Aula 06 - Planejamento de Auditoria

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3) (ISS/SP/FCC/2012) A empresa Resistente S.A. não concordou em 
apresentar a carta de responsabilidade da administração. Nesse caso, o 
auditor 
A) deve denunciar a empresa aos órgãos competentes e recusar a auditoria. 
B) deve aceitar o trabalho, estabelecendo a limitação de escopo e 
evidenciando a recusa no relatório da auditoria. 
C) não deve aceitar o trabalho a menos que seja exigido por lei ou 
regulamento. 
D) deve ressalvar o parecer, apresentando nota de ênfase em qualquer 
situação. 
E) não deve aceitar o trabalho, em qualquer situação, ainda que exigido por 
lei. 
 
4) (AFRFB/ESAF/2012) Pode-se afirmar que, para a aceitação do risco de um 
trabalho de auditoria externa, deve o auditor avaliar 
I. se os sócios e equipe são, ou podem razoavelmente tornar-se, 
suficientemente competentes para assumir o trabalho. 
II. qual a atitude dos colaboradores e dos grupos de colaboradores em 
relação ao ambiente de controle interno e seus pontos de vista sobre 
interpretações agressivas ou inadequadas de normas contábeis. 
III. se terá acesso aos especialistas necessários para a realização do trabalho. 
a) Todas estão corretas. b) Apenas I e II estão corretas. 
c) Apenas II e III estão erradas. d) Somente a III está correta. 
e) Todas estão erradas. 
PLANEJAMENTO DA AUDITORIA 
(NBC TA 300) 
Planejamento da Auditoria (NBC TA 300) 
• A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam 
conforme o porte e a complexidade da entidade, a experiência 
anterior da equipe de trabalho com a entidade e as mudanças nas 
circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria. 
 
• Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo 
contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em 
conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a 
conclusão do trabalho de auditoria atual. 
Atividades preliminares: 
- procedimentos de controle de qualidade; avaliação da conformidade 
com os requisitos éticos e entendimento dos termos do trabalho 
 
Definição de uma estratégia global de auditoria: 
- definir o alcance da auditoria e os objetivos do relatório, considerar 
fatores relevantes e resultados de trabalhos anteriores, determinar 
NAOPEX dos recursos necessários 
 
Elaboração do plano de auditoria: 
- NAOPEX dos procedimentos de avaliação de riscos e dos 
procedimentos adicionais e outros procedimentos 
Auditoria Inicial (NBC TA 300) 
A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria não mudam caso 
a auditoria seja inicial ou em trabalho recorrente. Entretanto, no caso de 
auditoria inicial, o auditor pode ter a necessidade de estender as 
atividades de planejamento: 
• revisão dos papéis de trabalho da auditoria anterior; 
• obtenção de evidência relativa aos saldos iniciais; 
• outros procedimentos exigidos pelo sistema de controle de qualidade 
da firma para trabalhos de auditoria inicial (envolvimento de outro 
sócio ou auditor experiente para revisão do planejamento). 
 
5) Em conformidade com a Resolução CFC nº 1.211/2009, aponte o 
elemento que não é considerado pelo auditor ao definir a estratégia global 
de auditoria. 
A) identificar as características do trabalho para definir o seu alcance. 
B) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época 
da auditoria e a natureza das comunicações requeridas. 
C) considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são 
significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho. 
D) determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários 
para realizar o trabalho. 
E) descrever a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de 
auditoria a serem realizados. 
6) (ASSEMB.LEG/PE/FCC/2014) Em relação ao Planejamento de Auditoria, 
considere: 
I. No início dos seus trabalhos, o auditor deve considerar se existe 
uniformidade nas práticas contábeis adotadas pela entidade. 
II. Na determinação dos fatos relevantes que serão examinados, não cabe 
ao auditor determinar a partir de que valor estes fatos serão 
considerados. 
III. o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia logo após a 
contratação dos serviços. 
Está correto o que se afirma APENAS em 
(A) III. (B) II e III. (C) I. (D) II. (E) I e III. 
 
7) (ISS/Cuiabá/FGV/2016) O planejamento da auditoria deve definir a 
estratégia do trabalho e desenvolver o plano de auditoria. Sobre o 
planejamento da auditoria, assinale a afirmativa correta. 
(A) O planejamento é uma fase isolada, que termina com o início do 
trabalho de auditoria. 
(B) A experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com 
a entidade não influenciam a natureza e a extensão das atividades de 
planejamento. 
(C) A estratégia global e o plano de auditoria são de responsabilidade do 
auditor e da administração da entidade auditada. 
 
(D) A estratégia global deve definir o alcance, a época e a direção da 
auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano. 
(E) Uma vez iniciada a auditoria, devem permanecer inalterados a 
estratégia global e o plano de auditoria.