsáveis pela governança, em relação a relatórios financeiros.
Entretanto, a extensão dessas responsabilidades, ou a forma que elas são
descritas, podem ser diferentes. Apesar dessas diferenças, uma auditoria em
conformidade com NBC TA é conduzida com base na premissa de que a
administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança
reconhecem e entendem que eles têm essa responsabilidade.
Pergunta 3
Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.
I. A CVM, Instituto Brasileiro de Contadores (Ibracon), CFC e Conselhos Regionais de
Contabilidade (CRC) e Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Audibra) são
órgãos relacionados com os auditores.
II. As normas de auditoria são apenas as relacionadas à pessoa do auditor.
III. O auditor deve ser independente em todos os assuntos relacionados com o seu
trabalho.
IV. A auditoria deve ser executada por pessoa legalmente habilitada, perante o CRC.
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
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0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
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Quarta-feira, 3 de Abril de 2019 15h58min50s BRT
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
V. O auditor deve aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização de seu exame e na
exposição de suas conclusões.
Apenas a afirmativa II está errada.
Todas as afirmativas estão erradas.
Apenas as afirmativas II, III e IV estão erradas.
Apenas a afirmativa II está errada.
Apenas as afirmativas IV e V estão erradas.
Apenas a afirmativa IV está errada.
Alternativa: C
Comentário: as normas de auditoria visam a atestar a fidedignidade das
demonstrações contábeis elaboradas pela administração da empresa que,
além de ser regidas pelas próprias normas de auditoria, também são
alcançadas por leis e regulamentos. Portanto, a pessoa do auditor na
condução da auditoria é importante, porém as normas não têm relação com a
pessoa do auditor.
Pergunta 4
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade
dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo
ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo
poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições
de qualquer natureza.
Fiscal.
Fiscal.
Governamental.
Independente.
De gestão do poder público.
De gestão governamental.
Alternativa: A
Comentário: trata-se da auditoria efetuada pelo Poder Público Federal,
Estadual e Municipal, normalmente denominada de fiscalização para saber
se a empresa está observando os preceitos da legislação tributária.
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
De acordo com a Lei n. 6.404/76 e a Lei n. 11.638/07, estão obrigadas à auditagem por
auditores independentes, registrados na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), as
sociedades anônimas:
De capital aberto e as sociedades de grande porte.
As demais sociedades.
De capital aberto, somente.
De capital aberto e de capital fechado, somente.
De capital aberto e as sociedades de grande porte.
0,4 em 0,4 pontos
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e.
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resposta:
De capital aberto, de capital fechado e as sociedades de grande
porte.
Alternativa: D
Comentário: companhias abertas (art. 26 lei n° 6.385 de 07/12/76) e
companhias fechadas de grande porte (Lei 11.638/07).
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a. 
b. 
c.
d. 
e.
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da
resposta:
Mariana de Albuquerque é auditora júnior e trabalha em um conceituado escritório de
auditoria. Na última escala de trabalho que recebeu, estava designado que deveria
integrar, a partir da próxima semana, a equipe que fará uma auditoria na empresa
Exemplar S.A. Porém, assim que tomou conhecimento dessa situação, procurou
imediatamente o sócio-diretor e relatou que o pai de seu noivo é o presidente dessa
empresa, por isso, ela não poderia integrar essa equipe. Mariana fez isso por quê?
Para preservar a sua independência e a independência do escritório
de auditoria.
Prefere não misturar assuntos pessoais com assuntos de trabalho.
Não se dá bem com o pai de seu noivo.
Para preservar a sua independência e a independência do escritório
de auditoria.
Há dificuldades de cadastramento de senhas.
Sua atitude não vai ao encontro do princípio da competência de
exercícios.
Alternativa: C.
Comentário: o auditor não deve se expor a situações que possam violar sua
independência e o fato do pai de seu noivo ser o presidente da empresa pode
ser um fator que viola a independência do auditor. Sendo assim, Mariana agiu
corretamente.
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
e. 
Respostas: a.
b. 
c.
d.
No momento da elaboração das demonstrações contábeis, o profissional de contabilidade
responsável deverá definir a estrutura do balanço patrimonial, considerando a
normatização contábil. Esse procedimento tem como objetivo principal:
Manter a consistência com os exercícios anteriores.
Aprimorar a capacidade informativa para os usuários das
demonstrações contábeis.
Atender às determinações das autoridades tributárias.
Seguir as cláusulas previstas nos contratos de financiamento com os
bancos.
Acompanhar as características aplicadas no setor econômico de
atuação da empresa.
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e. 
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da
resposta:
Manter a consistência com os exercícios anteriores.
Alternativa: E
Comentário: de acordo com o item 13 da NBC TA 200 que enfatiza o termo
expressão “estrutura de apresentação adequada” é utilizada para se referir a
uma estrutura de relatório financeiro que exige conformidade com as
exigências das normais gerais de auditoria. A manutenção da consistência é
uma das premissas básicas da contabilidade para que as demonstrações
contábeis publicadascomparativamente mantenham os mesmos critérios
adotados nos dois exercícios para que a comparabilidade não seja
prejudicada.
Pergunta 8
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e.
Feedback
da
resposta:
No processo de auditoria independente, deve-se:
Emitir opinião sobre as demonstrações contábeis com assinatura de
contador devidamente registrado.
Garantir a viabilidade futura da entidade.
Dividir a responsabilidade entre a equipe técnica e o auditor.
Abolir o uso de práticas consagradas pela profissão contábil.
Certificar a continuidade da empresa pelos próximos 5 anos.
Emitir opinião sobre as demonstrações contábeis com assinatura de
contador devidamente registrado.
Alternativa: E
Comentário: o auditor independente: profissional que necessariamente
precisa estar: a) legalizado junto ao seu órgão de registro profissional o CRC
– Categoria de Contador. b) Ter sido aprovado no exame de qualificação
técnica promovido pelo CFC (Conselho Federal de Contabilidade), para
obtenção do registro de auditor independente junto a CVM (Comissão de
Valores Mobiliários).
Pergunta 9
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
No que diz respeito à finalidade da auditoria, a NBC TA 200, publicada no final do ano de
2009, com eficácia para os exercícios iniciados a partir de 01/01/10, explicita que:
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor se as demonstrações
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em
conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor se as demonstrações
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em
conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
As fraudes e os erros, diferentemente do que acontecia até 2009, a partir
de 2010 precisam ser comunicadas aos órgãos fiscalizadores.
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c.
d.
e.
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da
resposta:
A auditoria de demonstrações contábeis passa a ter como finalidade
precípua a descoberta de fraudes.
A auditoria de demonstrações pode ser executada em conjunto com
serviços de consultoria, desde que essa informação seja divulgada e haja
comunicação à Comissão de Valores Mobiliários – CVM.
O controle interno não é mais significativo para o auditor, uma vez que,
com a revogação da Resolução que tratava da amostragem, a partir de
2010, o auditor deve validar 100% dos registros da entidade auditada.
Alternativa: A
Comentário: item 3 da NBC TA 200 – Resolução 1203/09 que descreve em
termos gerais que um dos papéis principais da auditoria é emitir uma opinião
sobre adequação das demonstrações contábeis.
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
c. 
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e.
Feedback
da
resposta:
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:
Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus
objetivos.
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos
controles internos.
Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
Levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar
ajusta solução do litígio.
 
Recomendar soluções para as não conformidades apontadas nos
relatórios.
Alternativa: C
Comentário: item 3 da NBC TA 200 – Resolução 1203/09 que descreve em
termos gerais que um dos papéis principais da auditoria é emitir uma opinião
sobre adequação das demonstrações contábeis.