OBJETIVA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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06/05/2015 AVA UNIVIRTUS
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MATRIZ - Legislação Tributária - 23/03 a 17/04/2015
PROTOCOLO: 2015041112014591E0601ROGÉRIO LOURENÇO CHAVES - RU: 1201459 Nota: 40
Disciplina(s):
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Data de início: 11/04/2015 09:16
Prazo máximo entrega: 11/04/2015 10:16
Data de entrega: 11/04/2015 10:11
Questão 1/10
O § 5° (art. 3°) abre exceções quanto aos incisos IV e VII, apontando não se aplicar acesso ao benefício, participação no capital de
cooperativas de crédito, bem como em centrais de compras e bolsas de subcontratação no consórcio referido no art. 50 da Lei
Complementar nº 123/2006, na sociedade de propósito específico prevista no art. 56 da mesma lei em associações
assemelhadas, sociedades de garantia solidária e outros tipos de sociedade que tenham como objetivo social a defesa exclusiva
dos interesses econômicos das microempresas e empresas de pequeno porte.
O legislador complementar, quando deixou de conceder benefício diferenciado de tributação nos casos previstos no § 4º do art.
3°, determinou, no art. 17, a proibição de acesso às microempresas ou às empesas de pequeno porte:
I. que explorem atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e
riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management), compras de direitos
creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring).
II. que tenham sócio no exterior.
III. de cujo capital participe entidade de administração pública, direta ou indireta, federal estadual ou municipal.
IV. não podem possuir débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou
Municipal.
Assinale a alternativa que apresenta os itens corretos:
A Apenas a sentença I está correta.
B Apenas as sentenças I e II estão corretas.
C Apenas as sentenças II, III e IV estão corretas.
D Apenas as sentenças I, II e III estão corretas.
De acordo com Silva (2012, p. 232), que possuírem débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ou com as
Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade  esteja suspensa.
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Questão 2/10
Considere os impostos abaixo:
 
IR – Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados
 
Assinale a alternativa que indica a(s) competência(s) correta(s) destes impostos.
A Competência estadual
B Competência municipal
C Competências estadual e municipal
D Competência federal
Questão 3/10
Os impostos prescritos na Carta Magna notabilizam-se como exações voltadas à capacidade contributiva do agente econômico,
não havendo qualquer contrapartida estatal a justificar sua cobrança. Em outras palavras, os “olhos” do sujeito ativo autorizado
a instituir determinado imposto, estão voltados ao sujeito passivo da relação tributária “mediante arrolamento de bases
econômicas a serem tributadas, ou seja, de situações relativas ao contribuinte, relevadoras de capacidade contributiva”.
 
De acordo com as discussões que diferenciam os impostos das contribuições, analise as proposições que seguem assinalando
V (verdadeiro) paras as corretas e F (falso) para as incorretas. Após, marque a alternativa que apresenta a sequência correta.
 
(   ) A diferença substancial entre impostos e contribuições é efetivamente a finalidade para suas respectivas instituições, ou
seja, a destinação do produto arrecadado.
(   ) A contribuição está para a finalidade, mas isso não significa dizer que haverá vinculação para sua criação.
(   ) As contribuições podem ter ou não vinculação, importando, para tanto, somente suas “finalidades”.
A V – V – V
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 131), os impostos listados, conforme CF/1988, são de competência federal.
°
De acordo com Silva (2012, p. 134), a diferença substancial entre impostos e contribuições é efetivamente a finalidade
para suas respectivas instituições, ou seja, a destinação do produto arrecadado. É contrário ao traço que caracteriza os
impostos em que a materialidade do fato gerado assenta-se no sujeito passivo da relação tributária. Observemos que, da
mesma forma, a contribuição está para a finalidade, mas isso não significa dizer que haverá vinculação para sua criação.
Melhor explicando, a vinculação está atrelada à atuação estatal, por isso se diz que, para a criação dos impostos não
existe dependência de qualquer atividade do Estado. As contribuições podem ter ou não vinculação, importando, para
tanto, somente suas “finalidades”.
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B F – F – F
C F – V – F
D V – F – F
Questão 4/10
Assinale a alternativa que classifica corretamente as contribuições pagas aos conselhos federais das profissões liberais.
A Contribuições de melhoria
B Contribuições sociais de seguridade social
C Contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas
D Contribuições de intervenção no domínio econômico
Questão 5/10
Humberto Ávila, citado por Silva (2012), assevera que o Sistema Constitucional Tributário é caracterizado pela sua abertura.
Conforme esse autor, “aberto não apenas no sentido de um sistema capaz de desenvolvimento, como são os sistemas vertidos
em linguagem, mas no sentido que expressamente reenvia a outras normas não expressamente previstas no Sistema Tributário
Nacional, mas em outras partes da Constituição”.
A partir do contexto abordado, leia as sentenças abaixo e, após, assinale a alternativa que apresenta os itens que
correspondem ao que devemos ter como pressupostos relevantes ao processo investigatório.
I. Não é a CF/1988 que fornece elementos para que o legislador possa instituir tributos, pois sua hierarquia não é absoluta.
II. A legislação anterior à promulgação da atual CF/1988 foi recepcionada naquilo que era compatível com a nova ordem.
III. Não houve revogação das leis anteriores à vigência da atual Constituição.
A Apenas as sentenças I e II estão corretas.
B Apenas as sentenças II e III estão corretas.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 155), contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas encaixam-se
nas exações de contribuições pagas aos conselhos federais das respectivas profissões liberais.
°
De acordo com Silva (2012, p. 25), devemos ter como base pressupostos relevantes ao processo investigatório: I – É a
CF/1988 que fornece elementos para que o legislador possa instituir tributos, pois sua hierarquia é absoluta. II – A
legislação anterior à promulgação da atual CF/1988 foi recepcionada naquilo que era compatível com a nova ordem. III –
Não houve revogação das leis anteriores à vigência da atual Constituição.
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C Apenas as sentenças I e III estão corretas.
D Todas as sentenças estão corretas.
Questão 6/10
Analise as sentenças abaixo referentes ao Direito Tributário e ao caráter de sobreposição. Após, selecione a alternativa que
apresenta os itens corretos.
I. Art. 110. A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado,
utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do
Distrito Federal ou dos municípios para definir ou limitar competências tributárias.
II. A missão do CTN é irradiar comandos aos poderespúblicos – União, estados, Distrito Federal e municípios – para que possam
legislar observando as prescrições em referida legislação.
III. A lei tributária está a sacramentar não só a competência outorgada aos entes da Federação, mas a limitar o alcance que cada
Poder Público poderia lançar mão na instituição de seus tributos.
IV. O direito tributário conceitua o que é receita ou faturamento para fins de tributação; essas expressões não são definidas em
outras legislações. 
A Apenas as sentenças I e II estão corretas.
B Apenas as sentenças II e III estão corretas.
C Apenas as sentenças III e IV estão corretas.
D Apenas as sentenças I, II e III estão corretas.
Questão 7/10
Derzi, citado por Silva (2012), ao atualizar a obra de Aliomar Baleeiro, livro intitulado Direito Tributário Brasileiro, e ao comentar o
art. 6º do Código Tributário Nacional (CTN), Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 (Brasil, 1966c), afirma:
“_________________, no sistema rígido do Brasil, que discriminou as receitas dos três níveis de governos do Estado Federal,
retirando qualquer possibilidade de acumulação ou concorrência dum com o outro, é regida pela Constituição Federal. Mas o art.
6º do CTN esclarece que a Pessoa de Direito Público Interno competente para decretar um tributo também é competente para a
“legislação plena” sobre o mesmo, desde que qualquer delas não contrarie a Constituição Federal. O dispositivo está em
harmonia com os arts. 13, §1º, e 15 da CF.” (BALEEIRO, 2004, p. 75 - 76)
Das alternativas abaixo, a que preenche corretamente a lacuna da citação apresentada é:
A
De acordo com Silva (2012, p.192-199). O direito tributário não conceitua o que é receita ou faturamento para fins de
tributação, essas expressões vêm definidas em outras legislações. É o que se chama direito de sobreposição
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O Novo Sistema Tributário Nacional
B A Competência Tributária
C A Administração Pública
D A Legislação Plena
Questão 8/10
Então, sendo uma verdadeira espécie tributária autônoma, além dos preceitos inerentes ao que chamamos de “regime jurídico-
constitucional-tributário mínimo”, as contribuições sujeitar-se-ão a peculiaridades, regras e princípios (anterioridade
nonagésimal, necessária destinação do produto da arrecadação, não partilha de receitas com estados, DF e municípios etc.), ou
seja, há um “regime jurídico-constitucional tributário específico”. Além de terem um regime específico, como ressaltado, há
previsão constitucional, precisamente no art. 195, § 4º, de que poderá haver criação de nova contribuição para garantir a
manutenção ou a expansão da seguridade social, desde que observada a redação do art. 154, I, da CF/1988, isto é, seja instituída
mediante lei complementar. Após acirrada discussão sobre o sentido da remissão feita pelo § 4º do art. 195 ao inciso I do art. 154
da CF, a matéria restou pacificada pelo Supremo Tribunal Federal, que deixou claros os requisitos para instituição de novas
contribuições de seguridade social residuais.
 
Analise as proposições abaixo enquanto possíveis requisitos:
 
I. Exigência de lei complementar
II. Não cumulatividade
III. Fato gerador e base de cálculo distintos das contribuições de seguridade já previstas no art. 195 (incisos I a IV)
 
Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais das proposições apresentadas compõem os requisitos assumidos
pelo Supremo Tribunal Federal.
A Apenas a proposição I
B Apenas a proposição II
C Apenas a proposição III
D Todas as proposições
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 35), “a Competência Tributária, no sistema rígido do Brasil, que discriminou as receitas dos
três níveis de governos do Estado Federal, retirando qualquer possibilidade de acumulação ou concorrência dum com o
outro, é regida pela Constituição Federal. Mas o art. 6º do CTN esclarece que a Pessoa de Direito Público Interno
competente para decretar um tributo também é competente para a “legislação plena” sobre o mesmo, desde que
qualquer delas não contrarie a Constituição Federal. O dispositivo está em harmonia com os arts. 13, §1º, e 15 da CF.
(BALEEIRO, 2004, p. 75 - 76).”
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Questão 9/10
Considere as seguintes contribuições:
 
FUNTEL – Fundo para Desenvolvimento Tecnológico das Telecomunicações
Contribuição ao SEBRAE
Contribuição ao INCRA
 
Assinale a alternativa que classifica corretamente as contribuições apresentadas.
A Contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas
B Contribuições de intervenção no domínio econômico
C Contribuições de melhoria
D Contribuições sociais de seguridade social
Questão 10/10
A Lei nº 10.666, de 8 de maio de 2003 (Brasil, 2003b), art. 10, alterou a forma de cálculo do SAT, instituindo mediante o FAP nova
metodologia no cálculo da contribuição. A forma pela qual ocorreu essa regulamentação gerou muita polêmica no meio
empresarial, sobretudo porque, na maioria dos casos, trouxe substancial aumento da carga tributária.
De acordo com o contexto abordado, assinale a alternativa que descreve como ocorreu essa regulamentação.
A Pretendeu-se aumentar o cálculo da contribuição na apuração da alíquota incidente sobre a folha de salários em
empresas com acidentes de trabalho mais graves e em maior número, ao passo que beneficiaria aquelas que
apresentassem índices menores de acidentes de trabalho e de menor ofensa.
B
De acordo com Silva (2012, p. 130), após acirrada discussão sobre o sentido da remissão feita pelo § 4º do art. 195 ao
inciso I do art. 154 da CF, a matéria restou pacificada pelo Supremo Tribunal Federal, que deixou claros os requisitos para
instituição de novas contribuições de seguridade social residuais: 1) Exigência de lei complementar; 2) Não
cumulatividade; 3) Fato gerador e base de cálculo distintos das contribuições de seguridade já previstas no art. 195
(incisos I a IV).
°
De acordo com Silva (2012, p. 146), as contribuições citadas são contribuições de intervenção no domínio econômico.
°
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 73), pretendeu-se aumentar o cálculo da contribuição na apuração da alíquota incidente
sobre a folha de salários em empresas com acidentes de trabalho mais graves e em maior número, ao passo que
beneficiaria aquelas que apresentassem índices menores de acidentes de trabalho e de menor ofensa.
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Pretendeu-se diminuir o cálculo da contribuição na apuração da alíquota incidente sobre a folha de salários em
empresas com acidentes de trabalho mais graves e em maior número, ao passo que beneficiaria aquelas que
apresentassem índices menores de acidentes de trabalho e de menor ofensa.
C Pretendeu-se diminuir o cálculo da contribuição na apuração da alíquota incidente sobre a folha de salários em
empresas com acidentes de trabalho menos graves e em maior número, ao passo que beneficiaria aquelas que
apresentassem índices maiores de acidentes de trabalho e de menor ofensa.
D Pretendeu-se aumentar o cálculo da contribuição na apuração da alíquota incidente sobre a folha de salários em
empresas com acidentes de trabalho menos graves e em menor número, ao passo que beneficiaria aquelas que
apresentassem índices menores de acidentes de trabalho e de maior ofensa.