Planilha Auxiliar DFC

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

Informações_Gerais
		PLANILHA AUXILIAR
		DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO
	
	
		Conhecendo a dificuldade que a maioria de nós tem na hora de tratar os dados para elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa, optamos por desenvolver esta ferramenta no intuito de colaborar com os nossos clientes e, ao mesmo tempo, colegas de profissão.
	
		Por ser a DFC um tanto complexa, não é viável conceber em uma única planilha todas as possibilidades que podem ser encontradas na execução prática do trabalho. Desta forma, cabe aos usuários desta ferramenta proceder aos ajustes que se fizerem necessários para aprimorar e facilitar o seu dia a dia.
	
		A presente planilha visa a elaboração da DFC pelo método indireto, utilizando-se, basicamente, de informações puramente contábeis. Assim, não haverá a necessidade de informações extracontábeis, a não ser por conveniência do próprio usuário.
	
		Na medida em que houver sugestões, solicitamos que nos sejam encaminhadas através de nossa Central de Atendimento, no endereço http://portaltributario.net.br/, lembrando que nossas obras são atualizáveis e periodicamente revisadas, desta forma, estaremos sempre aprimorando o conteúdo. Recomendamos realizar o download da obra regularmente para manter o arquivo sempre atualizado.
	
		As células da planilha não destinadas à entrada de dados estão protegidas pela senha PORTAL, visando resguardar o usuário de eventuais perdas indesejáveis de dados ou formatação. Caso deseje alterar a planilha, o usuário poderá desabilitar a proteção.
FolhaDados_Ativo
	COMPANHIA EXEMPLO S/A								MOVIMENTAÇÕES DAS CONTAS RELACIONADAS À ATIVIDADE DE INVESTIMENTO
	CNPJ.:		00.000.000/0001-00						INVESTIMENTOS EM APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ	RESGATES DE APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ	JUROS/RENDIMENTOS APROPRIADOS SOBRE APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ	RECURSOS CONCEDIDOS EM CONTRATOS DE MÚTUO	RECEBIMENTOS DERIVADOS DE CONTRATOS DE MÚTUO	JUROS/ATUALIZAÇÕES SOBRE CONTRATOS DE MÚTUOS	APORTE PARA AUMENTO DE CAPITAL EM SOCIEDADES INVESTIDAS	ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL	DIVIDENDOS/LUCROS RECEBIDOS DERIVADOS DE INVESTIMENTOS AVALIADOS PELO MÉTODO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL	RESULTADO DA EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL DO PERÍODO	PAGAMENTOS POR COMPRA DE OUTROS INVESTIMENTOS NÃO SOCIETÁRIOS	PAGAMENTO POR COMPRA DE BENS DIREITOS DO IMOBILIZADO/INTANGÍVEL	BAIXA DE INVESTIMENTOS	BAIXA RESIDUAL DE BENS IMOBILIZADOS	COMPRAS A PRAZO DE INVESTIMENTOS/IMOBILIZADO	DEPRECIAÇÃO/AMORTIZAÇÃO DO PERÍODO	TRANSFERÊNCIAS INTERNAS	OUTRAS MOVIMENTAÇÕES	MOVIMENTAÇÃO TOTAL
	Período		Inicial: 31.12.20X1
			Final: 31.12.20X2
	
	
				PERÍODO
	DETALHES			31.12.20X2	31.12.20X1	VARIAÇÃO	CLASSIFICAÇÃO
	
	ATIVOS
	
	CIRCULANTE			22,710	22,870	(160)
	
		CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA		6,300	6,000	300
			Caixa	700	1,000	(300)	Caixa e Equivalentes de Caixa
			Contas Correntes	1,400	1,500	(100)	Caixa e Equivalentes de Caixa
			Aplicações Equivalentes a Caixa	4,200	3,500	700	Caixa e Equivalentes de Caixa
	
		CLIENTES		10,300	10,100	200
			Faturas a Receber	8,200	7,000	1,200	Operacional / Variação Contas Ativas
			Cheques a Receber	1,100	1,300	(200)	Operacional / Variação Contas Ativas
			Cartões de Crédito a Receber	1,800	2,200	(400)	Operacional / Variação Contas Ativas
			Outros recebíveis Operacionais	100	300	(200)	Operacional / Variação Contas Ativas
			Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa	(900)	(700)	(200)	Operacional / Ajuste do Resultado do Exercício
	
		ESTOQUES		3,100	3,400	(300)
			Custo	3,300	3,600	(300)	Operacional / Variação Contas Ativas
			Provisão para Perdas	(200)	(200)	0	Operacional / Ajuste do Resultado do Exercício
	
		APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ NÃO IMEDIATA		2,250	2,100	150
			Aplicações em Ouro	650	500	150	Investimento		280	(150)	20																150
			Aplicações em Títulos de Longo Prazo	1,200	1,300	(100)	Investimento			(110)	10																(100)
			Aplicações Vinculadas	300	300	0	Investimento																				0
			Outras Aplicações Mantidas Até o Vencimento	100	0	100	Investimento		100																		100
	
		OUTROS VALORES E BENS		760	1,270	(510)
			Adiantamento a fornecedores de estoques	0	350	(350)	Operacional / Variação Contas Ativas
			Adiantamento a colaboradores	180	120	60	Operacional / Variação Contas Ativas
			Despesas Antecipadas	180	200	(20)	Operacional / Variação Contas Ativas
			Outros Ativos Circulantes	400	600	(200)	Operacional / Variação Contas Ativas
	
	NÃO CIRCULANTE			31,845	28,550	3,295
	
		CLIENTES		430	200	230
			Faturas a Receber	600	400	200	Operacional / Variação Contas Ativas
			Cheques a Receber	150	0	150	Operacional / Variação Contas Ativas
			Cartões de Crédito a Receber	0	0	0	Operacional / Variação Contas Ativas
			Outros recebíveis Operacionais	0	0	0	Operacional / Variação Contas Ativas
			Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa	(320)	(200)	(120)	Ajuste do Resultado do Exercício
	
		APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ NÃO IMEDIATA		2,430	2,750	(320)
			Aplicações em Ouro	0	0	0	Investimento																				0
			Aplicações em Títulos de Longo Prazo	730	850	(120)	Investimento			(150)	30																(120)
			Aplicações Vinculadas	1,700	1,900	(200)	Investimento			(245)	45																(200)
			Outras Aplicações Mantidas Até o Vencimento	0	0	0	Investimento																				0
	
		OUTROS VALORES E BENS		2,010	1,790	220
			Adiantamento a fornecedores de estoques	0	0	0	Operacional / Variação Contas Ativas
			Adiantamento a colaboradores	0	0	0	Operacional / Variação Contas Ativas
			Despesas Antecipadas	90	120	(30)	Operacional / Variação Contas Ativas
			Mútuos a Receber	1,630	1,450	180	Investimento					300	(150)	30													180
			Outros Ativos Não Circulantes	290	220	70	Operacional / Variação Contas Ativas
	
		INVESTIMENTOS		16,750	13,900	2,850
			Participações Societárias	17,800	15,000	2,800	Investimento								2,500	500	(300)	100									2,800
			Ágio/Deságio	(1,500)	(1,500)	0	Investimento																				0
			Outros Investimentos	450	400	50	Investimento												50								50
	
		IMOBILIZADO		9,020	9,150	(130)
			Terrenos	2,800	2,800	0	Investimento																				0
			Edificações	3,200	3,200	0	Investimento																				0
			Máquinas e Equipamentos	2,900	2,730	170	Investimento													170							170
			Outros	2,500	2,200	300	Investimento													120			180				300
			Depreciação Acumulada	(2,380)	(1,780)	(600)	Ajuste ao Resultado do Exercício																	(600)			(600)
	
		INTANGÍVEL		1,205	760	445
			Custo Corrigido	1,300	800	500	Investimento													500							500
			Amortização Acumulada	(95)	(40)	(55)	Investimento																	(55)			(55)
	
	TOTAL DOS ATIVOS			54,555	51,420	3,135			380	(655)	105	300	(150)	30	2,500	500	(300)	100	50	790	0	0	180	(655)	0	0	3,175
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Planilha Auxiliar Preparação DFC - versão 1.0
FolhaDados_Passivo
	COMPANHIA EXEMPLO S/A								MOVIMENTAÇÕES DAS CONTAS RELACIONADAS À ATIVIDADE DE INVESTIMENTO/FINANCIAMENTO
	CNPJ.:		00.000.000/0001-00						COMPRAS A PRAZO DE IMOBILIZADO	PAGAMENTOS DE COMPRAS DE IMOBILIZADO	PROVISÃO IMPOSTOS RETIDOS SOBRE COMPRAS DO ATIVO IMOBILIZADO (SERVIÇOS)	RECURSOS RECEBIDOS EM OPERAÇÕES DE CRÉDITO (EMPRÉSTIMOS)	JUROS APROPRIADOS SOBRE CONTRATOS DE EMPRÉSTIMO	PAGAMENTO DE JUROS DECORRENTES DE OPERAÇÕES DE MÚTUO	PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS - PARCELA DO PRINCIPAL	ADIANTAMENTOS RECEBIDOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL	DIVIDENDOS/LUCROS DESTACADOS NO EXERCÍCIO	DIVIDENDOS/LUCROS PAGOS NO EXERCÍCIO	JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO CREDITADOS NO PERÍODO	JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO PAGOS NO PERÍODO	AUMENTO DE CAPITAL EM DINHEIRO	AUMENTO DE CAPITAL COM INCOPORAÇÃO DE RESERVAS E OUTROS	LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO	TRANSFERÊNCIAS INTERNAS ENTRE RUBRICAS	OUTRAS	MOVIMENTAÇÃO TOTAL
	Período		Inicial: 31.12.20X1
			Final: 31.12.20X2
	
	
				PERÍODO
	DETALHES			31.12.20X2	31.12.20X1	VARIAÇÃO	CLASSIFICAÇÃO
	
	PASSIVOS
	
	CIRCULANTE			27,555	26,630	925
	
		FORNECEDORES		2,100	2,500	(400)
			Mercadorias, Produtos e
Matérias-Primas	700	1,000	(300)	Operacional / Variação Contas Passivas
			Imobilizado	1,400	1,500	(100)	Investimentos		60	(160)																(100)
	
		IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER		4,320	3,300	1,020
			Atividade Operacional	4,300	3,000	1,300	Operacional / Variação Contas Passivas
			Atividade de Investimentos (imobilizado)	20	300	(280)	Investimentos			(300)	20															(280)
	
		EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS		14,695	14,300	395
			Instituições Financeiras - principal	10,145	10,000	145	Financiamento								(2,855)									3,000		145
			Instituições Financeiras - juros	900	1,000	(100)	Financiamento							(379)										279		(100)
			Mútuo com partes relacionadas - principal	3,300	3,000	300	Financiamento					300														300
			Mútuo com partes relacionadas - juros	350	300	50	Financiamento						50													50
	
		SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS		1,630	1,930	(300)
			Folha de Pagamento	780	930	(150)	Operacional / Variação Contas Passivas
			Férias a Pagar	730	800	(70)	Operacional / Variação Contas Passivas
			Outros (especificar)	120	200	(80)	Operacional / Variação Contas Passivas
	
		PROVISÕES CONTÁBEIS		2,400	2,500	(100)
			Provisão para Férias e Encargos Sociais	1,200	1,500	(300)	Operacional / Ajustes ao Resultado
			Provisão para Contingências Fiscais	1,200	1,000	200	Operacional / Ajustes ao Resultado
			Outras (especificar)	0	0	0	Operacional / Ajustes ao Resultado
	
		OUTRAS OBRIGAÇÕES		2,410	2,100	310
			Obrigações de funcionamento (água, energia, etc)	680	600	80	Operacional / Variação Contas Passivas
			Dividendos/Lucros destacados	230	200	30	Financiamento										230	(200)								30
			Juros sobre Capital Próprio	1,500	1,300	200	Financiamento												1,500	(1,300)						200
			Outros (discriminar)	0	0	0	Operacional / Variação Contas Passivas
	
	NÃO CIRCULANTE			12,100	12,990	(890)
	
		FORNECEDORES		100	0	100
			Mercadorias, Produtos e Matérias-Primas	0	0	0	Operacional / Variação Contas Ativas
			Imobilizado	100	0	100	Investimentos		100																	100
	
		EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS		5,900	8,990	(3,090)
			Instituições Financeiras - principal	5,000	7,790	(2,790)	Investimentos					210												(3,000)		(2,790)
			Instituições Financeiras - juros	900	1,200	(300)	Investimentos							(21)										(279)		(300)
			Mútuo com partes relacionadas - principal	0	0	0	Investimentos																			0
			Mútuo com partes relacionadas - juros	0	0	0	Investimentos																			0
	
		PROVISÕES CONTÁBEIS		5,100	4,000	1,100
			Provisão para Contingências Fiscais	3,300	3,000	300	Operacional / Ajustes ao Resultado
			Provisão para Contingências Cíveis	500	1,000	(500)	Operacional / Ajustes ao Resultado
			Provisão para Contingências Ambientais	1,300	0	1,300	Operacional / Ajustes ao Resultado
	
		OUTRAS OBRIGAÇÕES		1,000	0	1,000
			Outros (discriminar)	0	0	0	Operacional
			Outros (discriminar)	0	0	0	Investimentos																			0
			Adiantamentos para Futuro Aumento de Capital	1,000	0	1,000	Financiamentos									1,000										1,000
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO			14,900	11,800	3,100
		CAPITAL SOCIAL		12,000	10,000	2,000	Financiamentos														2,000					2,000
		RESERVA DE CAPITAL		500	0	500	Financiamento/Operacional														500					500
		RESERVA DE LUCROS		2,400	1,800	600	Financiamento/Operacional										(230)						830			600
	
	
	TOTAL DOS PASSIVOS			54,555	51,420	3,135			160	(460)	20	510	50	(400)	(2,855)	1,000	0	(200)	1,500	(1,300)	2,500	0	830	0	0	1,355
			Confrontação Ativo x Passivo	0	0	0
	
	
	
	
	
	
	
	
	Planilha Auxiliar Preparação DFC - versão 1.0
DFC
	COMPANHIA EXEMPLO S/A
	CNPJ.:		00.000.000/0001-00
	Período		Inicial: 31.12.20X1
			Final: 31.12.20X2
							PARA CONFERÊNCIA DAS MOVIMENTAÇÕES
							VARIAÇÕES\MOVIMENTAÇÕES
					31.12.20X2		ATIVAS	PASSIVAS	TOTAL
	
	FLUXO DE CAIXA DA ATIVIDADE OPERACIONAL
	
	Lucro Líquido (Prejuízo) do Exercício				830			830	830
	
	Ajuste por registros que compõem o lucro, mas não afetam diretamente o caixa:
	(+) Depreciação/Amortização contabilizada no período				655		655		655
	(+/-) Resultado da Equivalência Patrimonial				(100)		(100)		(100)
	(+/-) Variação de Provisões Operacionais Ativas				320		320		320
	(+/-) Variação de Provisões Operacionais Passivas				1,000			1,000	1,000
	(-) Juros Apropriados ao Resultado originados da Atividade de Investimentos				(135)		(135)		(135)
	(+) Juros Apropriados (por competência) sobre Empréstimos e Financiamentos				50			50	50
	(+) Juros sobre Capital Próprio Creditados no Período				1,500			1,500	1,500
	
	Variação das contas operacionais Ativas:
	
	(Aumento)/Redução no saldo de Faturas a Receber				(1,400)		(1,400)		(1,400)
	(Aumento)/Redução no saldo de Cheques a Receber				50		50		50
	(Aumento)/Redução no saldo de Cartões de Crédito a Receber				400		400		400
	(Aumento)/Redução no saldo de Outros Recebíveis Operacionais				200		200		200
	(Aumento)/Redução no saldo de Estoques				300		300		300
	(Aumento)/Redução no saldo de Adiantamento a Fornecedores				350		350		350
	(Aumento)/Redução no saldo de Adiantamento a Colaboradores				(60)		(60)		(60)
	(Aumento)/Redução no saldo de Despesas Antecipadas				50		50		50
	(Aumento)/Redução de Outros Ativos				130		130		130
	
	Variação das contas operacionais Passivas:
	Aumento/(Redução) no saldo de Fornecedores de Materiais				(300)			(300)	(300)
	Aumento/(Redução) no saldo de Impostos e Contribuições				1,300			1,300	1,300
	Aumento/(Redução) no saldo de Impostos e Contribuições				(300)			(300)	(300)
	Aumento/(Redução) no saldo de Obrigações de Funcionamento				80			80	80
	Aumento/(Redução) no saldo de Outras Obrigações Operacionais				0			0	0
	
	Resultado de Caixa da Atividade Operacional				4,920		760	4,160	4,920
	
	FLUXO DE CAIXA DA ATIVIDADE DE INVESTIMENTOS
	Aplicações em Investimentos Financeiros				(380)		(380)		(380)
	Resgate de Investimentos Financeiros				655		655		655
	Empréstimos Financeiros Concedidos				(300)		(300)		(300)
	Recebimentos de Empréstimos Concedidos				150		150		150
	Integralização de Capital em Sociedades Investidas (em dinheiro)				(2,500)		(2,500)		(2,500)
	Adiantamentos Concedidos para Futuro Aumento de Capital em Sociedades Investidas				(500)		(500)		(500)
	Dividendos Recebidos de Sociedades Investidas avaliadas pela Equivalência Patrimonial				300		300		300
	Pagamento por Compra de Outros Investimentos				(50)		(50)		(50)
	Pagamentos por Compra de Bens Imobilizados e Intangíveis				(1,250)		(970)	-280	(1,250)
	
	Resultado de Caixa da Atividade de Investimentos				(3,875)		(3,595)	(280)	(3,875)
	
	FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
	Recursos Recebidos por Conta de novos Empréstimos/Financiamentos				510			510	510
	Amortização do Principal de Empréstimos				(2,855)			(2,855)	(2,855)
	Pagamento de Juros de Operações de Mútuo				(400)			(400)	(400)
	Adiantamentos Recebidos para Futuro Aumento de Capital				1,000			1,000	1,000
	Dividendos/Lucros pagos no Período				(200)			(200)	(200)
	Juros sobre Capital Próprio pagos no Período				(1,300)			(1,300)	(1,300)
	Aumento (integralização) do Capital em Dinheiro				2,500			2,500	2,500
	
	Resultado de Caixa da Atividade de Investimentos				(745)		0	(745)	(745)
	
	AUMENTO LÍQUIDO DO CAIXA NO PERÍODO				300				300
	Caixa e Equivalentes de Caixa em 31.12.20X1				6,000				6,000
	Caixa e Equivalentes de Caixa em 31.12.20X2				6,300				6,300
	
							(2,835)	3,135	300
							(300)	=> VARIAÇÃO CAIXA E EQUIVALENTES
	
	
	
	
	
	
	Planilha Auxiliar Preparação DFC - versão 1.0
Na Hora de formatar a versão final da DFC é necessário identificar e indicar que se trata efetivamente de um (aumento) ou redução.
Na Hora de formatar a versão final da DFC é necessário identificar e indicar que se trata efetivamente de um aumento ou (redução).