QUESTÕES DISCURSIVAS DE AUDITORIA OPERACIONAL

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1-No que diz respeito às normas relativas à pessoa do auditor, 
são normas que servem para regular e orientar o
trabalho dos auditores, servindo como guias em sua atuação. 
Dentro destas normas existem alguns preceitos, cite alguns deles: 
R: Independência, soberania, zelo profissional, controle de 
qualidade, imparcialidade e conhecimento técnico. 2- A priorização dos projetos de auditoria inicias­se com a 
definição dos fatores de? Risco 3- Quais os princípios da Administração Pública? R: Legalidade, da
impessoalidade, da moralidade, da publicidade e da eficiência. 4- A auditoria governamental é voltada para a adm. pública e se 
divide em dois ramos quais são eles? R: Direta ou Indireta. 5- Qual a abrangência da auditoria governamental quanto as 
entidades? Ou seja, quais são as entidades que podem passar por 
esse tipo de auditoria? R: Entidades de administração indireta: 
autarquias, empresas públicas, sociedades de economia mista, 
fundações públicas, serviços sociais e autônomos, fundos especiais 
de investimento, entre outras. 6- O que estabelecem as normas de auditoria? R: os requisitos 
mínimos que devem ser observadas pelo auditor e pela instituição 
que fará a auditoria na realização do processo auditorial englobando 
todas as suas fases: planejam., execução, relatório e acompanham. 7- Quais as consequências da implantação de controles excessivos? 
R: acabam atrapalhando a gestão, perturbando a execução do orçam. 
e, em casos extremos, paralisando a execução de projet. ou atividad. 8- Compete ao Controle Externo fiscalizar as contas nacionais das 
empresas supranacionais de cujo capital social a União participe, de 
forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo. 9- A auditoria interna cumpre um papel fundamental na empresa. 
Para tal o que ela faz? R: Subsidia o administrador com dados e 
informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para 
cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de 
realizar; e ela o faz mediante o exame de vários fatores na empresa. 10- De acordo com qual legislação foi instituída a figura do TCU? 
R: Constituição Federal. 11- ... a auditoria interna pode ser identificada como um serviço ou 
departamento de uma entidade, incumbido de verificações e 
avaliações dos sistemas e procedimentos organizacionais com vistas 
a minimizar as probabilidades de fraudes, erros ou práticas ineficazes. 
Eles estão corretos? R: Sim, porque os trabalhos da auditoria interna 
consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e 
objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; informar acerca 
da situação encontrada, e qdo julgue necessário, recomendar trocas 
ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos 
funcionários encarregados da administração e das operações. 12- A auditoria interna é encarregada da: verificação da qualidade do 
sistema de controle interno como um todo... Incorreto? R: Não. Pq a 
auditoria interna apresenta um enfoque dominante de auditoria 
operacional, ou seja, verificando o desempenho ou forma de operar 
dos diversos órgãos e funções de uma entidade. Deste modo, testa 
como funcionam os diversos setores, visando, principalmente, à 
eficiência, à seguran. no controle interno e à obtenção correta dos obj. 13- A AUDITORIA é um organismo internacion. cujo objeti. é fomentar 
o intercâmbio de ideias e experiências entre entidades fiscalizadoras 
superiores quanto ao controle das finanças públicas. Entre os doc. 
elaborados pela CONTROLADORIA, destacam-se a Declaração de Lima...
14-Quais os estágios da auditoria operacional? R: Planejamento, 
execução, relatório e acompanhamento.
15- Para que desenvolvemos o sistema de controle e auditoria, consider. 
como premissa básica, dois fatores para a definição das prioridades de 
trabalho, o risco e o interesse da administração? R: Para reduzir a 
subjetividade na definição dos segmentos com maior grau de risco. 16- Para que desenvolvemos o sistema de controle e auditoria, 
considerando como premissa básica, dois fatores para a definição das 
prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da administração? R: Para 
reduzir a subjetivid. na definição dos segmentos c/ maior grau de risco. 17- Segundo Araújo (2008), em média, 40% do tempo despendido em 
uma auditoria operacional divide-se em dois estágios: análise geral e 
específica. Em que consiste o estágio denominado de análise geral. R: A 
análise geral é o estágio em que o auditor busca conhecer e compreend. 
a entidade auditada. É neste estágio em que o auditor procura as inform. 
que fornecerão subsídios para a elaboração do plano de auditoria. 18- Qual a abrangência da auditoria governam.l quanto as entidades? Ou 
seja, quais as entidades que podem passar por esse tipo de auditoria? R: 
Entidades de administração indireta: autarquias, empresas públicas, 
sociedades de economia mista,fundações públicas, serviços sociais e 
autônomos, fundos especiais de investimento, entre outras. 19- Com a expansão das atividades e dos processos...o administrador, ou 
proprietário da empresa, não poderia supervisionar pessoalmente todas 
as etapas das diversas atividades de seu negócio. Por quê? R: Para evitar a 
exposição desnecessária de riscos em seu negócio. 20- A Governamental, pelas suas finalidades, dá suporte ao pleno exercício da supervisão ministerial... 21- Podemos conceituar auditor. interna como um controle gerencial que 
funciona por meio de medição e avaliaç. da eficiência e eficácia de outros 
controles. Certo ou errado? R: Certo. Pq ele deve ser entendido como 
uma atividade de assessoramento à administração qto ao desempenho 
das atribuições
definidas para cada área da empresa, mediante as diretrizes políticas e objetivos por aquela determinados. 22- Obedecendo a este princípio, o administrador público está sujeito aos 
mandamentos da lei e exigências do bem comum, sendo que este não 
deve ser afastar ou desviar, sob pena de praticas ato inválido, expondo-se 
à responsabilidade disciplinar, civil ou criminal. Qual é o princípio 
relacionado à esta afirmação? R: Princípio da Legalidade. 23- Existem alguns motivos para que as entidades, sejam públicas ou 
privadas, passem por auditoria. Cite alguns deles e comente a sua 
motivação. R: Por força de disposição legal: A CVM, por força de lei, obriga 
que as sociedades anônimas passem por auditorias periódicas. Além disso, 
bancos, seguradoras, bem como entidades filantrópicas, por exemplo, que 
recebem dinheiro de doação e que precisam provar a correta destinação 
dos fundos; As empresas ainda podem passar por auditoria por exigência 
dos sócios ou acionistas, para verificar a veracidade dos dados; Bem como 
pode haver a solicitação da audit. por parte do governo, de forma periódica, 
p/melhoria contínua do processo ou por alguma razão em especial, etc. 
24- A função básica da auditoria interna, de assegurar o sistema de controle 
interno eficaz... Esta afirmação está correta ou incorreta? Explique. R: 
Incorreta, porque é obrigação dos executivos da empresa terem responsab. 
sobre as tarefas que lhe são atribuídas, aqui considerando seu grau de
importância e representatividade. 26- O princípio da Impessoalidade possui relação com a própria finalidade 
pública, sendo que esta não pode atuar com vistas a prejudicar ou beneficiar 
determinadas pessoas. 
27- Dentro da auditoria governamental existem dois tipos principais que se 
destacam. Quais são eles? Como podem ser definidos? R: Tributária ou fiscal: 
feita pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais 
aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos, como por ex.,
o FGTS ou o INSS. Auditoria de gestão pública: realizada pelo Estado dentro 
de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a sua 
gestão, que segundo a Constituição Federal de 1988.
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