Modelo de Projeto de Viabilidade

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UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA
KARINA BARBOSA DA SILVA
ESTUDO DE VIABILIDADE PARA IMPLANTAÇÃO DE CURSO PARA FORMAÇÃO DE ESPECIALISTAS EM REVESTIMENTO E CIMENTAÇÃO DE POÇOS DE PETRÓLEO
SALVADOR – BA
2014
ESTUDO DE VIABILIDADE PARA IMPLANTAÇÃO DE CURSO PARA FORMAÇÃO DE ESPECIALISTAS EM REVESTIMENTO E CIMENTAÇÃO DE POÇOS DE PETRÓLEO
Projeto de viabilidade econômica apresentado a Universidade Federal da Bahia como requisito parcial para a obtenção de crédito para a disciplina de Engenharia Econômica do curso de Engenharia de Produção.
SALVADOR – BA
2014
LISTAS DE SIGLAS (Exemplo)
Abam - Associação Brasileira dos Produtores de Amido de Mandioca.
AGF - Aquisições do Governo Federal.
COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social.
Conab - Companhia Nacional de Abastecimento.
Embrapa - Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuária.
FAO - Organização das Nações Unidas para Agricultura e Alimentação.
IBGE - Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística.
LEC - Linhas Especiais de Crédito.
MDIC - Ministério do desenvolvimento, indústria e comércio exterior. 
PIS - Programa de Integração Social.
SEAB - Secretária da Agricultura e do Abastecimento do Paraná.
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio as Micros e Pequenas empresas. 
SENAC - Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial.
SWOT - Força, Fraqueza, Oportunidade e Ameaça. 
LISTA DE FIGURAS
Figura 1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. 							yy
Figura 2. xxxx. 										yy
Figura 3. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 				yy
LISTA DE TABELAS
Tabela 1. xxx 	yy
Tabela 2. xxxxx	yy
SUMÁRIO
APRESENTAÇÃO	ww
1.	INTRODUÇÂO	ww
2. SUMÁRIO EXECUTIVO	ww
3 DADOS DO EMPREEDIMENTO	ww
3.1.1 Firma social	ww
3.1.2 Nome fantasia	ww
3.1.3 Logomarca	ww
3.1.4 Setor de atividade	ww
3.1.5 Tipo de negócio	ww
3.1.6 Forma Jurídica	ww
3.1.7 Enquadramento Tributário	ww
3.1.8 Sócios	ww
3.1.9 Fontes de Recursos	ww
3.1.10 Localização/endereço	ww
3.2 DADOS DO PRODUTO	ww
ww4. DIRECIONAMENTO ESTRATÉGICO	�
4.1 MISSÃO	ww
4.2 VISÃO	ww
4.3 PRINCIPIOS	ww
4.4 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS	ww
ww4.4.1 Objetivos Gerais	�
4.4.2 Objetivos Específicos	ww
4.5 METAS	ww
4.6 ANÁLISE DO AMBIENTE	ww
4.6.1 Pontos Fortes	ww
4.6.2 Pontos Fracos	ww
4.6.3 Oportunidades	ww
4.6.4 Ameaças	ww
4.6.5 Estratégias	ww
ww5. MERCADO	�
5.1 ANÁLISE DE MERCADO	ww
5.1.1 Análise Mundial	ww
5.1.2 Análise Nacional	ww
5.1.3 Análise Local	ww
5.1.4 Identificação do Mercado	ww
5.1.5 Análise do Mercado Consumidor	ww
5.1.6 Análise do Mercado Concorrente	ww
5.1.7 Análise do Mercado Fornecedor	ww
6. NECESSIDADE DE PESSOAL	ww
6.1. Organograma	ww
6.1.1 Recrutamento	ww
6.1.2 Seleção	ww
6.1.3 Capacitação Pessoal	ww
6.1.4 Política Motivacional	ww
6.1.5 Plano de Cargo e Salário	ww
7. PROJETO DO PRODUTO	ww
7.1 CONCEITO DO PRODUTO	ww
7.2 PROJETO DO PROCESSO	ww
7.2.1 Preparação da raiz e sua utilização como ração animal	ww
7.2.2 Preparo da parte área e sua utilização como ração animal Fresca.	ww
7.2.2.1 Desidratada ao sol, armazenamento e ensilagem	ww
7.3 PROJETO DO ARRANJO FÍSICO	ww
7.3.1 Localização, Instalação e Equipamentos	ww
ww7.4 PROJETO CADEIA DE SUPRIMENTO	�
7.4.1 Capacidade Produtiva ou Comercial	ww
7.5 PROCESSO DE COMERCIALIZAÇÃO	ww
7.5.1 Planejamento de Compras	ww
7.5.2 Armazenagem	ww
w7.5.3 Manuseio	�w
75.4 Distribuição Física	ww
7.6 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO	ww
7.6.1 Melhorias dos Produtos ou Serviços	ww
7.6.2 Desenvolvimento de Novos Produtos/ou Serviços	ww
8, IMPACTOS DO PROJETO	ww
8.1 IMPACTOS SOCIAIS	ww
ww8.2 IMPACTOS ECONÔMICOS	�
8.3 IMPACTOS AMBIENTAIS	ww
8.4 IMPACTOS TECNOLÓGICOS	ww
9, ASPECTOS ECONÔMICOS-FINANCEIROS	ww
9. 1 INVESTIMENTO INICIAL	WW
9.1.1 Investimentos Fixos	WW
9.1.2 Investimentos Financeiros	WW
9.1.3 Investimentos Pré-Operacionais	WW
9.2 ESTIMATIVA DE CUSTOS OPERACIONAIS	WW
9.2.1 Estimativa do custo da Matéria-prima	WW
9.2.2 Estimativa do custo da Mão-de-obra	WW
9.2.3 Estimativa do custo com a Depreciação	WW
9.2.4 Estimativa dos Custos Fixos	WW
9.3 FORMAÇÃO DO PREÇO (E IMPOSTOS)	WW
9.4 ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL	WW
9.5 DEMONSTRATIVOS DE RESULTADOS	WW
9.5.1 Desmostração Resultado Exercício	WW
10.INDICADORES DE DESEMPENHO DO NEGÒCIO	WW
10.1 INDICADORES ECONÔMICOS E FINANCEIROS	WW
10.1.1 PAYBACK	WW
10.1.2 VPL	WW
10.1.3 Lucratividade	WW
10.1.4 Ponto de Equilíbrio	WW
10.1.5 Análise de Sensibilidade	WW
11. CONSIDERAÇÕES FINAIS
ANEXO	WW
APÊNDICE	WW
��
APRESENTAÇÃO
O trabalho apresentado tem como objetivo parte avaliativa da disciplina Engenharia Econômica ministrada por Francisco Gaudêncio. O estudo de viabilidade econômica abrange os assuntos relacionados a anteprojeto, plano de negócios, viabilidade do negocio utilizando ferramentas da matemática financeira. Ao decorrer do trabalho será explorado a viabilidade de ampliação da empresa D&S Design e Suporte Petróleo e Gás no fornecimento de curso de formação de especialistas em Cimentação e Revestimento em poços de petróleo.
INTRODUÇÂO
O estudo de viabilidade econômica em resumo tem como objetivo analisar um projeto e o rendimento do mesmo, se viável ou não economicamente. De inicio é imprescindível o plano de negócios. Um plano de négocio é um documento que descreve por escrito os objetivos do negocio e os passos que devem ser dados para que eles sejam alcançados, diminuindo assim riscos e incertezas. O projeto a ser apresentados é a implantação do curso de formação de especialistas em Revestimento e Cimentação para Engenheiros, a empresa que está envolvida na implantação do novo negócio é a D&S ( Design e Suporte Petróleo e Gás) atuante na área de Educação Profissional, Consultoria e Suporte Técnico, apoio as operações de Perfuração de poços petrolíferos. O estudo está dividido em descrição da empresa, análise do mercado e impactos, analise financeira e por fim conclusão se o projeto é viável economicamente. 
2. SUMÁRIO EXECUTIVO
Que é o negócio:
Implementação do fornecimento de curso para formação de especialistas em Revestimento e Cimentação de poços de petróleo.
Quais os principais produtos e/ou serviços:
Análise dos projetos de Revestimento e Cimentação emissão de parecer e de
sugestões sempre que solicitado;
Gestão junto aos fornecedores de produtos e serviços relacionados às atividades de
revestimento para análise das propostas e emissão de parecer;
Consultoria nas etapas de Cimentação 
Curso em áreas especificas de Perfuração.
• quem serão seus principais clientes;
Petrobras e Delta X
• o montante de capital a ser investido;
R$ 20000
• qual será o faturamento mensal;
R$ 15000
• que lucro espera obter do negócio;
50% do faturamento para remuneração da equipe de consultores associados e os outros 50% para pagar as despesas fixas
• em quanto tempo espera que o capital investido retorne
Em 1 ano.
3 DADOS DO EMPREEDIMENTO
3.1.1 Firma social
José Claudionor da Silva Bessa Filho
3.1.2 Nome fantasia
D&S Design e Suporte
3.1.3 Logomarca
3.1.4 Setor de atividade
Atividades de consultoria em gestão empresarial, exceto consultoria técnica específica na área de Perfuração, Revestimento e Cimentação em poços de petróleo.
3.1.5 Tipo de negócio
Treinamento, consultoria e assessoria de recursos humanos, padronização de processos, gestão de qualidade e fornecimento de mão de obra especializada para área petrolífera. 
3.1.6 Forma Jurídica
Empresário Individual
3.1.7 Enquadramento Tributário
	Simples Nacional
3.1.8 Sócios
Atualmente a empresa não tem sócios.
3.1.9 Fontes de Recursos
Os recursos obtidos para a implantaçãoda empresa será com recursos próprios. O capital necessário para a abertura do negócio é 20.000 reais. A empresa é avaliada em 130.000 reais.
3.1.10 Localização/endereço
Endereço: Rua João Mangabeira/Lote 14/Quadra 20		
Bairro: Magabeira		 Cidade:		Feira de Santana		 Estado: Bahia
Fone1:	(71) 30456787	 	 e-mail: josecbessa@gmail.com
3.2 DADOS DO SERVIÇO
4. DIRECIONAMENTO ESTRATÉGICO
4.1 MISSÃO
4.2 VISÃO
4.3 PRINCIPIOS
4.4 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
4.4.1 Objetivos Gerais (Exemplo) 
Buscar a consolidação do empreendimento baseado nas informações do ambiente de negócios e do processo de tomada de decisão, de modo que otimize os resultados econômicos e sócio-ambientais.
Com base no cenário do mercado de petróleo nacional e internacional, expectativas de crescimento das demandas. A D&S visualiza a oportunidade de investir na formação de mão de obra especializada para suprir as necessidades apresentadas.
4.4.2 Objetivos Específicos (Exemplo)
Capacitar os profissionais de nível técnico e superior para atuar nos projetos de Revestimento e Cimentação.
Atuar em analise de projetos de Revestimento e Cimentação de Poços de petróleo buscando ajusta-los aos menores custos sem perda de qualidade.
Atuar nas diversas micro operações da empresa buscando as seguintes ações:
Estudar e adotar uma política criteriosa de produzir o máximo com o mínimo possível de custo, prezando sempre pela qualidade e confiabilidade dos produtos e serviços;
Criar um Ambiente Agradável de relacionamento no stakeholder da empresa;
Modernizar a empresa com recursos tecnológicos adequados;
Consolidar a marca da empresa no mercado.
4.5 METAS (Exemplo) (Bessa)
Alcançar uma fatia considerável do mercado em um prazo médio; para isso vai está fazendo um balanço periodicamente de todos os setores que estarão interligados à fábrica; Buscará a modernização com recursos tecnológicos adequados, para otimização dos setores fabris, de forma que possam ser mesurados os indicadores de desempenho, levando ao alcance dos objetivos designados pela empresa.
4.6 ANÁLISE DO AMBIENTE (Bessa)
4.6.1 Pontos Fortes
4.6.2 Pontos Fracos
4.6.3 Oportunidades
4.6.4 Ameaças
4.6.5 Estratégias
5. MERCADO (Karina)
5.1 ANÁLISE DE MERCADO
5.1.1 Análise Mundial
5.1.2 Análise Nacional
5.1.3 Análise Local
5.1.4 Identificação do Mercado (Bessa)
5.1.5 Análise do Mercado Consumidor (Bessa)
5.1.6 Análise do Mercado Concorrente XXXX (Procura > Oferta / Demanda)
5.1.7 Análise do Mercado Fornecedor XXXX (Processo Industrial)
6. NECESSIDADE DE PESSOAL (xxxx)
6.1. ORGANOGRAMA
Figura x. Organograma funcional
	
Gerente
Administrativo e Marketing
	
Gerente
Financeiro e
Vendas
 
 
	
Produção
	
	
Vendedora/balconista
	
Motorista
	
Auxiliar Geral 1
	
 Auxiliar Geral 2
Fonte: Hipotética.
A figura acima mostra a organização funcional com os seus respectivos cargos, mas vale salientar que cada cargo deste tem suas devidas competências, que serão apresentadas logo abaixo:
Gerente administrativo e de marketing
Responsável pela compra de mercadorias;
Supervisionar as vendas, a produção e o financeiro;
Identificar novas oportunidades de mercado;
Estabelecer uma política de objetivos do negócio de acordo com a diretoria;
Cuidar do marketing gerenciando o planejamento de mercado;
Propaganda;
Relações públicas;
Avaliar a concorrência.
Gerente financeiro e de vendas 
Controle financeiro;
Controle de despesas;
Elaborar e controlar orçamento de capital e orçamento de caixa, sendo responsável pela preparação de demonstrações financeiras, fontes de financiamento externa e condições de financiamento; 
Responsável pelas vendas;
Planejar o desenvolvimento das vendas;
Promoções de vendas e merchandising;
Avaliação e treinamento do desempenho para desenvolver e controlar o programa de vendas;
Gerenciar as vendas.
Vendedor/ balconista
Efetuar vendas;
Organizar documentos e arquivos;
Registrar a entrada e saída das mercadorias;
Manutenção e limpeza da recepção, do balcão e do escritório;
Recepcionar os fregueses;
Ser carismática, prestativa, comunicativa e atenciosa;
Ter certificado de curso de computação;
Ter o certificado de conclusão do 2º grau.
Motorista
Possuir carteira de habilitação D;
Ser polivalente;
Estar sempre bem apresentável;
Ser cordial;
Atencioso;
Levar a mercadoria a domicilio ou qualquer outro tipo de serviço que necessite em tempo real.
Auxiliar de serviços gerais
Verificar as notas fiscais das mercadorias que vão ser entregues; 
Marcar preços;
Descarregar e carregar a mercadoria; 
Responsável por todo processo operacional
Cuidar do ambiente operacional da empresa;
Outros.
6.1.1 Recrutamento
6.1.2 Seleção
6.1.3 Capacitação Pessoal
6.1.4 Política Motivacional
6.1.5 Plano de Cargo e Salário
Tabela xx. Cargos e salários (Exemplo)
	Cargos
	Quantidade
	Remuneração Mensal
	Remuneração Anual
	Vendedor/balconista
	1
	R$ 465,00
	R$ 5.580,00
	Motorista
	1
	R$ 581,00
	R$ 6.972,00
	Aux. Gerais
	2
	R$ 930,00
	R$ 11.160,00
Fonte: Hipotética. 
A retirada dos sócios totalizará um valor em pró-labore de R$ 1.600,00 mensal. Totalizando um montante de R$ 19.200,00 anual.
7. PROJETO DO PRODUTO
7.1 CONCEITO DO PRODUTO
7.2 PROJETO DO PROCESSO
7.3 PROJETO DO ARRANJO FÍSICO
7.3.1 Localização, Instalação e Equipamentos (Exemplo)
Conforme o layout a empresa contará com uma área bastante ampla, medindo cerca de 4.585.90m2, de modo com que a mesma possa utilizar seções estratégicas, também com fácil acesso para entrada e saída, corredores espaçosos, piso e materiais de acabamento estrategicamente adequados a cada seção.
O layout da In Natura estará atenciosamente voltado para:
Fachada – Com a utilização de equipamentos de boa qualidade, com o objetivo de atrair todos nossos futuros clientes ao local, utilizaremos letreiros que desperte a atenção das pessoas, a fachada terá uma ótima iluminação para proporcionar uma melhor visualização, de modo que possa ser lida de uma certa distância, transmitindo assim uma comunicação muito mais objetiva e clara.
Piso – Serão utilizados pisos de boa qualidade e resistência, com aderência e durabilidade e que seja fácil a sua lavagem, proporcionando uma maior segurança e contribuindo no processo de higienização.
Iluminação – O ambiente terá uma iluminação de forma econômica e prática, com componentes modernos (lâmpadas florescentes), serão feitas adaptações na estrutura para que se possa usufruir da luz solar, oferecendo de uma forma geral uma distribuição racional e econômica.
Ambiente empresarial – O ambiente será bem arejado e terá uma decoração alegre e muito criativa, de modo que venha oferecer ao cliente uma maior comodidade e prazer por está no local totalmente agradável, tudo isso para despertar no consumidor um grande interesse pelos nossos produtos, sentimentos e sensações que vão influenciar diretamente na compra do mesmo, trazendo resultados significativos ao empreendimento.
7.4 PROJETO CADEIA DE SUPRIMENTO
7.5 PROCESSO DE COMERCIALIZAÇÃO
7.6 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO
8 IMPACTOS DO PROJETO (Bessa)
8.1 IMPACTOS SOCIAIS
8.2 IMPACTOS ECONÔMICOS
8.3 IMPACTOS AMBIENTAIS (XXXX)
8.4 IMPACTOS TECNOLÓGICOS (Bessa)
3
9. PLANO FINANCEIRO ( Wenderson , Mariângela) 
9 1 INVESTIMENTO INICIAL 
Para iniciar as atividades ..., conforme está especificado na tabela abaixo:
Tabela XX - Estimativa de Investimento Inicial
	ITEM
	DESCRIMINAÇÂO
	CUSTO
	1
	Investimento Fixo
	R$ 38.237,46
	2
	Capital de Giro
	R$ 6.987,00
	3
	Reservas Técnicas
	R$ 3.493,50
	TOTAL
	 
	R$48.717,96
(Estudo de E.V.T.E.) 
9.1.1 Investimentos Fixos
Os investimentos fixos são todos os utensílios que vai compor a estrutura da empresa. Segundo o SEBRAE (2007, p. 44), “os investimentos fixos correspondem a todos os bens que você deve comprar para que seu negócio possa funcionar de maneira apropriada.
Tabela XX – Investimento Fixo ( Bessa)
	ITEM
	DESCRIMINAÇÂO
	CUSTO
	1
	Máquinas e Equipamentos
	R$ 34.253,80
	2
	Moveis e Utensílios
	R$ 1.834,00
	3
	Estoque Inicial
	R$ 2.149,66
	TOTAL
	 
	R$ 38.237,46
9.1.2 Investimentos Financeiros
A indústria ..., irá investir o valor de R$ 34.253,80(Trinta e Quatro Mil Duzentos Cinqüenta e Três Reais e Oitenta Centavos) em máquinas e equipamentos que são bens indispensáveis para o funcionamento da organização. Todos os equipamentos necessários estão relacionados na tabela abaixo:
Tabela XX – Máquinas e Equipamentos (Não se aplica)
	ITEM
	DESCRIMINAÇÂO
	CUSTO UNIT
	QTD
	CUSTO TOTAL
	1
	Máquina para Raiz
	R$ 1.800,00
	1
	R$ 1.800,00
	2
	Máquina para Feno
	R$ 1.589,00
	1
	R$ 1.589,00
	3
	Computador Completo
	R$ 1.400,00
	2
	R$ 2.800,00
	4
	Impressora Multifuncional
	R$ 899,00
	1
	R$ 899,00
	5
	Calculadora 
	R$ 12,90
	2
	R$ 25,80
	6
	Veículo
	R$ 17.000,00
	1
	R$ 17.000,00
	7
	Terreno
	R$ 900,00
	11
	R$ 9.900,00
	8
	Palets
	R$ 8,00
	30
	R$ 240,00
	TOTAL
	 
	 
	 
	R$ 34.253,80
Tabela XX – Móveis e Utensílios (Não se aplica)
	ITEM
	DESCRIMINAÇÂO
	CUSTO UNIT
	QTD
	CUSTO TOTAL
	1
	Mesa para Escritório
	R$ 150,00
	2
	R$ 300,00
	2
	Cadeira Giratória
	R$ 129,00
	2
	R$ 258,00
	3
	Cadeira Fixa
	R$ 48,00
	4
	R$ 192,00
	4
	Balcão de Madeira
	R$ 300,00
	1
	R$ 300,00
	5
	Cofre
	R$ 190,00
	1
	R$ 190,00
	6
	Suporte para Garrafão de Água 
	R$ 14,00
	1
	R$ 14,00
	7
	Ar Condicionado
	R$ 420,00
	1
	R$ 420,00
	8
	Aparelho Telefônico
	R$ 160,00
	1
	R$ 160,00
	TOTAL
	 
	 
	 
	R$ 1.834,00
Tabela XX – Calculo do capital de giro (Bessa)
	ITEM
	DESCRIMINAÇÂO
	CUSTO
	1
	Pró-Labore
	R$ 1600,00
	2
	Salários a Pagar
	 R$ 1945,00
	3
	Custo Fixo Mensal
	R$ 1482,50
	4
	Despesas Pré- Operacionais
	R$ 1405,00
	TOTAL
	 
	R$ 6432,50
9.1.3 Investimentos Pré-Operacionais	(Não se aplica)
 Esses investimentos são todas as despesas necessárias para os procedimentos jurídicos e legais para efetivação comercial da empresa, através dos documentos devidamente registrados junto aos órgãos competentes, como mostra a tabela a seguir:
Tabela XX – Pré-Operacionais
	ITEM
	DESCRIMIINAÇÂO
	CUSTO
	1
	Investimento Inicial em Propaganda
	R$ 350,00
	2
	Instalações e Reforma 
	R$ 815,00
	3
	Alvará de Funcionamento
	R$ 150,00
	4
	Documentos Fiscais 
	R$ 90,00
	TOTAL
	 
	R$ 1405,00
9.2 ESTIMATIVA DE CUSTOS OPERACIONAIS (Não se aplica)
9.2.1 Estimativa do custo da Matéria-prima
Tabela XX – Custo mensal com matéria-prima
	ITEM
	DESCRIMINAÇÂO
	QTD (KG)
	CUSTO POR (T)
	V.TOTAL
	1
	Produto 1 
	4250
	R$ 182,95
	R$ 777,53
	2
	Produto 2 
	1250
	R$ 182,95
	R$ 228,69
	3
	Produto 3
	6250
	R$ 182,95
	R$ 1.143,44
	TOTAL
	 
	 
	 
	R$ 2.149,66
9.2.2 Estimativa do custo da Mão-de-obra
Tabela XX - Custo mensal com mão-de-obra
	ITEM
	CARGOS
	QTD
	 SALÁRIO MENSAL 
	SALÁRIO ANUAL
	1
	Balconista
	1
	R$ 465,00
	R$ 5.580,00
	2
	Motorista
	1
	R$ 550,00
	R$ 6.600,00
	3
	Aux. Geral
	2
	R$ 930,00
	R$ 11.160,00
	SOMA
	
	 
	R$ 1.945,00
	R$ 23.340,00
	 
	Encargos 
	35,43%
	R$ 689,11
	R$ 8.269,36
	TOTAL
	
	 
	R$ 2.634,11
	R$ 31.609,36
9.2.3 Estimativa do custo com a Depreciação (Não se aplica)
Tabela XX– Custos com depreciação 
	ITEM
	VIDA ÚTIL
	DESCRIMINAÇÂO
	VALOR %
	V. MENSAL 
	V. ANUAL
	1
	10
	Máquina da Raspa
	10%
	R$ 15,00
	R$ 180,00
	2
	10
	Máquina da Parte aérea
	10%
	R$ 13,24
	R$ 158,90
	3
	5
	Equipamentos
	20%
	R$ 15,32
	R$ 183,80
	4
	25
	Imóveis
	4%
	R$ 33,00
	R$ 396,00
	5
	10
	Móveis e Utensílios
	10%
	R$ 15,28
	R$ 183,40
	6
	5
	Veículo
	20%
	R$ 283,33
	R$ 3.400,00
	7
	3
	Computador
	33,33%
	R$ 38,89
	R$ 466,67
	TOTAL
	 
	 
	 
	R$ 414,06
	R$ 4.968,77
9.2.4 Estimativa dos Custos Fixos (Bessa)
Tabela XX – Custos Fixos Mensais
	ITEM
	DESCRIMINAÇÂO
	CUSTO
	1
	Honorário do Contador
	200,00
	2
	Água 
	20,00
	3
	Aluguel
	400,00
	4
	Energia
	25,00
	5
	Telefone
	40,00
	6
	Manutenção e Conservação
	100,00
	7
	Despesas de Escritório
	35,00
	8
	Material de Limpeza
	20,00
	9
	Combustível
	300,00
	10
	Propaganda 
	100,00
	11
	Pró - Labore 
	1600,00
	12
	Salários a Pagar
	1945,00
	TOTAL
	 
	4785,00
9.3 FORMAÇÃO DO PREÇO (E IMPOSTOS) (Bessa)
Tabela XX – Formação do preço e Projeção de receita
	ITEM 
	DESCRIMINAÇÃO 
	QTD 
	C. UNIT 
	%
	V. UNIT. 
	V. TOTAL 
	1
	Produto 1
	4250
	R$ 0,18
	200%
	R$ 0,54
	R$ 2.295,00
	2
	Produto 2 
	2000
	R$ 0,18
	245%
	R$ 0,62
	R$ 1.240,00
	3
	Produto 3
	6250
	R$ 0,18
	395%
	R$ 0,89
	R$ 5.562,50
	TOTAL
	 
	 
	 
	 
	 
	R$ 9.097,50
9.4 ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL
É forma de deixar pré-estabelecidos os resultados do faturamento do mês subseqüente, fazendo com que a empresas tomem algumas decisões prévia sobre o que possa vim acontecer. (SEBRAE 2007)
Tabela 45 – Formação do preço e Projeção de receita
	ITEM 
	DESCRIMINAÇÃO 
	QTD 
	C. UNIT 
	%
	V. UNIT
	V. TOTAL
	1
	Produto 1
	4250
	R$ 0,18
	200%
	R$ 0,54
	R$ 2.295,00
	2
	Produto 2 
	2000
	R$ 0,18
	245%
	R$ 0,62
	R$ 1.240,00
	3
	Produto 3
	6250
	R$ 0,18
	395%
	R$ 0,89
	R$ 5.562,50
	TOTAL
	 
	 
	 
	 
	 
	R$ 9.097,50
9.5 DEMONSTRATIVOS DE RESULTADOS
Lacruz (2008) A Demonstração do Resultado do Exercício é uma demonstração contábil dinâmica que se destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência.
9.5.1 Desmostração Resultado Exercício
Segundo Gilman ( 2001, p. 102) a demostração do resultado do exercicio fornece um resultado financeiro dos resultados da empresa em periodo específico.
Tabela xx – Demostração do Resultado do Exercício 
	DRE
	MENSAL
	ANUAL
	Vendas
	 R$ 9.097,50
	R$ 109.170,00
	Custo de Mercadorias Vendidas
	 R$ 2.149,66
	R$ 25.795,92
	Impostos (5% )
	 R$ 457,50
	R$ 5.490,00
	Lucro Bruto
	 R$ 6.490,34
	R$ 77.884,08
	Despesas Operacionais
	 R$ 4.785,00
	R$ 57.420,00
	Lucro Líquido
	 R$ 1.705,34
	R$ 20.464,08
9.5.2 Demonstração do Fluxo de Caixa
Esta ferramenta fornece o resultado da soma de todas as entradas, subtraído de todas as saídas durante um período estabelecido de acordo de como a ferramenta foi construída. Com o fluxo de caixa o empresário terá condições de identificar se haverá excedente ou escassez de caixa, mediante as projeções previamente feita e essa ferramenta é muito importante para o apoio para o planejamento estratégico da empresa.
Tabela xx – Fluxo de Caixa
	Fluxo de Caixa 
	 
	 
	 
	 
	 
	DESCRIMINAÇÂO
	ANO 1
	ANO 2
	ANO 3
	ANO 4
	ANO 5
	Saldo Inicial 
	-------------
	 30.944,58
	149.346,66
	365.112,54
	 677.610,60
	Entradas
	-------------
	----------- 
	------------ 
	---------------
	--------------- 
	Capital de Giro 
	6.987,00
	------------- 
	-------------- 
	---------------
	 ---------------
	Reserva Técnica
	 3.493,50
	------------- 
	------------- 
	-------------
	------------- 
	Receitas
	109.170,00
	 218.340,00
	327.510,00
	436.680,00
	545.850,00
	Total de Entradas
	119.650,50
	249.284,58
	476.856,66
	801.792,54
	1.223.460,60
	Saídas
	--------------
	------------ 
	------------ 
	-------------
	-------------Custo de Produtos 
	 25.795,92
	 25.795,92
	25. ,92
	25.795,92
	 25.795,92
	Impostos 
	 5.490,00
	 10.980,00
	 16.470,00
	 21.960,00
	27.450,00
	Despesas Fixas
	 57.420,00
	 63.162,00
	69.478,20
	76.426,02
	 84.068,62
	Total de Saidas
	 88.705,92
	 99.937,92
	111.744,12
	124.181,94
	137.314,54
	Saldo
	 30.944,58
	149.346,66
	365.112,54
	677.610,60
	1.086.146,06
9.5.3 Balanço Patrimonial (Não se aplica)
Tabela xx - Balanço Patrimonial
	BALANÇO PATRIMONIAL
	Ativo
	Passivo
	Ativo Circulante
	Passivo Circulante
	Caixa
	R$ 36.434,22
	Fornecedor
	 
	Estoque
	R$ 2.149,66
	Financiamento
	R$ 48.717,60
	Ativo Permanente
	Impostos
	Maq. E Equipamento
	R$ 7.353,80
	5%
	R$ 5.490,00
	 
	 
	Patrimônio Líquido
	Veículos
	R$ 17.000,00
	Capital Social
	Moveis e Utensílios
	R$ 1.834,00
	Cap. Integralizado
	Terreno
	R$ 9.900,00
	Lucros ou Prejuízos Acumulados
	Total
	R$ 74.671,68
	Lucros Acumulados
	R$ 20.464,08
	Total do Ativo
	R$ 74.671,68
	Total o Passivo
	R$ 74.671,68
Segundo Gilman (2001, p.103) o balanço patrimonial apresenta a demonstração resumida da posição financeira da empresa de um determinado período. 
10.INDICADORES DE DESMPENHO DO NEGÒCIO
É o elemento essencial na gestão de qualquer organização com foco em resultados é o uso de indicadores de desempenho de negócio no processo de tomada de decisão, de forma que os possa direcionar de forma mais eficaz as estratégias e o desempenho dos negócios. (DOLABELA 2008).
10.1 INDICADORES ECONÔMICOS E FINANCEIROS (Mariângela e Wenderson)
10.1.1 PAYBACK
“O método de payback mensura o tempo necessário para recuperação do capital investido inicialmente” (LACRUZ 2008, p. 121).
Payback = (investimento total/lucro líquido) 
Tabela xx - Payback
	Payback
	 
	 
	 
	Período
	Insvent. Inicial
	Lucro Líquido
	Total Anos 
	Ano 1
	R$ 48.717,96
	R$ 20.464,08
	2,381
	Ano 2
	R$ 48.717,96
	R$ 22.510,49
	2,164
	Ano 3
	R$ 48.717,96
	R$ 24.761,54
	1,967
	Ano 4
	R$ 48.717,96
	R$ 27.237,69
	1,789
	Ano 5
	R$ 48.717,96
	R$ 29.961,46
	1,626
10.1.2 VPL
Segundo Lacruz (2008, p. 117) “o VPL representa o valor atual para os futuros fluxos reais que serão gerados para o projeto, deduzido o investimento inicial, descontando a uma taxa que representa o custo de oportunidade do investidor”
Tabela xx - VPL
	VPL = O valor presente das entradas de caixa - Investimento Inicial
	VPL = 
	R$ 60.452,04
	 
	 
	 
10.1.3 Lucratividade
É o incador que mede o lucro liquído em relação as vendas. É um dos principais indicadores econômicos, pois, está relacionado à competitividade. Se sua empresa possui uma boa lucratividade. Ela apresentará maior capacidade de competir, isso porque poderá investir mais em divulgação, na diversificação dos podutos e serviços, na aquisição de novos equipamentos, etc. (SEBRAE 2007, p. 69).
Lucratividade = (lucro líquido/receita total x 100) 
Tabela xx - Lucratividade
	LUCRATIVIDA
	 
	 
	 
	Período
	Lucro Líquido
	Rol
	Total %
	Ano 1
	R$ 20.464,08
	R$ 77.884,08
	26,28%
	Ano 2
	R$ 22.510,49
	R$ 85.672,49
	26,28%
	Ano 3
	R$ 24.761,54
	R$ 94.239,74
	26,28%
	Ano 4
	R$ 27.237,69
	R$ 103.663,71
	26,28%
	Ano 5
	R$ 29.961,46
	R$ 114.030,08
	26,28%
10.1.4 Ponto de Equilíbrio
Segundo a Sebrae (2007, p. 67). “O ponto de equilíbrio o quanto sua empresa precisa faturar para pagar todos os seus custos em um determinado período”.
Ponto de Equilíbrio = (custo fixo total/índice da margem de contribuição)
Tabela xx – Ponto de Equilibrio
	P.E.C
	6.143 Unidades Mês
	73.724 Unidades Ano
10.1.5 Análise de Sensibilidade
Todo planejamento se dá em ambiente de incerteza, sendo impossível reduzir a zero o risco do empreendimento. A fim de minorar os efeitos desse fato, existem metodologias de análise de risco que permitem conhecer resultados de variações de cada uma das variáveis estimadas, no construto do resultado esperado para o projeto.Uma delas é a tecnica de análise de sensibilidade, a qual, como o próprio nome informa, é um procedimento metodológico que avalia sensibilidade da variação de um ou mais varáveis, tida como principais, sobre os resultados do empreendimento. (LACRUZ, 2008, p. 128)
	
Tabela xx - Aumento de 10 % nas vendas 
	
	
	
	Descriminação
	Ano 1
	Ano 2
	Ano 3
	Ano 4
	Ano 5
	Receita Bruta
	218.340,00
	 240.174,00
	264.191,40
	290.610,54
	319.671,59
	(-) Imposto
	10.980,00
	12.078,00
	13.285,80
	14.614,38
	16.075,82
	(=) ROL 
	207.360,00
	 228.096,00
	250.905,60
	275.996,16
	303.595,78
	(-) CMV
	51.591,84
	 56.751,02
	62.426,13
	68.668,74
	75.535,61
	( =) L. Bruto
	155.768,16
	171.344,98
	188.479,47
	207.327,42
	228.060,16
	(-) C. Fixo
	63.162,00
	 69.478,20
	76.426,02
	84.068,62
	92.475,48
	(=) L. Líquido
	92.606,16
	101.866,78
	112.053,45
	123.258,80
	135.584,68
	Tabela xx - Redução de 10% nas vendas
	
	
	
	Descriminação 
	Ano 1
	Ano 2
	Ano 3
	Ano 4
	Ano 5
	Receita Bruta
	 98.253,00
	 108.078,30
	118.886,13
	130.774,74
	 143.852,22
	(-) Imposto
	 4.912,65
	5.403,92
	5.944,31
	 6.538,74
	7.192,61
	(=) ROL 
	93.340,35
	102.674,39
	112.941,82
	124.236,01
	136.659,61
	(-) CMV
	25.795,92
	 28.375,51
	31.213,06
	 34.334,37
	37.767,81
	( =) L. Bruto
	 67.544,43
	74.298,87
	81.728,76
	89.901,64
	98.891,80
	(-) C. Fixo
	57.420,00
	63.162,00
	69.478,20
	 76.426,02
	84.068,62
	(=) L. Líquido
	10.124,43
	11.136,87
	 12.250,56
	13.475,62
	14.823,18
11. CONSIDERAÇÕES FINAIS
REFERÊNCIAS