Legislação Tributária Objetiva 70

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Além de ser tributo vinculado a uma atividade estatal, dentro das limitações impostas pela CF/1988, notabiliza-se pela 
compulsoriedade, ou seja, não se trata de faculdade estatal o exercício de sua prestação. Caracteriza-se pela 
bilateralidade, ou seja, pagamento do preço na exata medida da contraprestação estatal, na expressão sempre perspicaz 
de Carvalho (2000, p. 40), quando assevera:
“Em qualquer das hipóteses previstas para a instituição de taxas – prestação de serviço público ou exercício de poder de 
polícia – o caráter sinalagmático deste tributo haverá de mostrar-se à evidência”.
De acordo com o contexto abordado, analise e assinale a alternativa que indica corretamente o item a que o 
conceito definido acima se relaciona.
A Empréstimo compulsório
B Poder de polícia
C Contribuição social de seguridade social
D Taxa
O Supremo Tribunal Federal, ao decidir sobre a vedação de utilização de tributo com efeito de confisco, proferiu a 
seguinte orientação:
“Tributação e ofensa ao princípio da proporcionalidade. O Poder Público, especialmente em sede de tributação, não pode 
agir imoderadamente, pois a atividade estatal acha-se essencialmente condicionada pelo princípio da razoabilidade, que 
traduz limitação material à ação normativa do _______________________. [...]”. (STF, 2006b)
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do trecho apresentado.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 173), a taxa, além de ser tributo vinculado a uma atividade estatal, dentro das 
limitações impostas pela CF/1988, notabiliza-se pela compulsoriedade, ou seja, não se trata de faculdade estatal 
o exercício de sua prestação. Caracteriza-se pela bilateralidade, ou seja, pagamento do preço na exata medida da 
contraprestação estatal, na expressão sempre perspicaz de Carvalho (2000, p. 40), quando assevera:
“Em qualquer das hipóteses previstas para a instituição de taxas – prestação de serviço público ou exercício de 
poder de polícia – o caráter sinalagmático deste tributo haverá de mostrar-se à evidência”.

A Poder Legislativo
B Tributo
C Julgamento
D Imposto
A arrecadação tributária é feita, em geral, pelo órgão destinatário ao tributo, por meio de seus competentes órgãos. Nada 
impede, porém, que tal incumbência seja confiada a uma pessoa qualquer (pública ou privada), estranha à organização 
administrativa do mesmo. Conclui tratar--se do fenômeno da _________________________, definindo-o, mais 
especialmente, como a atribuição pelo titular da competência tributária, mediante lei, de capacidade tributária ativa a 
pessoas públicas ou privadas (que persigam finalidades públicas ou interesse público) diversas do ente impositor, que, 
por vontade dessa mesma lei, passam a dispor do produto arrecadado para consecução dos seus objetivos.
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do trecho apresentado.
A contribuição de melhoria
B contribuição social de seguridade social
C contribuição de intervenção no domínio econômico
D parafiscalidade
As ___________________________ têm por âmbito o domínio econômico, cujo conceito não é de fácil compreensão e 
delimitação, devendo ser examinadas na Constituição Federal as inúmeras ingerências do Estado na esfera econômica 
– abrangendo: (a) os serviços públicos, (b) o poder de polícia, (c) as obras públicas, (d) as atividades monopolizadas, (e) 
a excepcional exploração direta da atividade econômica, (f) a regulação da economia –, contrapostas às situações em 
que se outorga a liberdade para a atuação dos particulares.
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do trecho apresentado.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 78), mais recentemente, o STF, ao decidir sobre a vedação de utilização de tributo 
com efeito de confisco, proferiu a seguinte orientação:
“Tributação e ofensa ao princípio da proporcionalidade. O Poder Público, especialmente em sede de tributação, 
não pode agir imoderadamente, pois a atividade estatal acha-se essencialmente condicionada pelo princípio da 
razoabilidade, que traduz limitação material à ação normativa do Poder Legislativo. [...]”. (STF, 2006b)

De acordo com Silva (2012, p. 158), a arrecadação tributária é feita, em geral, pelo órgão destinatário ao tributo, 
por meio de seus competentes órgãos. Nada impede, porém, que tal incumbência seja confiada a uma pessoa 
qualquer (pública ou privada), estranha à organização administrativa do mesmo. Conclui tratar-se do fenômeno da 
parafiscalidade, definindo-o, mais especialmente, como a atribuição pelo titular da competência tributária, 
mediante lei, de capacidade tributária ativa a pessoas públicas ou privadas (que persigam finalidades públicas ou 
interesse público) diversas do ente impositor, que, por vontade dessa mesma lei, passam a dispor do produto 
arrecadado para consecução dos seus objetivos.

A contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas
B contribuições de melhoria
C contribuições interventivas
D contribuições lato sensu
Assinale a alternativa que classifica corretamente as contribuições pagas aos conselhos federais das profissões 
liberais.
A Contribuições de melhoria
B Contribuições sociais de seguridade social
C Contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas
D Contribuições de intervenção no domínio econômico
Duas são as marcas consagradas no direito pátrio à ________________________: (a) destinação do produto de sua 
arrecadação e (b) gestão desses recursos por estes mesmos órgãos ou fundos, sendo irrelevante a figura do sujeito 
ativo.
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do trecho apresentado.
A parafiscalidade
B contribuição de melhoria
C contribuição social de seguridade social
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 147), as contribuições interventivas têm por âmbito o domínio econômico, cujo 
conceito não é de fácil compreensão e delimitação, devendo ser examinadas na Constituição Federal as inúmeras 
ingerências do Estado na esfera econômica – abrangendo: (a) os serviços públicos, (b) o poder de polícia, (c) as 
obras públicas, (d) as atividades monopolizadas, (e) a excepcional exploração direta da atividade econômica, (f) a 
regulação da economia –, contrapostas às situações em que se outorga a liberdade para a atuação dos 
particulares.

Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 155), contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas 
encaixam-se nas exações de contribuições pagas aos conselhos federais das respectivas profissões liberais.

Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 158), duas são as marcas consagradas no direito pátrio à parafiscalidade: (a) 
destinação do produto de sua arrecadação e (b) gestão desses recursos por estes mesmos órgãos ou fundos, 
sendo irrelevante a figura do sujeito ativo.

D contribuição de intervenção no domínio econômico
Humberto Ávila, citado por Silva (2012), assevera que o Sistema Constitucional Tributário é caracterizado pela sua 
abertura. Conforme esse autor, “aberto não apenas no sentido de um sistema capaz de desenvolvimento, como são os 
sistemas vertidos em linguagem, mas no sentido que expressamente reenvia a outras normas não expressamente 
previstas no Sistema Tributário Nacional, mas em outras partes da Constituição”.
A partir do contexto abordado, leia as sentenças abaixo e, após, assinale a alternativa que apresenta os itens que 
correspondem ao que devemos ter como pressupostos relevantes ao processo investigatório.
I. Não é a CF/1988 que fornece elementos para que o legislador possa instituir tributos, pois sua hierarquia não é 
absoluta.
II. A legislação anterior à promulgação da atual CF/1988 foi recepcionada naquilo que era compatível com a nova ordem.
III. Não houve revogação das leis anteriores à vigência da atual Constituição.A Apenas as sentenças I e II estão corretas.
B Apenas as sentenças II e III estão corretas.
C Apenas as sentenças I e III estão corretas.
D Todas as sentenças estão corretas.
Os impostos prescritos na Carta Magna notabilizam-se como exações voltadas à capacidade contributiva do agente 
econômico, não havendo qualquer contrapartida estatal a justificar sua cobrança. Em outras palavras, os “olhos” do 
sujeito ativo autorizado a instituir determinado imposto, estão voltados ao sujeito passivo da relação tributária “mediante 
arrolamento de bases econômicas a serem tributadas, ou seja, de situações relativas ao contribuinte, relevadoras de 
capacidade contributiva”.
De acordo com as discussões que diferenciam os impostos das contribuições, analise as proposições que 
seguem assinalando V (verdadeiro) paras as corretas e F (falso) para as incorretas. Após, marque a alternativa 
que apresenta a sequência correta.
( ) A diferença substancial entre impostos e contribuições é efetivamente a finalidade para suas respectivas instituições, 
ou seja, a destinação do produto arrecadado.
( ) A contribuição está para a finalidade, mas isso não significa dizer que haverá vinculação para sua criação.
( ) As contribuições podem ter ou não vinculação, importando, para tanto, somente suas “finalidades”.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 25), devemos ter como base pressupostos relevantes ao processo investigatório: I 
– É a CF/1988 que fornece elementos para que o legislador possa instituir tributos, pois sua hierarquia é absoluta. 
II – A legislação anterior à promulgação da atual CF/1988 foi recepcionada naquilo que era compatível com a 
nova ordem. III – Não houve revogação das leis anteriores à vigência da atual Constituição.

A V – V – V
B F – F – F
C F – V – F
D V – F – F
Atividade de administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato 
ou abstenção de fato em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à 
disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização 
do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais coletivos.
De acordo com o contexto abordado, analise e assinale a alternativa que indica corretamente o item a que o 
conceito definido acima se relaciona.
A Empréstimo compulsório
B Taxas
C Poder de polícia
D Tributos
Considere os impostos abaixo:
ITCMD – Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de quaisquer bens ou direitos
ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços e sobre prestações de serviços de transporte interestadual 
e intermunicipal e de comunicação
Assinale a alternativa que indica corretamente a(s) competência(s) destes impostos.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 134), a diferença substancial entre impostos e contribuições é efetivamente a 
finalidade para suas respectivas instituições, ou seja, a destinação do produto arrecadado. É contrário ao traço 
que caracteriza os impostos em que a materialidade do fato gerado assenta-se no sujeito passivo da relação 
tributária. Observemos que, da mesma forma, a contribuição está para a finalidade, mas isso não significa dizer 
que haverá vinculação para sua criação. Melhor explicando, a vinculação está atrelada à atuação estatal, por isso 
se diz que, para a criação dos impostos não existe dependência de qualquer atividade do Estado. As 
contribuições podem ter ou não vinculação, importando, para tanto, somente suas “finalidades”.

O art. 78, ao seu turno, conceitua poder de polícia ao considerá-lo como atividade de administração pública que, 
limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato em razão de 
interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do 
mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à 
tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais coletivos. (SILVA, 2012, p. 170)

A Competência federal
B Competências estadual e do Distrito Federal
C Competências municipal e do Distrito Federal
D Competências estadual e municipal
De acordo com Silva (2012, p. 132), os impostos listados, conforme art. 155 da CF/1988, são de competências 
estadual e do Distrito Federal.
