PT GRUPO CONTABILIDADE COMERCIAL 3º SEMESTRE DE 2015 REVISADO

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18
DAIANE DA COSTA MOURA
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CIÊNCIAS contábeis 
CONTABILIDADE COMERCIAL
Atividade em Grupo
Rio Branco Acre 
2015
	
CONTABILIDADE COMERCIAL
Atividade em Grupo
Trabalho de Produção Textual em grupo apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de Contabilidade Comercial, Teoria da contabilidade, Comportamento Organizacional, Ética e legislação profissional, Seminário Interdisciplinar III do 3º semestre.
	
Rio Branco Acre
2015
SUMÁRIO		
1 INTRODUÇÃO......................................................................................................1
2 DESENVOLVIMENTO...........................................................................................2
2.1 INVENTÁRIO PERMANENTE............................................................................2
2.2 CONTABILIZAÇÃO...........................................................................................3
2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.....................................................................10
2.4 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO...................................11
2.5 BALANÇO PATRIMORNIAL............................................................................12
2.6 REGIONALIZANDO..........................................................................................13
3. CONCLUSÃO.....................................................................................................17
4. REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFICAS .................................................................18
1. INTRODUÇÃO
 
 O presente trabalho tem como objetivo 
a realização da contabilidade comercial da empresa Comercial Ventiladores Ltda., que comercializa ventiladores, sendo sua revenda em: ventiladores de teto de luxo. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo, apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 12%; PIS, 1,65% e COFINS, 7,6%. 
 Nesta atividade, temos como objetivo oportunizar uma visão integradora das disciplinas do 3º Semestre. Neste sentido, vamos trabalhar com lançamentos contábeis, fechamento de balancetes e Balanço Patrimonial, bem como uma pesquisa sobre controle de estoque, tributação e ética dentro das empresas que comercializem ventiladores no município de Rio Branco/AC.
2. Desenvolvimento
2.1 INVENTÁRIO PERMANENTE
 Álvaro Cabrálio resolveu juntar suas economias e abrir uma empresa dedicada à comercialização de ventiladores de luxo. No entanto, em decorrência da restrição de capital inicial resolveu iniciar o negócio comercializando somente dois produtos: Ventilador Luxo Teto QUICK; Ventilador Luxo Teto THUER. 
 Segue contabilização: Inventário Permanente – Controle de Estoques. Conforme segue os eventos em março de 2015, segue a ficha de controle dos dois itens de mercadorias comercializados pela empresa:
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	CUSTO MÉDIO PONDERADO
VENTILADOR LUXO TETO THUER
	DATA
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	
	Estoque Inicial ⇒ 
	
	
	0
	11/03/15
	50
	124,6136
	6.230,6800
	
	
	
	50
	124,6136
	6.230,6800
	13/03/15
	
	
	
	30
	124,6136
	3.738,4080
	20
	124,6136
	2.492,2720
	15/03/15
	(5)
	124,6136
	(623,0680)
	
	
	
	15
	124,6136
	1.869,2040
	18/03/15
	20
	152,1131
	3.042,2620
	
	
	
	35
	140,3276
	4.911,4660
	20/03/15
	
	
	
	20
	140,3276
	2.806,5520
	15
	140,3276
	2.104,9140
	21/03/15
	
	
	
	(4)
	140,3276
	(561,3104)
	19
	140,3276
	2.666,2244
	21/03/15
	
	
	
	10
	140,3276
	1.403,2760
	9
	140,3276
	1.262,9484
	SOMA
	65
	
	8.649,8740
	56
	
	7.386,9256
	9
	140,3276
	1.262,9484
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	CUSTO MÉDIO PONDERADO
VENTILADOR LUXO TETO QUICK
	DATA
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	
	Estoque Inicial ⇒
	
	
	0
	12/03/15
	20
	200,8556
	4.017,1120
	
	
	
	20
	200,8556
	4.017,1120
	14/03/15
	
	
	
	15
	200,85563
	3.012,8340
	5
	200,8556
	1.004,2780
	21/03/15
	15
	221,2474
	3.318,7110
	
	
	
	20
	216,1494
	4.322,9890
	22/03/15
	
	
	
	16
	216,1494
	3.458,3904
	4
	216,1496
	864,5986
	SOMA
	35
	
	7.335,8230
	31
	
	6.471,2244
	4
	216,1496
	864,5986
2.2 CONTABILIZAÇÃO
 O Razão é um livro essencial ao processo contábil e estabelecido pela legislação brasileira para empresas cuja tributação do Imposto de Renda seja com base no Lucro Real. Em virtude de sua eficácia, ele é indispensável em qualquer tipo de empresa.
Por meio do razão é possível controlar separadamente o movimento de todas as contas. O controle individualizado das contas é importante para se avaliar os seus saldos, possibilitando a apuração de resultados e elaboração de demonstrações contábeis, como o balancete de verificação do razão, balanço patrimonial, etc.
Ou seja, é o detalhamento por contas individuais dos lançamentos realizados no diário, sendo usado para resumir e totalizar, por conta ou subconta, estes lançamentos.
	Livro diário
Empresa Comercial Ventiladores Ltda.
	
	
	Conta 
	Histórico 
	D 
	C 
	04/03/2015 
	 
	 
	 
	Banco/mov. 
	Deposito na conta 
	50.000,00 
	 	 
	Imóvel 
	Ponto comercial 
	50.000,00 
	 	 
	Capital 
	Constituição da empresa 
	 
	100.000,00 
	Aplicação Finan. 
	Aplicação financeira 
	15.500,00 
	 
	Banco/mov. 
	Aplicação financeira 
	 
	15.500,00 
	05/03/2015 
	 
	 
	 
	Moveis 
	Aquisição de moveis e utensílios 
	10.000,00 
	 	 
	Banco/mov. 
	Pag. de aquisição de moveis 
	 
	10.000,00 
	06/03/2015 
	 
	 
	 
	Desp. Adm. 
	Serviços de telefonia e internet 
	300,00 
	 	 
	Banco/mov. 
	Serviço de instalações 
	 
	300,00 
	07/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Dinheiro para pag. futuros 
	5.000,00 
	 
	Banco/mov. 
	Saque para pagamentos futuros 
	 
	5.000,00 
	08/03/2015 
	 
	 
	 
	Desp. Adm. 
	Serviços de divulgação 
	500,00 
	 	 
	Caixa 
	Pagamento de divulgação 
	 
	500,00 
	Desp. Adm. 
	Serviços de abertura de empresa 
	790,00 
	 	 
	Caixa 
	Taxa de abertura da empresa 
	 
	790,00 
	11/03/2015 
	 
	 
	 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	8.564,50 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	8.564,50 
	12/03/2015 
	 
	 
	 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	5.521,80 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	5.521,80 
	13/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Recebimento de vendas 
	9.000,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	9.000,00 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	3.738,41 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	3.738,41 
	14/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Recebimento de vendas 
	4.500,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	4.500,00 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	3.012,83 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	3.012,83 
	15/03/2015 
	 
	 
	 
	Fornecedor 
	Devolução de compras 
	856,45 
	 	 
	Estoques 
	Devolução de compras 
	 
	856,45 
	18/03/2015 
	 
	 
	 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	4.181,80 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	4.181,80 
	20/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Recebimentode vendas 
	6.500,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	6.500,00 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	2.806,55 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	2.806,55 
	21/03/2015 
	 
	 
	 
	Devol./vendas 
	Devolução de vendas 
	1.300,00 
	 	 
	Caixa 
	Devolução de vendas 
	 
	1.300,00 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	4.561,80 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	4.561,80 
	22/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Venda de mercadoria 
	5.200,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	5.200,00 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	3.458,39 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	3.458,39 
	25/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Venda de mercadoria 
	3.250,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	3.250,00 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	1.403,28 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	1.403,28 
	31/03/2015 
	 
	 
	 
	Aplicação Finan. 
	Rendimento de aplicação financeira 
	1.860,00 
	 
	Receitas Finan. 
	Rendimento de aplicação financeira 
	 
	1.860,00 
	 
	 
	 
	
	TOTAL 
	
	203.893.44
	203.893.44
Demonstrações dos Eventos Contábeis – Livro razão
Razão analítico
	Conta:Capital.
	 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	04/03/2015 
	Constituição da empresa 
	 
	100.000,00 
	100.000,00 
	
	TOTAL 
	 
	 
	100.000,00 
	Conta: Banco conta movimento. 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	04/03/2015 
	Deposito na conta 
	50.000,00 
	 
	50.000,00 
	04/03/2015 
	Aplicação financeira 
	 
	15.500,00 
	34.500,00 
	05/03/2015 
	Aquisição de movei e utensílios 
	 
	10.00000 
	24.500,00 
	06/03/2015 
	Serviço de instalação de telefone e internet 
	 
	300,00 
	24.200,00 
	07/03/2015 
	Saques para pagamentos futuros 
	 
	5.000,00 
	19.200,00 
	TOTAL 
	 
	 
	19.200,00
	Conta: Imóvel. 
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	00,00 
	04/03/2015 
	Ponto comercial 
	50.000,00 
	 
	50.000,00 
	TOTAL 
	 
	 
	50.000,00 
	Conta: Aplicação Financeira 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	04/03/2015 
	Aplicação financeira 
	15.500,00 
	 
	 
	31/03/2015 
	Rendimento de aplicação financeira 
	1.860,00 
	 
	17.360,00 
	
	
	
	
	
	TOTAL 
	 
	 
	17.360,00 
	Conta: Moveis 
	
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	05/03/2015 
	Aquisição de moveis e utensílios 
	10.000,00 
	 
	10.000,00 
	
	TOTAL 
	 
	 
	10.000,00 
	Conta: Fornecedor 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	11/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	8.564,50 
	8.564,50 
	12/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	5.521,80 
	14.086,30 
	15/03/2015 
	Devolução de compras 
	856,45 
	 
	13.229,85 
	18/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	4.181,80 
	17.411,65 
	21/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	4.561,80 
	21.973,45 
	TOTAL 
	 
	 
	21.973,45 
	Conta: Despesas Administrativas 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	05/03/2015 
	Serviços de telefonia e internet 
	300,00 
	 
	300,00 
	08/03/2015 
	Serviço de divulgação 
	500,00 
	 
	800,00 
	08/03/2015 
	Serviço de abertura de empresa 
	790,00 
	 
	1.590,00 
	TOTAL 
	 
	 
	1.590,00 
	Conta: Caixa 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	07/03/2015 
	Dinheiro para 
pagamentos futuros 
	5.000,00 
	 
	5.000,00 
	08/03/2015 
	Pagamento de divulgação 
	 
	500,00 
	4.500,00 
	08/03/2015 
	Taxa 	de 	abertura 	de empresa 
	 
	790,00 
	3.710,00 
	13/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	9.000,00 
	 
	12.710,00 
	14/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	4.500,00 
	 
	17.210,00 
	20/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	6.500,00 
	 
	23.710,00 
	21/03/2015 
	Devolução de vendas 
	 
	1.300,00 
	22.410,00 
	22/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	5.200,00 
	 
	27.610,00 
	25/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	3.250,00 
	 
	30.860,00 
	
	TOTAL 
	 
	 
	30.860,00
	
	
	
	
	
	Conta: CMV 
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	3.738,41 
	 
	3.738,41 
	14/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	3.012,83 
	 
	6.751,24 
	20/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	2.806,55 
	 
	9.557,79 
	21/03/2015 
	Devolução de venda 
	 
	561,31 
	8.996,48 
	22/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	3.458,39 
	 
	12.454,87 
	25/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	1.403,28 
	 
	13.858,15 
	TOTAL 
	 
	 
	13.858,15 
	Conta: Estoques 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	11/03/2015 
	Aquisição de mercadoria. 
	8.564,50 
	 
	8.564,80 
	12/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	5.521,80 
	 
	6.230,98 
	13/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	3.738,41 
	11.752,78 
	14/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	3.012,83 
	10.248,09 
	15/03/2015 
	Devolução de compras 
	 
	856,45 
	6.509,68 
	18/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	4.181,80 
	 
	3.496,85 
	20/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	2.806,55 
	2.640,40 
	21/03/2015 
	Devolução de mercadoria vendida. 
	1.300,00 
	 
	2.873,78 
	21/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	4.561,80 
	 
	7.055,58 
	22/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	3.458,39 
	5.916,04 
	25/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	1.403,28 
	3.109,49 
	TOTAL 
	 
	 
	2.127,27
	Conta: Venda de Mercadorias 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	9.000,00 
	9.000,00 
	14/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	4.500,00 
	13.500,00 
	20/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	6.500,00 
	20.000,00 
	22/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	5.200,00 
	25.200,00 
	25/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	3.250,00 
	28.450,00 
	TOTAL 
	 
	 
	28.450,00 
	Conta: Devolução de Vendas 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	21/03/2015 
	Devolução de vendas. 
	1.300,00 
	 
	 
	TOTAL 
	 
	 
	1.300,00 
	Conta: Receitas Financeiras 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	31/03/2015 
	Rendimento de aplicação financeira. 
	 
	1.860,00 
	1.860,00 
	TOTAL 
	 
	 
	1.860,00 
	Conta: Imposto a recuperar 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	11/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	2.333,82 
	 
	2.333,83 
	12/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	1.504,69 
	 
	3.838,51 
	18/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	1.139,53 
	 
	4.978,04 
	21/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
devolvida 
	354,25 
	 
	5.332,29 
	21/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	1.243,09 
	 
	6.575,39 
	31/03/2015 
	Apuração dos impostos. 
	 
	6.575,39 
	0,00 
	TOTAL 
	 
	 
	0,00 
	Conta: Impostos a Recolher 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	2.452,50 
	2.452,50 
	14/03/2015 
	Impostos arecolher. 
	 
	1.226,25 
	3.678,75 
	15/03/2015 
	Devolução de compras 
	 
	233,38 
	3.912,13 
	20/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	1.771,25 
	5.683,38 
	22/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	1.417,00 
	7.100,38 
	25/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	885,62 
	7.986,00 
	31/03/2015 
	Apuração dos impostos. 
	6.575,39 
	 
	1.410,61 
	31/03/2015 
	Pagamento dos impostos. 
	1.410,61 
	 
	
	TOTAL 
	 
	 
	0,00 
	Conta: Impostos sobre as vendas.
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	2.452,50 
	 
	2.452,50 
	14/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	1.226,25 
	 
	3.678,75 
	20/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	1.771,25 
	 
	5.450,00 
	21/03/2015 
	Devolução de impostos. 
	 
	354,25 
	5.095,75 
	22/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	1.417,00 
	 
	6.512,75 
	25/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	885,62 
	 
	7.398,37 
	
	TOTAL 
	 
	 
	7.398,37 
2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
	
	CONTA 
	NATUR.
	DEBITO 
	CREDITO 
	CAIXA 
	AC 
	R$ 30.860,00 
	 
	BANCO CONTA MOVIMENTO 
	AC 
	R$19.200,00 
	 
	ESTOQUE 
	AC 
	R$ 2.128,14
	 
	IMPOSTOS A RECUPERAR 
	AC 
	R$ 6.341,95 
	 
	MOVEIS E UTENSILIOS 
	ANC 
	R$ 10.000,00 
	 
	IMOVEL 
	ANC 
	R$ 50.000,00 
	
	CAPITAL SOCIAL 
	PL 
	 
	R$ 100.000,00 
	FORNECEDORES 
	PC 
	 
	R$ 21.973,45
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS 
	CR 
	R$ 1.590,00 
	 
	VENDAS DE MERCADORIAS 
	CR 
	 
	 R$ 27.150,00 
	IMPOSTOS SOBRE VENDA 
	CR 
	R$ 7.398,17 
	
	CMV 
	CR 
	R$ 13.858,15 
	 
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS 
	CR 
	
	R$ 1.300,00 
	RECEITA FINANCEIRA 
	CR 
	 
	R$ 1.860,00 
	IMPOSTOS A RECOLHER
	CR
	
	R$ 1.410,61
	TOTAL: 	 R$ 153.694,06
	
2.4 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO
A demonstração do resultado do exercício (DRE) é uma demonstração contabilística dinâmica que se destina a comprovar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e resultados apurados segundo o princípio contábil do regime de competência. 
A demonstração do resultado do exercício oferece uma síntese financeira dos resultados operacionais e não operacionais de uma empresa em certo período. Embora sejam elaboradas anualmente para fins legais de divulgação, em geral são feitas mensalmente para fins administrativos e, trimestralmente para fins fiscais.
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
	Receita Bruta de Vendas e Serviços 
(-) Devoluções 
(-) Impostos 
 
(=) Receita Líquida das Vendas e Serviços 
(-) Custo das Mercadorias e Serviços Vendidos 
 
(=) Lucro Bruto 
(-) Despesas Gerais e Administrativas 
 
(=) Lucro ou Prejuízo Operacional 
(+) Receitas não Operacionais 
 
(=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício 
 
	28.450,00 
	
	 
	
	1.300,00 
	
	7.398,37 
	
	 
	
	19.751,63 
	
	13.858,15 
	
	 
	
	5.893,48 
	
	1.590,00 
	
	 
	
	4.202,48 
	
	1.860,00 
	
	 
	
	6.163,48 
	
	 
2.5 BALANÇO PATRIMONIAL
 O Balanço Patrimonial (BP) é a principal Demonstração Financeira existente (relatório contábil obrigatório por Lei). Ele mostra como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento (no fim do ano ou em qualquer data predeterminada).
	Balanço Patrimonial da Empresa Comercial Ventiladores Ltda.
	Ativo
	Passivo
	Circulante
	Circulante
	Caixa
	30.860,00
	Fornecedores
	21.973,45
	Conta Corrente
	19.200,00
	Imposto a recolher
	1.410,61
	Banco JRR S.
	17.360,00
	
	
	Estoque
	2.127,27
	
	
	Total Circulante
	69.547,27
	Total Circulante
	23.384,06
	Não Circulante
	Patrimônio Líquido
	Imóvel
	50.000,00
	Capital Social
	100.000,00
	Móveis e utensílios
	10.000,00
	Resultado do Exercício
	 6.163,48 
	Total Não Circulante
	60.000,00
	Total do Patrimônio
	106.163,48
	Total do Ativo
	 R$129.547,27
	Total do Passivo e Patrimônio Líquido
	 R$129.547,54
2.6 REGIONALIZANDO
 
 Na cidade de Rio Branco-Ac foram escolhidas as lojas Bemol e Gazin, por serem empresas que comercializam ventiladores. Realizou-se uma entrevista com os gerentes de cada empresa.
 O resultado de nossas entrevistas foi satisfatório, e os gestores foram muito cordiais com o nosso grupo, nos explicando cada pergunta com atenção.
Entrevista Empresa Bemol Filial Rio Branco/AC.
a) Existe um controle de estoques eficiente na empresa?
 Quando questionado se existe um controle de estoques eficiente na empresa, o gerente nos respondeu que sim, uma vez que as lojas possuem sistema integrado com a matriz.
b) Qual o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
 Sobre o método de avaliação do estoque adotado pela empresa, a Bemol utiliza o método ABC. A forma mais comum de esquema de classificação ABC é aquela feita a partir do consumo anual em valor monetário dos itens em estoque.
c) A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa?
A Bemol utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa.
d) Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual sua estrutura?
	 
 A Bemol tem 73 anos de fundação. A empresa emprega hoje cerca de 2.100 colaboradores e possui 21 lojas sendo 15 em Manaus-AM, 1 loja online, 1 em Manacapuru-AM, 1 em Itacoatiara-AM, 2 em Porto Velho-RO e 1 em Rio Branco-AC, além de 3 Centros de Distribuição: um em Manaus-AM, um em Porto Velho-RO e outro em Rio Branco-AC
e) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
A entrevista não foi realizada com o contador, porém o gerente entrevistado garante que a empresa segue um código de ética e ressaltou a importância da ética empresarial para o bom relacionamento entre a empresa e o cliente.
f) A região proporciona o crescimento para empresa?
 
 Como a cidade de Rio Branco vem crescendo a cada dia, ressalta-se que a região proporciona o crescimento para as empresas pesquisadas.
Entrevista Empresa Gazin Filial Rio Branco/AC.
a) Existe um controle de estoques eficiente na empresa?
 Quando questionado se existe um controle de estoques eficiente na empresa, o gerente nos respondeu que sim, uma vez que as lojas possuem sistema integrado com a matriz.
b) Qual o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
 A Gazin utiliza o método hierárquico. No modelo proposto, o estoque regular é a camada formada por produtos que são normalmente vendáveis e estão de acordo com o volume estabelecido pela política de estoques da companhia. É onde se encontra a maior parte dos estoques e são aqueles planejados e desejados pela empresa. Nas demais camadas se encontram os estoques indesejados. 
 A camada excesso é composta por produtos normalmente vendáveis que estão com volume estocado acima do planejado, resultante de variações de mercado e de suprimentos, e que podem ser eliminados apenas com a manutenção de vendas. A camada relativa ao estoque de baixo giro consiste em produtos parados em estoque e que apresentam dificuldades de comercialização.
c) A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa?
A Gazin utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa.
d) Esta empresa está no mercadohá quanto tempo e qual sua estrutura?
	 
 A Gazin está no mercado há quase 50 anos, tem quase 7.000 mil funcionários, com mais de 206 filiais no varejo, além do maior atacado da América Latina que atende pequenos lojistas de todo o Brasil, além das 6 (seis) indústrias de colchões e estofados, Consórcio Nacional de produtos e serviços além de inúmeras outras unidades de negócio espalhadas por todo o Brasil e possuí uma excelente estrutura de logística.
e) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
 A entrevista não foi realizada com o contador, porém o gerente entrevistado garante que a empresa segue um código de ética e destacou a importância da ética empresarial para o bom relacionamento entre a empresa e o cliente.
f) A região proporciona o crescimento para empresa?
 
 A cidade de Rio Branco está crescendo cada vez mais, e enxergamos nessa expansão uma grande oportunidade de negócios, e com isso o crescimento da empresa. 
3. CONSIDERAÇÕES 
 
 Neste presente trabalho foi realizada a contabilização da empresa Comercial Ventiladores Ltda., com a apuração dos impostos, sem qualquer incentivo fiscal e tributário: o PIS, COFINS e ICMS de forma não cumulativa. Elaboramos, ainda, uma ficha de controle de estoque, uma para cada item comercializado pela empresa citada, considerando o custo ponderável médio. Mencionamos que o inventário permanente é mais utilizado pelas médias e grandes empresas, para controle de estoques, e que os registros são feitas em fichas individuais de controle de estoques. 
 Muitas vezes a falta de conhecimento ou instrução inadequada leva as empresas a entrarem em crise, por isso é importante que os dados contábeis sejam levados em consideração para melhor decisão. Enfatizamos que o controle de estoques é fundamental para uma empresa comercial, pois a conta Estoque é a mais importante do Ativo, e para uma melhor apuração do balanço patrimonial e da demonstração de resultados do exercício. 
 Conforme visto, elaboramos o balancete de verificação referente ao mês de maio/2015, realizamos também a escrituração dos fatos contábeis ocorridos no mês de MARÇO/2015 no livro diário e livro razão, onde são lançados os valores de compras líquidas e devoluções de vendas, sendo deduzidos os valores de impostos e contribuições recuperáveis, e nas operações de vendas e devoluções de compras são contabilizados os impostos e contribuições devidas.
 Por fim, com base nas entrevistas realizadas, concluímos que as referidas empresas possuem um controle de estoque eficiente e informatizado; que seus contadores buscam cumprir corretamente a legislação e orientar devidamente seus clientes, com a devida observância dos princípios contábeis e da ética profissional.
 
4. REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFICAS
IUDÍCIBUS, Sergio de. Teoria da contabilidade. 1. ed. Brasil: Atlas, 1981. 
IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARION, José Carlos. Introdução à teoria da contabilidade: para o nível de graduação. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2000.
MARION, José Carlos. Contabilidade básica. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
As formalidades da Escrituração Contábil dos itens
5 e da ITG 2000 (R1).
DISPONÍVEL EM: <http://www.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2014/ITG2000(R1)> ACESSO DIA “17/05/2015”