CONTABILIDADE TRIBUTARIA QUESTIONARIO UNIDADE 2 dani

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	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
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	QUESTIONÁRIO UNIDADE II
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	Completada
	Resultado da tentativa
	2,7 em 3 pontos  
	Tempo decorrido
	18 minutos
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
· Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
PIS.
	Respostas:
	a. 
COFINS.
	
	b. 
ICMS.
	
	c. 
PIS.
	
	d. 
IPI.
	
	e. 
IOF.
	Feedback da resposta:
	Resposta: c) PIS.
Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores:
• o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda;
• a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 13 da Medida Provisória nº 2.158-35, de 2001, e das cooperativas que excluírem da receita quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15;
• as receitas correntes arrecadadas e as transferências correntes e de capital recebidas pela pessoa jurídica de direito público interno.
	
	
	
· Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza o regime não cumulativo. Pergunta: qual o valor das vendas líquidas?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 336.631,14
	Respostas:
	a. 
R$ 354.431,90
	
	b. 
R$ 396.954,68
	
	c. 
R$ 336.631,14
	
	d. 
R$ 388.015,45
	
	e. 
R$ 346.788,10                                
	Feedback da resposta:
	Resposta: c) R$ 336.631,14
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017, da nova base de cálculo para o PIS e a Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS; assim, temos:
 
R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 →  Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e a Cofins  = R$ 452.370,00 – R$ 81.426,60 = R$ 370.943,40
 
● Valor do PIS ............ → R$ 370.943,40 x 0,0165 =  R$  6.120,56
● Valor da COFINS ..... → R$ 370.943,40 x 0,076   = R$ 28.191,70
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15     = R$ 67.855,50
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18     = R$ 81.426,60
Total dos impostos sobre vendas ...........................  R$ 183.594,36
● Elaborar a DRE:
 Vendas brutas .............................. = 520.225,50         ($ 452.370,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ...... = (183.594,36)
(-) Vendas líquidas ......................... = 336.631,14
	
	
	
· Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 64.764,70 
	Respostas:
	a. 
R$ 39.403,00
	
	b. 
R$ 52.113,00
	
	c. 
R$ 57.603,00
	
	d. 
R$ 49.595,00
	
	e. 
R$ 64.764,70 
	Feedback da resposta:
	Resposta: e) R$ 64.764,70 
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017, da nova base de cálculo, para o PIS e a Cofins deverá ser excluído também o valor do ICMS; assim, temos:
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 →  Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e a Cofins  = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$ 149.240,00
● Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 =  $  2.462,46
● Valor da COFINS ..... → $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00
 Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70
	
	
	
· Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
0,65% e 3%
	Respostas:
	a. 
3% e 7,6%
	
	b. 
7,6% e 3%
	
	c. 
0,65% e 1,65%
	
	d. 
7,6% e 1,65%
	
	e. 
0,65% e 3%
	Feedback da resposta:
	Resposta: e) 0,65% e 3%
 Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS com base nas regras cumulativas, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de receitas menos as exclusões permitidas.
	
	
	
· Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor do lucro bruto do período foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 122.072,24
	Respostas:
	a. 
R$ 214.337,00
	
	b. 
R$ 122.072,24
	
	c. 
R$ 171.777,00
	
	d. 
R$ 127.314,00
	
	e. 
R$ 210.109,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: b) R$ 122.072,24
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017, da nova base de cálculo para o PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor do ICMS; assim, temos:
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$ 436.240,00
 
● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56
● Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76
 
● Elaborar a DRE:
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ..... = (164.882,76)
(-) Vendas líquidas .................. = 420.317,24
(-) CP ..................................... = (298.245,00)
(=) Lucro bruto ........................... = 122.072,24
	
	
	
· Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos itens, entre eles:
I. Descontos financeiros.
II. Devolução de vendas.
III. Vendas canceladas.
IV. Juros ativos.
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
	Respostas:
	a. 
Com exceção do item IV, os demais estão corretos.
	
	b. 
Somente o item I está incorreto.
	
	c. 
Todos os itens estão corretos.
	
	d. 
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
	
	e. 
Somente o item III está correto.
	Feedback da resposta:
	Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos.
Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela COFINS, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do resultado. São elas:
• vendas canceladas;
• devolução de vendas;
• descontos incondicionais concedidos, incluindo bonificações.
• valor do ICMS (*).
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 0,3 pontos
	
	
	
	As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 3.458,00
	Respostas:
	a. 
R$ 3.458,00
	
	b. 
R$ 3.803,80
	
	c. 
R$ 8.778,00
	
	d. 
R$ 9.655,80
	
	e. 
R$ 2.835,56
	
	
	
· Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 164.882,76
	Respostas:
	a. 
R$ 115.178,00
	
	b. 
R$ 145.773,00
	
	c. 
R$ 155.122,00
	
	d. 
R$ 125.107,00
	
	e. 
R$ 164.882,76
	Feedback da resposta:
	Resposta: e) R$ 164.882,76
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017,da nova base de cálculo para o PIS e Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS; assim, temos:
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 →  Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins  = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$ 436.240,00
 ● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20
 ● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
 ● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
 Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76
	
	
	
· Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor da COFINS foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 11.342,24
	Respostas:
	a. 
R$ 6.442,80
	
	b. 
R$ 11.342,24
	
	c. 
R$ 5.460,00
	
	d. 
R$ 15.215,20
	
	e. 
R$ 6.006,00
 
	Feedback da resposta:
	Resposta: b) R$ 11.342,24
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017, da nova base de cálculo para o PIS e Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS; assim, temos:
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e a Cofins = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$ 149.240,00
  ● Valor da COFINS ... → R$ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
	
	
	
· Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza o regime não cumulativo. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente possui ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 43.310,82
	Respostas:
	a. 
R$ 81.426,60
	
	b. 
R$ 38.115,78
	
	c. 
R$ 96.640,59
	
	d. 
R$ 43.310,82
	
	e. 
R$ 55.524,81
	Feedback da resposta:
	Resposta: d) R$ 43.310,82
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65% e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do ICMS sobre as vendas ... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60
 (-) ICMS sobre as entradas .................................................. = ($ 38.115,78)
 (=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82