60 QUESTÕES DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
 
Lupa 
 
 
 
 
 
 
Matrícula: 201402129394 
 
Data: 05/03/2015 09:26:56 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402189330) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas 
necessidades básicas de forma satisfatória, e além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui 
outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte 
de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser 
conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a 
tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos do Estados, 
quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele 
necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: 
 
A) o lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro; 
B) somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas estatais; 
C) a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; 
D) a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos. 
E) a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402317141) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
É sujeito passivo da relação tributária: 
 
A) Contribuinte e maiores de 18 anos de idade; 
B) Contribuinte e poder público; 
C) Todas as opções estão incorretas. 
D) Contribuinte e o responsável; 
E) Devedor e contribuinte; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402377709) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser 
propostas para: 
 
A) Todas as alternativas estão corretas. 
B) Regular as despesas recorrentes; 
C) Regular as finanças do Estado; 
D) Regular a cobrança de impostos; 
E) Regular a cobrança de tributos; 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402708679) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as asservativas abaixo e marque a que for 
INCORRETA. 
 
A) Obrigação Acessória no Direito Tributário significa a obrigação de fazer, não fazer e tolerar, portanto, o 
seu objeto nunca se caracteriza como obrigação patrimonial. 
B) Obrigação Principal em Direito Tributário significa a obrigação de dar. A obrigação Principal sempre será 
uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, onde o dar obviamente não tem significado de 
doar, mas de adimplir o dever jurídico. 
C) O objeto da obrigação tributária principal, vale dizer, a prestação à qual se obriga o sujeito passivo, é de 
natureza patrimonial. 
D) São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos livros 
contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal 
(NÃO FAZER), se submeter a fiscalização (TOLERAR). 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402378695) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre: 
 
A) capacidade tributária para cobrar tributos. 
B) princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos. 
C) todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição 
Federal. 
D) o rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm 
poder de instituir, mas apenas para cobrar. 
E) imunidades e isenções tributárias 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402317844) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Identifique os tipos de crédito público (assinale a opção correta): 
 
A) Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e Títulos da Divida Agrária. 
B) Bônus do Tesouro, Letras de Câmbio, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Agrária. 
C) Bônus Legal, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e Títulos da Divida Agrária. 
D) Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Agrária. 
E) Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Judicial. 
 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
1)C 
2)D 
3)C 
4)D 
5)B 
6)D 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402708690) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Acerca da Limitação ao Poder de Tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa correta: I- A 
Constituição Federal de 1988 consagrou o principio do federalismo delimitando e dividindo entre os entes 
políticos (União, Estados-Membros, Distrito Federal e Município) o poder de tributar. II- A Limitação ao Poder de 
Tributar, de acordo com a Constituição Federal de 1988 se dá através da Competência Tributária, dos Princípios 
Tributários e das Imunidades. III- A CF de 1988 não criou efetivamente tributos, ela apenas outorga 
competência tributária para as pessoas políticas, ou seja, confere aos entes políticos a aptidão para criar, 
modificar, e extinguir, por meio de lei, tributos. IV- No Brasil, por injunção do principio da legalidade, os tributos 
são criados, in abstrato, por meio de lei (art. 150, I da CF), que deve descrever todos os elementos essências 
da norma jurídica tributaria. V- O sistema tributário nacional compõe-se de tributos, que, de acordo com a 
Constituição Federal e o Supremo Tribunal Federal, compreendem: Os Impostos, as Taxas, a Contribuição de 
Melhoria, o Empréstimo Compulsório e as Contribuições Especiais. 
 
A) Todas as alternativas estão corretas. 
B) Todas as alternativas são falsas. 
C) As alternativas I e II estão corretas mas a V está errada. 
D) De todas só 03 alternativas estão corretas. 
E) Somente está correta a alternativa V. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402186153) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas, o prefeito do município de Trairi no estado 
do Ceará instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. Essa medida é: 
 
A) Certa, porque não sendo o empréstimo compulsório um tributo, pode ser criado pelo Poder 
Executivo. 
B) Errada, pois só a Câmara Municipal pode criar tributo. 
C) Certa, porque dito empréstimo é cobrável em razão de calamidade pública. 
D) Errada, porque só a União pode instituir empréstimo compulsório. 
E) Nenhuma das alternativas anteriores. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402380681) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder 
de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal 
medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO: 
 
A) ao princípio da competência 
B) ao princípio da irretroatividade 
C) ao princípio da igualdade 
D) ao princípio da anterioridade 
E) ao princípio da autonomia. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402378835) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
A União poderáinstituir impostos não previstos na Constituição Federal, desde que sejam não cumulativos e não 
tenham fato gerador ou basede cálculo próprios dos nela discriminados, mediante: 
 
A) lei complementar 
B) emenda constitucional 
C) lei ordinária 
D) resolução do Senado Federal 
E) lei delegada 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402708698) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal (Art. 150, III, c), analise 
as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR não está obrigado nem a Anterioridade nem a 
Noventena. II- O Empréstimo Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto a 
Anterioridade como a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas nem a Anterioridade nem 
a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O IE está 
não obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. 
 
A) Estão corretas as alternativas II e IV. 
B) Somente a alternativa II está correta. 
C) Todas as alternativas estão corretas. 
D) Todas as alternativas são falsas. 
E) Estão corretas as alternativas I, III e V. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402317172) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
 
A) Princípio da isonomia; 
B) Princípio da irretroatividade e da anterioridade; 
C) Princípio da continuidade; 
D) Princípio da legalidade; 
E) Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária. 
 
 
 
 
GABARITO 
1)A 
2)D 
3)E 
4)A 
5)D 
6)C 
 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402708699) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de 
obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta: 
 
A) Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar. 
B) Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de 
natureza patrimonial. 
C) O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária. 
D) Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de 
natureza não patrimonial. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402709034) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, é INCORRETO 
afirmar: 
 
A) São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração, 
Lançamento por Homologação e Lançamento por opção. 
B) Lançamento é o procedimento administrativo que busca verificar a ocorrência do fato gerador da 
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular ou, por outra forma, definir o 
montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade 
cabível. 
C) Com a determinação do valor do crédito tributário e a notificação do particular (fase oficiosa), o 
lançamento só pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo (fase contenciosa); 
recurso de ofício e iniciativa da própria autoridade administrativa, nos caso previstos em lei (Artigo 149 
do CTN). 
D) Lançamento de Ofício é aquele feito por iniciativa da autoridade administrativa, independente de 
qualquer colaboração do sujeito passivo. É o caso do IPTU e IPVA. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201402186178) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela 
fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no 
seu poder de polícia. 
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá 
conceder isenção de taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos 
de qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, 
mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
 
A) Só as proposições I e III são verdadeiras. 
 
B) Só a proposição IV é verdadeira. 
 
C) Só as proposições I, II e IV são verdadeiras. 
D) Nenhuma das alternativas é verdadeira. 
E) Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402159987) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência: 
 
A) Da União. 
B) Dos Municípios. 
C) Dos Estados. 
D) 
 
 
 
 
Da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402184011) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
É da competência dos Estados: 
 
A) (b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e transmissão onerosa inter 
vivos. 
B) (a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de qualquer 
natureza. 
C) (d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e propriedade predial 
territorial urbana. 
D) (c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações 
de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402380731) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
São elementos da obrigação tributária: 
 
A) partes, objeto e lei. 
B) partes, sujeito ativo, sujeito passivo e causa. 
C) sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa 
D) sujeito ativo, sujeito passivo e Estado. 
E) sujeito ativo, sujeito passivo e causa. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
1)B 
2)A 
3)E 
4)A 
5)D 
6)C 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402317395) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): 
 
A) Base de Cálculos. 
B) Lei. 
C) Portaria. 
D) Fato Gerador. 
E) Decreto. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402317383) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O Empréstimo Compulsório poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua 
iminência e investimento público urgente e relevante ,obrigando a população ou parte dela a emprestar-lhe 
dinheiro com a promessa de devolvê-lo após o período determinado, ele pode ser instituído: 
 
A) Pela União Federal. 
B) Pelos Estados. 
C) Pelos Municípios. 
D) Pelos Estados e Distrito Federal. 
E) Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402317413) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos: 
 
A) Taxa de Lixo e Taxa de Incêndio. 
B) Taxa de Lixo e Contribuição de Melhorias. 
C) ISS, ICMS e IOF. 
D) PIS, PASEP, COFINS e INSS. 
E) IPTU, IPVA, IR. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402318529) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
José é gerente financeiro da empresa ABC Indústria e Comércio Ltda., tendo um saláriomensal de R$ 5.000,00, 
do qual são descontados o Imposto de Renda e a Contribuição Previdenciária. Em relação a estes tributos, pode-
se dizer que: 
 
A) José é o sujeito ativo da obrigação tributária principal. 
B) A empresa ABC Ltda. é sujeito ativo. 
C) A empresa ABC Ltda. é contribuinte. 
D) A empresa ABC Ltda. é a responsável tributária. 
E) José é o responsável pelo recolhimento. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402317379) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: 
 
A) Resolução 
B) Decreto 
C) Portaria 
D) Lei 
E) Medida Provisória 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402709253) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O tributo é um gênero, que, segundo a Constituição Federal possui cinco espécies. Dentre as espécies abaixo, 
qual a que não é espécie tributária? 
 
A) Impostos. 
B) Empréstimo Compulsório. 
C) Tarifa. 
D) Taxas. 
E) Contribuições de Melhoria. 
 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
1)D 
2)A 
3)D 
4)D 
5)D 
6)C 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402159991) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O Código Tributário Nacional é considerado: 
 
A) Lei complementar. 
B) Lei ordinária. 
C) Tratado. 
D) Instrução normativa. 
E) Decreto-lei. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402375966) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O lançamento tributário: 
 
A) pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação. 
B) uma vez concluído, não pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da autoridade 
administrativa, nos casos previstos em lei. 
C) não permite impugnação. 
D) não será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o valor tributário 
esteja expresso em moeda estrangeira. 
E) só pode ser por homologação. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402317437) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras.Em caso de conflito entre normas 
de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à 
de nível mais baixo, este conceito se refere: 
 
A) Critério Legal. 
B) Critério da Especialidade. 
C) Critério da Supremacia. 
D) Critério Hierárquico. 
E) Critério Cronológico. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402164576) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é 
permitida em face do princípio da 
 
A) igualdade 
B) irretroatividade 
C) anualidade 
D) anterioridade 
E) legalidade 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402184009) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
 
A) (b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
B) (d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
C) (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
D) (c) relativamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402159994) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: 
 
A) A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a tributos ou às relações 
jurídicas a eles pertinentes. 
B) A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em parte, especificamente 
sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
C) A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo referência a qualquer outro 
tipo de legislação. 
D) A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os 
decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações 
jurídicas a eles pertinentes. 
E) A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que versem, no todo ou em 
parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
 
 
GABARITO 
1)A 
2)A 
3)D 
4)D 
5)C 
6)D 
 
 
 
 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402159996) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre 
serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é 
tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço 
em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as 
afirmativas corretas. 
 
A) Somente a afirmativa I está correta. 
B) Somente as afirmativas II e III estão corretas. 
C) Somente a afirmativa II está correta. 
D) As afirmativas I, II e III estão corretas. 
E) Somente a afirmativa III é a correta. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402371660) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O princípio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos 
da: 
 
A) responsabilidade por transferência 
B) solidariedade 
C) responsabilidade de terceiros 
D) responsabilidade por infrações 
E) substituição tributária 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402713656) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição de melhoria. 
 
A) Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto 
à sua disposição. 
B) O exercício regular do poder de polícia. 
C) Realização de obra pública com valorização imobiliária. 
D) Utilização,efetiva e potencial de serviço público prestado anualmente ao contribuinte. 
E) Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao contribuinte ou 
posto à sua disposição. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402377717) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos estará apresentando: 
 
A) Uma exclusão do crédito tributário; 
B) Um fato originário. 
C) Um crédito tributário; 
D) Um fato gerador; 
E) Uma hipótese de incidência; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402709868) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Direcionando-nos ao conteúdo da aula 06, podemos afirmar, exceto: 
 
A) A obrigação de tributária, que é a obrigação de pagar um tributo, só ocorre quando realizado o Fato 
Gerador. 
B) A expressão hipótese de incidência designa com maior propriedade a descrição, contida na lei, da 
situação necessária e suficiente ao nascimento da obrigação tributária. 
C) A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo 
automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. 
D) A Hipótese de Incidência é a previsão legal e através dessa hipótese não nasce à obrigação tributária.E) O fato gerador diz da ocorrência, no mundo dos fatos, daquilo que está na Lei. A hipótese é simples 
descrição, é simples previsão, enquanto o fato é a concretização da hipótese, é o acontecimento do que 
fora previsto. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402709878) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca da figura do sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: 
 
A) Sujeito ativo da obrigação é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito 
passivo. 
B) Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu 
cumprimento¿. 
C) Sujeito ativo da obrigação é o devedor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. 
E) O sujeito ativo será sempre quem tiver a competência para cobrar o tributo ou exigir o cumprimento de 
uma obrigação tributária acessória. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
1)A 
2)E 
3)C 
4)E 
5)C 
6)C 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402709883) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Analise, acerca do lançamento tributário, e analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
A) O lançamento é um mecanismo jurídico que dá liquidez, certeza e exigibilidade ao tributo que lhe é lógica 
e cronologicamente anterior, assim não é o lançamento que dá nascimento ao tributo, mas sim a 
ocorrência do fato imponível. 
B) Os eventos que adiam a exigibilidade do crédito tributário, são suas causas suspensivas. 
C) Depois que o contribuinte é notificado do lançamento, o tributo está em condições de ser recolhido pelo 
mesmo e recebido pela Fazenda Pública, mas nada impede que ocorra um evento novo, previsto em lei, 
que adie a exigibilidade do tributo. 
D) Lançamento é o ato Judicial que torna líquido o crédito tributário, ou seja, o ato que consubstancia o 
mesmo, declarando formal e solenemente quem é o contribuinte e quanto ele deve à Fazenda Pública. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402709885) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Marque a alternativa que não é correta a partir da seguinte afirmação: De acordo com o artigo 142, do Código 
Tributário Nacional (CTN), entende-se por lançamento o procedimento administrativo vinculado que: 
 
A) Verifica a ocorrência de um fato gerador; 
B) Identifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) da obrigação tributária; 
C) Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade. 
D) Determina a matéria tributável; 
E) Aponta o montante do crédito; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402709894) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
A) São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o pagamento; 02. 
Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade tributária faz a homologação posterior; 
04. Pode ocorrer homologação tácita, não confirmação após 5 anos. 
B) São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à 
autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações. 
C) No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao lançamento, sem prévio 
exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à confirmação posterior da autoridade 
administrativa. 
D) Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402709896) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Sobre a Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto afirmar, EXCETO: 
 
A) A suspensão do crédito tributário tem natureza atemporária (sem determinação do tempo); 
B) A suspensão do crédito tributário diz respeito à obrigação principal ¿ pagar tributo ou penalidade 
pecuniária; 
C) A suspensão do crédito tributário pode ocorrer antes ou depois de constituído o Crédito Tributário. 
D) Com a suspensão do crédito tributário, suspende-se a exigibilidade e não o Crédito Tributário; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402714153) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa correta. Em relação ao lançamento tributário, podemos afirmar que: 
 
A) o lançamento de direto ocorre quando a autoridade administrativa depende de informações que devem 
ser prestadas pelo contribuinte. 
B) o lançamento é um ato administrativo que torna líquido o crédito tributário. 
C) o lançamento por homologação ocorre quando a autoridade administrativa lança o tributo 
independentemente de qualquer informação prestada pelo contribuinte. 
D) o crédito tributário se constitui independentemente do lançamento. 
E) o lançamento por declaração ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento mesmo 
sem qualquer informação fornecida pelo contribuinte. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402709891) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA: 
 
A) No Lançamento de Ofício a autoridade realiza todo o procedimento administrativo, obtém as informações 
e realiza o lançamento, sem qualquer auxílio do sujeito passivo ou de terceiro. 
B) São exemplos mais comuns do Lançamento de Ofício: o IPTU e o IPVA. 
C) O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto. 
D) São características do Lançamento de Ofício: 01. A iniciativa parte da autoridade tributária; 02. O 
lançamento ocorre independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
GABARITO 
1)D 
2)C 
3)B 
4)A 
5)B 
6)C 
 
1a Questão (Ref.: 201402184021) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito 
tributário: 
 
A) (b) pagamento 
B) (d) moratória 
C) (a) remissão 
D) (c) transação 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402377723) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A Compensação como modalidade extintiva do crédito tributário se dará quando: 
 
A) O fisco prorrogar o prazo para pagamento; 
B) O sujeito passivo for ao mesmo tempo, credor e devedor da Fazenda Pública. 
C) O fisco perdoar a dívida tributária; 
D) O fisco deixar de constituir o crédito tributário; 
E) O fisco perdoar os juros cobrados sobre os tributos não pagos; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402161320) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo: 
 
A) decadencial de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na dívida ativa. 
B) prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva. 
C) decadencial de 5 (cinco anos), contados do primeiro dia do exercício civil seguinte àquele em que o 
lançamento poderia ser efetuado. 
D) prescricional de 20 (vinte) anos, contados do vencimento do prazo para pagamento. 
E) prescricional de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na divida ativa. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402157297) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificaçãode cobrança de imposto que ela entende não 
ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência 
desse crédito? 
 
A) concessão de liminar em mandado de segurança 
B) parcelamento 
C) moratória 
D) depósito do montante integral 
E) recurso administrativo 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402157302) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e 
leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, 
pode afirmar que: 
 
A) a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa 
B) a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais 
C) a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte. 
D) somente é admitida a transação em relação aos tributos federais 
E) embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de 
representarem direitos indisponíveis 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402157324) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na 
esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 
A) à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior 
B) a uma das formas de constituição do crédito tributário 
C) à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal 
D) ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários 
E) à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito 
tributário 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
1)B 
2)B 
3)B 
4)E 
5)A 
6)E 
 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402718331) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
I.Uma lei municipal 000/00 autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários 
apurados até 31 de dezembro de 2013, até o valor de R$ 150.000,00 Cento e cinquenta reais). 
II. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as 
aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. 
III. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 dias o prazo 
de recolhimento do IPI. 
Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta: 
 
A) os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. 
B) enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário, os itens I e II configuram 
exclusão do mesmo crédito. 
C) todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário. 
D) os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do 
crédito. 
E) os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do 
crédito. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402378924) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em relação às contribuições sociais, inclusive às destinadas à seguridade social, a Constituição estabelece 
limitações que devem ser respeitadas pela legislação infraconstitucional. Isto posto, avalie as formulações 
seguintes e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta. I. É vedada a concessão de remissão 
ou anistia da contribuição social destinada à seguridade social, para débitos em montante superior ao fixado em 
lei complementar, do empregador, da empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente 
sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa 
física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício. Igual vedação se aplica, para débitos em 
montante superior ao fixado em lei complementar, à contribuição social de seguridade social, a que se sujeitam 
o trabalhador e os demais segurados da previdência social. II. É vedada a incidência de contribuições sociais 
sobre as receitas decorrentes de exportação e sobre a importação de petróleo e seus derivados. Vedada 
também é a incidência de contribuição para a seguridade social sobre o valor das aposentadorias e pensões 
concedidas pelo regime geral de previdência social. III. É vedada a concessão de isenção ou anistia da 
contribuição social destinada à seguridade social, incidente sobre a receita de concursos de prognósticos, para 
débitos em montante superior ao fixado em lei complementar. 
 
A) Somente I é verdadeira. 
B) Todas são falsas. 
C) I e II são verdadeiras. 
D) I e III são verdadeiras. 
E) II e III são verdadeiras. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402157305) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito 
tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, 
EXCETO: 
 
A) a situação econômica do sujeito passivo 
B) a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo 
C) a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por irregularidades 
no pagamento de sua obrigação tributária 
D) a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante 
E) o valor diminuto do crédito tributário 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402717318) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A legislação brasileira prevê duas modalidades de exclusão do Crédito Tributário: 
 
A) Parcelamento e Moratória 
B) Isenção e Moratória 
C) Anistia e Anomia 
D) Isenção e Anistia 
E) Moratória e Anistia 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402185946) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente residencial do seu 
proprietário e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor venal até R$ 50.000,00, calculado na data 
do lançamento do imposto. Esta é uma hipótese de: 
 
A) transação 
B) remissão 
C) omissão 
D) anistia 
E) isenção 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402709038) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis reguladoras do 
processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: 
 
A) Extinção, exclusão, suspensão; 
B) Exclusão, extinção, suspensão. 
C) Extinção, suspensão, exclusão; 
D) Exclusão, suspensão, extinção; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
1)B 
2)A 
3)B 
4)D 
5)E 
6)B 
1a Questão (Ref.: 201402159995) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que 
lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: 
 
A) Certidão negativa. 
B) Certidão de dívida ativa. 
C) Nota cambial. 
D) Sentença. 
E) Certidão positiva. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402377726) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O processoadministrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: 
 
A) Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação. 
B) Sujeição dos demais entes federativos; 
C) Acompanhamento dos lançamentos tributários; 
D) Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; 
E) Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402378965) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho 
de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições 
devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido 
termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração 
em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 
2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no 
fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o 
representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo 
inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de 
recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. 
É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento 
por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à 
matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
A) não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de 
mora devidos. 
B) possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, considerando-
se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a contribuição 
recolhida fora do prazo fixado em lei. 
C) não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento integral da 
contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
D) não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente 
ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância com as normas 
legais reguladoras do lançamento por homologação. 
E) ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402189348) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode 
imediatamente ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; III ¿ 
Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV ¿ Pode existir obrigação sem crédito 
tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não 
tendo que ser informado ao sujeito passivo. 
 
A) estão corretas as afirmações I, II e III. 
B) estão corretas as afirmações II e IV 
C) estão corretas as afirmações II, III e IV 
D) estão corretas as afirmações III e IV; 
E) estão corretas as afirmações IV e V 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402180954) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo inalteradas 
as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de alíquotas promovida pela 
lei provisória: 
 
A) é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar; 
B) produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei 
C) produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da 
anterioridade; 
D) é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias 
E) produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201402709904) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
A) O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, 
caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
B) Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de 
qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o 
sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
C) O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de 
fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. E 
termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de infração, 
nos casos em que tiver sido cometida uma infração. 
D) O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos moldes 
do artigo 138 do CTN. 
 
 
GABARITO 
1)B 
2)D 
3)A 
4)B 
5)E 
6)B