1 TENTATIVA QUIZ - 7 DE 10

Prévia do material em texto

16/03/2022 17:46 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_23695941_1&course_id=_178866_1&content_id=_799373… 1/7
 
Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz
BCONCAS5DA_2201-2201-668090 2201-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA Quiz
REVISAR ENVIO DO TESTE: CLIQUE AQUI PARA INICIAR O QUIZ 
Usuário GRAZIELA TONAISER
Curso 2201-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA
Teste Clique aqui para iniciar o Quiz
Iniciado 16/03/22 15:16
Enviado 16/03/22 17:46
Data de vencimento 30/03/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 7 em 10 pontos  
Tempo decorrido 2 horas, 29 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Um executivo de uma grande empresa de capital aberto decidiu de forma
arbitrária criar um benefício para si mesmo, aprovando a blindagem do seu
veículo, já que ele entende que pode correr riscos sendo uma figura importante
dentro da organização e a sede da empresa fica em um lugar perigoso. A
governança corporativa trata este tema com qual conceito? 
Conflito de interesses 
Conflito de interesses 
Abuso de poder 
Falta de transparência 
Uso indevido de recursos 
Conflito de agência 
A alternativa correta é e) Conflito de agência: situação em que os
executivos possam tomar decisões que não estejam alinhadas ao
interesse da companhia (proprietários-acionistas), podendo
inclusive ser decisões para benefício próprio, contrariando as boas
práticas de governança. 
Sala de Aula Tutoriais
0 em 1 pontos
GRAZIELA TONAISER
58
https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_178866_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_178866_1&content_id=_7993726_1&mode=reset
https://www.ead.senac.br/
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_193_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/login/?action=logout
16/03/2022 17:46 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_23695941_1&course_id=_178866_1&content_id=_799373… 2/7
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
O auditor agendou uma reunião com o gerente de contabilidade para discutir o
resultado do trabalho na conta de ativo imobilizado. O gerente informou que o
coordenador da área está em um treinamento externo e gostaria de discutir com
ele antes de responder para a auditoria. O auditor concordou e deixou os papéis
de trabalho com o gerente. O procedimento do auditor não está correto por qual
motivo? 
Os papéis de trabalho são documentos da auditoria, são
confidenciais e não devem ser disponibilizados para outras áreas. 
O auditor deveria ter insistido para discutir o tema apenas com o
gerente. 
Os papéis de trabalho são documentos da auditoria, são
confidenciais e não devem ser disponibilizados para outras áreas. 
Ao ser informado sobre o fato de o coordenador estar ausente, o
auditor não deixou agendada previamente uma reunião. 
O auditor deveria ter discutido o relatório com o coordenador antes
do gerente de contabilidade. 
Não houve solicitação pelo auditor ao seu gestor para deixar os
papéis de trabalho com o gerente de contabilidade. 
A resposta correta é a B: Os papéis de trabalho são documentos da
auditoria e não devem ser disponibilizados para as áreas, mesmo
que se trate de auditoria interna. Neste caso, uma nova reunião
deve ser agendada quando da volta do coordenador para a
empresa. 
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
a.
O COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) é
um comitê criado em 1985 para auxiliar as organizações na prevenção de fraudes
e melhorar os controles internos. Qual fundamento é promovido pelo comitê em
relação ao controle interno?
Ser aplicável a qualquer organização, independentemente do ramo
de negócio, estrutura legal, unidade operacional ou função. 
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
16/03/2022 17:46 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_23695941_1&course_id=_178866_1&content_id=_799373… 3/7
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Ser aplicável a qualquer organização, independentemente do ramo
de negócio, estrutura legal, unidade operacional ou função. 
Ser aplicável a qualquer empresa de capital aberto somente, pois
tem obrigatoriedade de reporte legal para a CVM. 
Ser aplicável a qualquer organização, mas que possua auditoria
interna para validar sua eficácia. 
Ser aplicável a qualquer empresa que seja obrigada a passar por
exame de auditoria independente. 
Ser aplicável a qualquer organização que tenha implementado as
práticas de governança corporativa, pois controles internos é um
de seus pilares. 
A resposta correta é A. Ser aplicável a qualquer organização,
independentemente do ramo de negócio, estrutura legal, unidade
operacional ou função. Controles internos podem ser aplicado para
qualquer empresa, tipo ou tamanho. 
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c.
Conforme disposição das normas brasileiras de contabilidade (NBC), o
planejamento da auditoria envolve o estabelecimento da estratégia global para o
trabalho e o desenvolvimento de um plano de auditoria.
 Neste sentido, sobre o planejamento de auditoria, podemos dizer:
No planejamento de auditoria, o auditor deverá estabelecer e
formalizar todas as etapas do trabalho, bem como sua extensão,
amostragem e escopo.
No planejamento de auditoria, o auditor deverá estabelecer e
formalizar todas as etapas do trabalho, bem como sua extensão,
amostragem e escopo.
O auditor está dispensado de não documentar todos os
procedimentos no planejamento de auditoria, pois ele é dinâmico
com o andamento dos exames a serem realizados.
0 em 1 pontos
16/03/2022 17:46 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_23695941_1&course_id=_178866_1&content_id=_799373… 4/7
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as
mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na
oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a
serem aplicados.
Deve ser revisado anualmente, a cada novo período de auditoria,
como forma de o auditor avaliar as mudanças relevantes ocorridas
a cada exercício social.
O profissional realiza o planejamento de auditoria e solicita
aprovação para a administração, informando a extensão, a época
e a natureza dos testes.
A resposta correta é a C. O planejamento de auditoria deve ser
revisado permanentemente, pois circunstâncias podem mudar
durante os trabalhos, e o programa de trabalho não conseguiria
atingir seus objetivos caso não sejam contempladas as novas
situações que afetam o negócio.
Pergunta 5
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma firma de auditoria renovou o contrato com um de seus principais clientes. A
renovação foi comemorada por se tratar do reconhecimento da qualidade de seus
trabalhos. A equipe também comemorou, pois já conhece bem a empresa e os
detalhes das demonstrações financeiras desde que começaram há quatro anos
com esse cliente. A norma brasileira de contabilidade recomenda que a equipe
seja trocada com o tempo, já que naturalmente estreita a relação com as pessoas
da empresa. Qual a norma que trata deste tema? 
NBC PA 400 
NBC PG 300 
NBC PA 400 
NBC PG 12
NBC PG 01 
NBC PG 200 
A alternativa correta é b) NBC PA 400, que trata sobre a
independência do auditor e define que a auditoria deve preservara
rotatividade dos membros da equipe para que seja preservada a
independência. 
Pergunta 6
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
16/03/2022 17:46 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_23695941_1&course_id=_178866_1&content_id=_799373… 5/7
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Uma determinada empresa elabora mapeamento de riscos e controles, e a
auditoria utiliza esse material para o planejamento de seus exames. O auditor, ao
realizar testes de observância no depósito de produtos acabados, notou que não
há câmeras de segurança no local. Esse fato não foi mencionado na matriz de
riscos. O gerente do depósito informou não haver essa necessidade, pois os
funcionários são antigos e há controle de entrada e saída de produtos. O auditor
deve mencionar esse fato em seu reporte final? 
Sim. O auditor deve mencionar, porém apenas como observação. 
Sim. O auditor deve mencionar, porém apenas como observação. 
Sim. A matriz de riscos deve contemplar os riscos que envolvem o
negócio e que possam ocasionar perdas financeiras.
Não. O risco é uma responsabilidade do gestor, como definido pela
metodologia das três linhas do IIA. 
Não. O gestor responsável afirmou que os funcionários são
experientes no manuseio dos produtos e são de confiança da
empresa. 
Não. A responsabilidade desse caso é do gerente da segurança e
não compete à auditoria mencionar esse fato em seu relatório. 
A resposta correta é A. Sim. A matriz de riscos deve contemplar os
riscos que envolvem o negócio e que possam ocasionar perdas
financeiras. 
Pergunta 7
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A NBC TSC trata de trabalhos de auditoria previamente acordados. Esse tipo de
trabalho não requer a emissão de uma opinião ao final dos trabalhos. No entanto,
o auditor deve emitir qual carta, informando os procedimentos que serão
adotados? 
Carta de contratação.
Carta de apresentação. 
Carta de recomendação. 
Carta de contratação.
Carta proposta. 
Carta de aceitação 
1 em 1 pontos
16/03/2022 17:46 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_23695941_1&course_id=_178866_1&content_id=_799373… 6/7
Comentário
da
resposta:
A resposta correta é a C: Carta de contratação. O auditor deve
emitir uma carta de contratação, confirmando o aceite do trabalho,
descrever os procedimentos que serão executados e informar quem
será o destinatário do relatório final. 
Pergunta 8
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma auditoria independente, ao examinar as demonstrações financeiras, nota que
a empresa não adotou as práticas contábeis aceitas pela legislação brasileira.
Qual deveria ser a opinião expressa pelo auditor em seu parecer? 
Parecer com opinião adversa. 
Parecer com ressalva. 
Parecer com abstenção de opinião. 
Parecer sem ressalva. 
Parecer com limitação de opinião. 
Parecer com opinião adversa. 
A resposta correta é a E: Parecer com opinião adversa. O auditor
deve emitir uma opinião adversa, informando que a empresa não
cumpre com a legislação, já que os fatos detectados estão
disseminados em toda as demonstrações contábeis. 
Pergunta 9
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
O IIA (Institute of Internal Auditors) é um instituto que capacita tecnicamente os
profissionais de auditoria interna. O documento denominado Estrutura
Internacional de Práticas Profissionais trata de pronunciamentos para a prática
profissional em seus vários aspectos. Um dos temas abordados refere-se à
independência do auditor interno e tem o seguinte entendimento por parte do
instituto: 
A independência da auditoria interna está ligada ao fato de ela não
executar as atividades da empresa e sim examiná-las. 
A auditoria interna não tem prerrogativa de independência por não
se tratar de auditoria externa de demonstrações contábeis. 
A auditoria interna, por ser um departamento da empresa, deve ter
sua própria gestão e reporte para a administração.
1 em 1 pontos
0 em 1 pontos
16/03/2022 17:46 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_23695941_1&course_id=_178866_1&content_id=_799373… 7/7
Quarta-feira, 16 de Março de 2022 17h46min17s BRT
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
A auditoria interna deve ter acesso direto e irrestrito à
administração e ao conselho. 
A independência da auditoria interna está ligada ao fato de ela não
executar as atividades da empresa e sim examiná-las. 
A auditoria interna tem autonomia e independência para planejar
seus trabalhos de acordo com a experiência e o conhecimento dos
negócios da empresa. 
A resposta correta é a C: A auditoria interna deve ter acesso direto
e irrestrito à administração e ao conselho para que possa executar
seus trabalhos de forma isenta e sem conflito de interesses. 
Pergunta 10
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O sistema de controles internos é o conjunto de políticas, procedimentos,
operações e sistema de informações de uma empresa executado por pessoas
treinadas e capacitadas. Os controles são divididos em dois tipos. Um deles se
refere aos controles internos que envolvem o plano da organização e
procedimentos internos com o objetivo de garantir a eficiência operacional e o
cumprimento das diretrizes que foram definidas pela alta administração e são
relacionadas a:
Controles administrativos 
Controles contábeis 
Controles financeiros 
Controles operacionais
Controles administrativos 
Controles organizacionais 
A alternativa correta é d) Controles administrativos estão
relacionados essencialmente aos procedimentos que são definidos
pela empresa e visam que a operação seja eficiente em todas as
áreas. 
← OK
1 em 1 pontos