CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
		O Empréstimo Compulsório pode ser instituído:
	
	
	
	Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
	
	
	Pelos Estados e Distrito Federal.
	
	
	Pela União Federal.
	
	
	Todas as respostas são Falsas.
	
	
	Pelos Municípios.
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, à União, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, também, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
	
	
	
	AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
	
	
	A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
	
	
	AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
	
	
	AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
	
	
	A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
	
Explicação:
Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto, trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma ação preventiva, legal.
Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal, a exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
	
	
	
	apenas, I e II
	
	
	apenas, III
	
	
	apenas, II e III
	
	
	todas as afirmativas
	
	
	apenas, I e III
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
	
	
	
	sujeito ativo
	
	
	alíquota
	
	
	fato gerador
	
	
	sujeito passivo
	
	
	base de cálculo
	
Explicação:
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo:
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária:
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Estão corretas:
	
	
	
	apenas, II, III e IV
	
	
	apenas, III e IV
	
	
	apenas, I, III e IV
	
	
	apenas, I, II e III
	
	
	todas as afirmativas
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
	
	
	
	sujeito passivo
	
	
	fato gerador
	
	
	base de cálculo
	
	
	sujeito ativo
	
	
	objeto
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigirdo Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
	
	
	
	Princípio Tributário
	
	
	Obrigação Acessória
	
	
	Obrigação Principal
	
	
	Fato Gerador
	
	
	Débitos Tributários
	
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
	
	
	
	É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar declarações no prazo estabelecido pelo Fisco.