CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA QUEST 1,2 E 3 3° SEMESTRE SANDRO

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Usuário
	SANDRO ANTONIO MONTEIRO
	Curso
	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
	Teste
	QUESTIONÁRIO UNIDADE I
	Iniciado
	13/05/19 00:24
	Enviado
	13/05/19 00:26
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	3 em 3 pontos  
	Tempo decorrido
	2 minutos
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	A empresa Alx Ltda. efetuou uma venda para consumidor final, sendo: 
valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00. Sabendo-se que o ICMS incidente na operação é de 18%, pergunta-se: qual é o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 1.213,38.
	Respostas:
	a. 
R$ 1.097,82.
	 
	b. 
R$ 1.155,60.
	 
	c. 
R$ 1. 321,00.
	 
	d. 
R$ 1.213,38.
	 
	e. 
R$ 1.312,38.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D. 
Comentário: Quando se tratar de venda ao consumidor final, o valor do IPI irá integrar a base de cálculo do ICMS, pois somente nas operações de saída de mercadorias efetuadas por contribuintes do IPI, o valor deste imposto não integrará a base de cálculo do ICMS quando a operação – realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização posterior – configurar fato gerador de ambos os impostos (IPI e ICMS).
	
	
	
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	Considerando a seguinte operação da empresa Gaya Ltda.: compra de mercadoria a prazo para revenda no valor de R$ 1.000,00 com ICMS destacado de 12%. Procedendo aos lançamentos contábeis da aquisição, teremos:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	Respostas:
	a. 
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	 
	b. 
Débito de estoques de R$ 1.000,00; crédito de ICMS a pagar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 880,00.
	 
	c. 
Crédito de estoques de R$ 880,00; crédito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e débito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	 
	d. 
Débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00; crédito de caixa de R$ 1.000,00 e débito de estoques de R$ 880,00.
	 
	e. 
Debito de estoque R$ 1.000,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa A. 
Comentário: O valor da mercadoria que entrará no estoque é o valor líquido do imposto, nesse caso: R$ 880,00.
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	Considerando as seguintes operações da empresa Soeste Comércio Ltda.: aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 8.000,00, com ICMS destacado de R$ 1.440,00, e revenda dessa mercadoria pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de ICMS de 12%, podemos afirmar que o ICMS apurado no final da operação é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00.
	Respostas:
	a. 
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00.
	 
	b. 
ICMS a pagar no valor de R$ 2.280,00.
	 
	c. 
ICMS a recuperar no valor de R$ 2.280,00.
	 
	d. 
ICMS a recuperar no valor de R$ 840,00.
	 
	e. 
ICMS a pagar no valor de R$ 1.440,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa A. 
Comentário: A empresa, se teve o crédito do ICMS de R$ 1.440,00 na compra da mercadoria, na venda teve o débito de R$ 2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00), portanto 
ICMS a pagar de R$ 2.280,00 
ICMS a recuperar de R$ 1.440,00 
Saldo a pagar = R$ 840,00
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	Em se falando de IPI, as empresas industriais têm o direito de se creditarem do imposto referente aos insumos utilizados na produção. Portanto, as empresas poderão se creditar do imposto nas seguintes condições: 
I – Matérias-primas adquiridas. 
II – Material intermediário. 
III – Material de consumo. 
IV – Material de embalagem. 
Assinalar a alternativa que está correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
III está incorreta.
	Respostas:
	a. 
I e III estão corretas.
	 
	b. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	 
	c. 
III e IV estão corretas.
	 
	d. 
II e III estão corretas.
	 
	e. 
III está incorreta.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa E. 
Comentário: A legislação do IPI permite que as empresas se creditem dos impostos referentes aos insumos adquiridos. A legislação do IPI conceitua “insumos” como sinônimo de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem adquiridos para emprego na industrialização de produtos, incluindo-se, entre as matérias-primas e produtos intermediários, aqueles que, embora não se integrando ao novo produto, sejam consumidos no processo de industrialização.
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	O ICMS é um imposto calculado por dentro – isso significa que integra sua própria base de cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço –, portanto, suponhamos que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$ 1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da venda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 3.019,20
	Respostas:
	a. 
R$ 3.240,00
	 
	b. 
R$ 2.656,80
	 
	c. 
R$ 3.477,07
	 
	d. 
R$ 3.019,20
	 
	e. 
R$ 3.681,82
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D. 
Resolução: 
Para cálculo da venda = 
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00 
ICMS = 18% R$ 291,60 
Estoque R$ 1.328,40 
R$ 1.328,40 +100% = R$ 2.656,80 
Cálculo da venda 
2.656,80 = R$ 3.019,09 
0,88 
  
Valor da venda = R$ 3.019,09. 
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100.
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	O ICMS, mesmo sendo um imposto estadual, quando calculado sobre exportação terá sua alíquota definida pelo Senado Federal. É isso mesmo?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente.
	Respostas:
	a. 
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que determina sua alíquota.
	 
	b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente.
	 
	c. 
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
	 
	d. 
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
	 
	e. 
Não, as exportações são isentas de ICMS.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B 
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o valor total do imposto a ser pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado, pela legislação estadual, ficando sob a responsabilidade do Senado Federal a fixação das alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS.
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	O desembaraço aduaneiro sobre todos os produtos importados tem a incidência do IPI na ordem de 25%. Essa afirmação está correta?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Não, a alíquota será de acordo com cada produto.
	Respostas:
	a. 
Sim, conforme consta na legislação atual.
	 
	b. 
Não, a alíquota será de acordo com cada produto.
	 
	c. 
Não, todos os produtos importados são isentos de IPI.
	 
	d. 
Sim, mas somente para itens do vestuário será aplicada a alíquota de 25%.
	 
	e. 
Sim, porém haverá uma redução na alíquota quando a importação for de bens para o consumo interno.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B. 
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: A base de cálculo do IPI é: • produto nacional: o preço da operação, na saída da mercadoria; • produto importado: será a base de cálculo dos impostos aduaneirosacrescidos desses tributos e dos encargos cambiais pagos pelo importador. 
Quanto às alíquotas do IPI, elas são variáveis e seguem a classificação dos produtos da tabela de incidência do IPI (TIPI), aprovada pelo Decreto Federal n Nº 7.660, de 23 de dezembro de 2011.
	
	
	
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	O que se entende por valor agregado de uma empresa?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
O quanto de valor as empresas adicionam sobre os insumos que adquirem.
	Respostas:
	a. 
O valor gasto para adquirir itens para o estoque.
	 
	b. 
O valor gasto referente às compras a prazo quando comparado ao das compras à vista.
	 
	c. 
O ICMS e o IPI.
	 
	d. 
O PIS e o COFINS.
	 
	e. 
O quanto de valor as empresas adicionam sobre os insumos que adquirem.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa E. 
Comentário: Os impostos sobre o valor agregado, ou valor adicionado, incidem em cada fase do processo produtivo. O valor agregado de uma empresa representa o quanto de valor ela adiciona aos insumos que adquire em um determinado período; esse valor é obtido pela diferença entre as vendas e o total dos insumos adquiridos de terceiros (matérias-primas, mão de obra). Esse valor é igual à soma de toda a remuneração dos esforços consumidos nas atividades da empresa. Nesse grupo são estudados o ICMS e o IPI.
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	Quanto ao ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias, podemos afirmar que: 
I- Trata-se de um imposto cumulativo, que incide no desembaraço aduaneiro das mercadorias importadas do exterior. 
II - Incide sobre industrialização de produtos e serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os estados. 
III - A lei estadual não poderá atribuir a contribuinte do ICMS ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento (substituto tributário). 
IV - O ICMS é calculado por dentro, ou seja, no preço de venda ou de compra; o ICMS está inserido no valor total da NF. 
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
IV está correta
	Respostas:
	a. 
I e IV estão corretas.
	 
	b. 
III e IV estão corretas
	 
	c. 
IV está correta
	 
	d. 
I está correta
	 
	e. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa C. 
Comentário: O ICMS é um imposto calculado por dentro, o imposto está inserido no valor total da nota fiscal, portanto o ICMS é um imposto que integra a sua própria base de cálculo.
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor de $ 156.000,00 com 15% de IPI (não está incluso) e 18% de ICMS. Pode-se afirmar que o total da dívida assumida equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 179.400,00
	Respostas:
	a. 
R$ 156.000,00
	 
	b. 
R$ 179.400,00
	 
	c. 
R $ 132.600,00
	 
	d. 
R$ 127.920,00
	 
	e. 
R$ 148.770,00
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B. 
Resolução: Demonstrativo dos cálculos: 
● Valor do ICMS : R$ 156.000,00 x 0,18 =R $ 28.080,00 → ICMS incluso no preço. 
● Valor total da operação: R$ 156.000,00 (+) IPI. 
R$ 156.000,00 x 0,15 = R$ 23.400,00 → IPI não está incluso → total de R$ 179.400,00
	
	
	
Segunda-feira, 13 de Maio de 2019 00h27min00s BRT
	Usuário
	SANDRO ANTONIO MONTEIRO
	Curso
	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
	Teste
	QUESTIONÁRIO UNIDADE II
	Iniciado
	18/05/19 16:59
	Enviado
	18/05/19 17:01
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	3 em 3 pontos  
	Tempo decorrido
	1 minuto
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo. Pergunta-se: qual o valor das vendas líquidas?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 329.099,18
	Respostas:
	a. 
R$ 354.431,90
	 
	b. 
R$ 396.954,68
	 
	c. 
R$ 329.099,18
	 
	d. 
R$ 388.015,45
	 
	e. 
R$ 346.788,10
	Feedback da resposta:
	Resposta: c) R$ 329.099,18 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS ............ → R$ 452.370,00 x 0,0165 = R$ 7.464,10 
● Valor da COFINS ..... → R$ 452.370,00 x 0,076 = R$ 34.380,12 
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15 = R$ 67.855,50 
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 
Total dos impostos sobre vendas ............................. R$ 191.126,32 
● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ...................... = 520.225,50 ($ 452.370,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ...... = (191.126,32) 
(-) Vendas líquidas ................... = 329.099,18
	
	
	
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo. Sabendo-se que a empresa Cia. Sol Nascente possui ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 43.310,82
	Respostas:
	a. 
R$ 81.426,60
	 
	b. 
R$ 38.115,78
	 
	c. 
R$ 96.640,59
	 
	d. 
R$ 43.310,82
	 
	e. 
R$ 55.524,81
	Feedback da resposta:
	Resposta: d) R$ 43.310,82 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do ICMS sobre as vendas ..... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60 
(-) ICMS sobre as entradas .................................................. = ($ 38.115,78) 
(=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 67.795,00
	Respostas:
	a. 
R$ 39.403,00
	 
	b. 
R$ 52.113,00
	 
	c. 
R$ 57.603,00
	 
	d. 
R$ 49.595,00
	 
	e. 
R$ 67.795,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: e) R$ 67.795,00 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS .............. → $ 182.000,00 x 0,0165 = $ 3.003,00 
● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00 
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00 
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00 
Total dos impostos a recuperar ............................. $ 67.795,00
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-seafirmar que o valor da COFINS foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 13.832,00
	Respostas:
	a. 
R$ 6.442,80
	 
	b. 
R$ 13.832,00
	 
	c. 
R$ 5.460,00
	 
	d. 
R$ 15.215,20
	 
	e. 
R$ 6.006,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: b) R$ 13.832,00 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
PIS.
	Respostas:
	a. 
COFINS.
	 
	b. 
ICMS.
	 
	c. 
PIS.
	 
	d. 
IPI.
	 
	e. 
IOF.
	Feedback da resposta:
	Resposta: c) PIS. 
Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores: 
• o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda; 
• a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 13 da Medida Provisória nº 2.158–35, de 2001 e das cooperativas que excluírem da receita quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15; 
• as receitas correntes arrecadadas e as transferências correntes e de capital recebidas pela pessoa jurídica de direito público interno.
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, os seguintes itens: 
I. Descontos financeiros. 
II. Devolução de vendas. 
III. Vendas canceladas. 
IV. Juros ativos. 
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
	Respostas:
	a. 
Com exceção do item IV, os demais estão corretos.
	 
	b. 
Somente o item I está incorreto.
	 
	c. 
Todos os itens estão corretos.
	 
	d. 
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
	 
	e. 
Somente o item III está correto.
	Feedback da resposta:
	Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela COFINS, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do resultado. São elas: 
• vendas canceladas; 
• devolução de vendas; 
• descontos incondicionais concedidos, incluindo bonificações.
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
0,65% e 3%
	Respostas:
	a. 
3% e 7,6%
	 
	b. 
7,6% e 3%
	 
	c. 
0,65% e 1,65%
	 
	d. 
7,6% e 1,65 %
	 
	e. 
0,65% e 3%
	Feedback da resposta:
	Resposta: e) 0,65% e 3% 
Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS com base nas regras cumulativas, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de receitas menos as exclusões permitidas.
	
	
	
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 3.458,00
	Respostas:
	a. 
R$ 3.458,00
	 
	b. 
R$ 3.803,80
	 
	c. 
R$ 8.778,00
	 
	d. 
R$ 9.655,80
	 
	e. 
R$ 2.835,56
	Feedback da resposta:
	Resposta: a) R$ 3.458,00 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 168.378,00
	Respostas:
	a. 
R$ 115.178,00
	 
	b. 
R$ 145.773,00
	 
	c. 
R$ 155.122,00
	 
	d. 
R$ 125.107,00
	 
	e. 
R$ 168.378,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: e) R$ 168.378,00 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065% e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00 
● Valor da COFINS ..... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00 
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 168.378,00
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	 
	 
	
	As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor lucro bruto do período foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 118.577,00
	Respostas:
	a. 
R$ 214.337,00
	 
	b. 
R$ 118.577,00
	 
	c. 
R$ 171.777,00
	 
	d. 
R$ 127.314,00
	 
	e. 
R$ 210.109,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: b) R$ 118.577,00 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00 
● Valor da COFINS ...... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00 
● Valor do IPI ............... → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
● Valor do ICMS ..........→ R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
Total dos impostos sobre vendas............................R$ 168.378,00 
● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ..... = (168.378,00) 
(-) Vendas líquidas .................. = 416.822,00 
(-) CP ..................................... = (298.245,00) 
(=) Lucro bruto ........................... = 118.577,00
	
	
	
Sábado, 18 de Maio de 2019 17h01min06s BRT
	Usuário
	SANDRO ANTONIO MONTEIRO
	Curso
	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
	Teste
	QUESTIONÁRIO UNIDADE III
	Iniciado
	18/05/19 17:06
	Enviado
	18/05/19 17:08
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	4 em 4 pontos  
	Tempo decorrido
	1 minuto
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo, equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o valor das receitas líquidas equivale a: 
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 167.973,26.
 
	Respostas:
	a. 
R$ 225.725,00.
	 
	b. 
R$ 57.751,74.
	 
	c. 
R$ 108.404,64.
	 
	d. 
R$ 115.942,77.
	 
	e. 
R$ 167.973,26.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta: E 
	
	
	
Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	A Comercial de TapetesAladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o valor do PIS e Cofins equivalem, respectivamente, a?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49.
	Respostas:
	a. 
R$ 513,60 e R$ 1.645,79.
	 
	b. 
R$ 637,04 e R$ 2.940,19.
	 
	c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49.
	 
	d. 
R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28.
	 
	e. 
R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C 
Comentário: Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. 
 
Para apurar da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
 
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
	
	
	
Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o lançamento contábil para registrar o PIS e a Cofins será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
D = Mercadorias R$ 110.405,40 
D = Pis a Recuperar R$ 1.617,11 
D = Cofins a Recuperar R$ 7.497,49 
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	Respostas:
	a. 
D = Mercadorias R$ 110.405,40
D = Pis a Recuperar R$ 1.617,11
D = Cofins a Recuperar R$ 7.497,49
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	 
	b. 
D = Mercadorias R$ 115.157,52
D = Pis a Recuperar R$ 776,88
D = Cofins a Recuperar R$ 3.585,60
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	 
	c. 
D = Mercadorias R$ 115.942,77
D = Pis a Recuperar R$ 637,04
C = Cofins a Recuperar R$ 2.940,19
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	 
	d. 
D = Mercadorias R$ 117.360,61
D = Pis a Recuperar R$ 513,60
C = Cofins a Recuperar R$ 1.645,79
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	 
	e. 
D = Mercadorias R$ 108.404,64
D = Pis a Recuperar R$ 1.972,08
C = Cofins a Recuperar R$ 9.143,28
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
	
	
	
Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo, equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o saldo do PIS será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
	Respostas:
	a. 
PIS a Recuperar de R$ 1.617,11.
	 
	b. 
PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
	 
	c. 
PIS a Recuperar de R$ 670,40.
	 
	d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
	 
	e. 
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta: D 
Comentário: Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
 
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 225.725,00
X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
	PIS a Recuperar
	( - ) PIS a Pagar
	( = ) Pis a Pagar
	R$ 1.617,11
	R$ 3.054,06
	R$ 1.436,95
	 
	 
	 
	Cofins a Recuperar
	( - ) Cofins a Pagar
	( = ) Cofins a Pagar
	R$ 7.497,49
	R$ 14.067,18
	R$ 6.569,69
	
	
	
Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo, o saldo da Cofins será:   
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69.
	Respostas:
	a. 
Cofins a Recuperar de R$ 1.645,79.
	 
	b. 
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69.
	 
	c. 
Cofins a Recuperar de R$ 2.940,19.
	 
	d. 
Cofins a Pagar de R$ 1.218,91.
	 
	e. 
Cofins a Recuperar de R$ 3.585,60.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B 
Comentário: Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
 
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime da Não Cumulatividade, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:R$ 225.725,00
X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
 
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime da Não Cumulatividade, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 225.725,00
X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
 
	PIS a Recuperar
	( - ) PIS a Pagar
	( = ) Pis a Pagar
	R$ 1.617,11
	R$ 3.054,06
	R$ 1.436,95
	 
	 
	 
	Cofins a Recuperar
	( - ) Cofins a Pagar
	( = ) Cofins a Pagar
	R$ 7.497,49
	R$ 14.067,18
	R$ 6.569,69
	
	
	
Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00, com ICMS incluso de 18%, logo o lançamento contábil sobre a apuração do ICMS será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 21.513,60 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
	Respostas:
	a. 
R$ 40.630,50 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
	 
	b. 
R$ 40.630,50 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	 
	c. 
R$ 21.513,60 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
	 
	d. 
R$ 21.513,60 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	 
	e. 
R$ 19.116,90 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C 
	
	
	
Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	A empresa Comercial de Tapetes Aladim Ltda está pensando em tornar-se uma indústria e, para tanto, entende que haverá alteração tributária. Porém, pretende permanecer em Regime de Incidência Não Cumulativo. Sendo assim, pode-se afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Deverá considerar também o IPI.
	Respostas:
	a. 
A alíquota do ICMS será reduzida a zero.
	 
	b. 
O PIS será cobrado em 0,65%.
	 
	c. 
A Cofins será cobrada em 3%.
	 
	d. 
Deverá considerar também o IPI.
	 
	e. 
Isto não será possível, a legislação tributária, não permite.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D 
Comentário: Sendo o IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados, ou seja, relacionado com atividade fabril, deverá ser considerado como IPI a Recuperar sobre as compras de materiais para a produção e como IPI a Pagar sobre as vendas realizadas de produtos fabricados por esta empresa.
	
	
	
Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	Em alguns casos, o ISS será recolhido a favor do município em que o serviço foi prestado. Você concorda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003.
	Respostas:
	a. 
Não, a legislação estadual é contra esta prática.
	 
	b. 
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003.
	 
	c. 
Sim, desde que o serviço seja prestado a vista.
	 
	d. 
Não, o ISS é sempre recolhido para a União.
	 
	e. 
Sim, conforme determina a Lei nº 11.638 de 2007.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: A Lei Complementar nº 116, de 2003, também estabelece que o local da PS, para onde o imposto deverá ser recolhido, e o do estabelecimento prestador dos serviços, ou na sua falta, o local do domicílio do prestador.
 
	
	
	
Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	No caso da Comercial de Tapetes Aladim Ltda, alterar seu Regime de Incidência Não Cumulativo para Cumulativo, desde que seja permitido legalmente, em termos tributários que envolvem o ICMS, PIS e Cofins, pode-se afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
As alterações ocorrerão no valor do PIS e do Cofins
	Respostas:
	a. 
Não haverá quaisquer alterações no valor destes tributos.
	 
	b. 
ICMS será apurado com a alíquota de 12%.
	 
	c. 
Somente haverá alteração no valor do PIS
	 
	d. 
Haverá isenção para todos estes tributos.
	 
	e. 
As alterações ocorrerão no valor do PIS e do Cofins
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Considerando que as alíquotas do PIS e da Cofins são respectivamente de 1,65% e 7,6% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real, na alteração para o Regime de Incidência Cumulativo, as alíquotas do PIS e da Cofins passam, respectivamente, para 0,65% e 3,0% por tornar-se uma empresa tributada pelo Lucro Presumido.
 
	
	
	
Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	 
	 
	
	Sendo o ISS um tributo de competência municipal, sua alíquota mínima atualmente é de 2%. Você concorda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Sim, conforme determinação legal.
	Respostas:
	a. 
Sim, conforme determinação legal.
	 
	b. 
Não, em alguns casos poderá ser inferior a 2%.
	 
	c. 
Sim, porém somente quando o serviço prestado for a prazo.
	 
	d. 
Não, a variação da alíquota depende do valor do serviço.
	 
	e. 
Sim, em casos que o serviço seja prestado no exterior.
	Feedback da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: A Lei Complementar nº 116, de 2003, estabelece a alíquota mínima pata o ISS de 2% e máxima de 5% sobre serviço prestado.
	
	
	
Sábado, 18 de Maio de 2019 17