DIREITO EMPRESARIAL - ATIVIDADE AVALIATIVA 4

Prévia do material em texto

DIREITO EMPRESARIAL - ATIVIDADE AVALIATIVA 4 
 
• Pergunta 1 
0 em 0,25 pontos 
 
 
 “O art. 7o, § 3o, do CTN autoriza, sem que isso seja considerado delegação de 
competência, a delegação apenas do encargo de arrecadar tributos, atividade que pode ser 
transferida a uma empresa privada, como ocorre no caso dos bancos, que promovem o 
recolhimento dos tributos em favor dos respectivos entes estatais”. 
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora 
Saraiva. 2018, p. 202. 
 
Dentre as principais características relativas à competência: 
 
I. irrenunciabilidade. 
II. incaducabilidade. 
III. ilimitada. 
IV. indelegabilidade. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
 
I e IV. 
Resposta Correta: 
 
I, II e IV. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. Dentre as principais características 
relativas à competência estão corretas a irrenunciabilidade (não 
sendo possível a renúncia à competência tributária instituída pela 
Constituição); a incaducabilidade (não caduca o exercício da 
criação de tributos, uma vez que posta por regras 
constitucionais); a indelegabilidade (a competência instituída pela 
Constituição deve ser cumprida. Não há a possibilidade de 
delegação de um ente federado para outro) e é Limitada (a 
criação dos tributos deve respeitar a reserva legal, as demais 
regras e princípios constitucionais e sua definição depende de lei 
que determine e descreva seus elementos fundamentais). 
 
 
• Pergunta 2 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 
 “Em países como o Brasil, nos quais há a clara percepção de que a carga tributária imposta 
sobre as pessoas é desproporcional aos serviços prestados pelo Estado, os tributos, 
apesar de compulsórios, geram o senso comum de injustiça, o que poderia levar o cidadão 
a indagar o porquê de suportar tal ônus sem a devida contraprestação pública”. 
CAPARROZ, R. Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora 
Saraiva. 2018, p. 44. 
 
De acordo com o princípio da uniformidade, os tributos devem ser uniformes em todo o 
território nacional. Contudo à União tratamento diferenciado e personalizado em casa 
Estado. 
 
PORQUE 
 
Já o princípio da progressividade a alíquota cresce à medida que se eleva a quantidade ou 
 
valor da coisa tributada, em contraste com a relação constante dos impostos proporcionais. 
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções. 
Resposta 
Selecionada: 
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma 
proposição verdadeira. 
Resposta Correta: 
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma 
proposição verdadeira. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. No princípio da uniformidade os tributos 
devem ser uniformes em todo o território e é vedado à União 
instituir tributo não uniforme no território nacional, o que garante 
a não discriminação de um Estado em relação ao outro. E sim no 
princípio da progressividade a alíquota cresce à medida que se 
eleva a quantidade ou valor da coisa tributada, em contraste com 
a relação constante dos impostos proporcionais. 
 
 
• Pergunta 3 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 A definição da competência no direito tributário tem respaldo constitucional (art. 6º do CTN), 
designando quais entes seriam os competentes para o disciplinamento das espécies 
tributárias. Essa atribuição genérica de competências será denominada de “competência 
em sentido amplo” (lato sensu), abarcando todas as funções necessárias ao exercício do 
poder de tributar concedido aos entes políticos. 
 
Após a identificação do sujeito ativo, a relação tributária também é constituída pelo sujeito 
passivo que tem por características: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade 
pecuniária, o próprio contribuinte, relação direta e pessoal com 
o fato gerador, ou figura do responsável quando decorrer de 
disposição em lei. 
Resposta 
Correta: 
 
é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade 
pecuniária, o próprio contribuinte, relação direta e pessoal com 
o fato gerador, ou figura do responsável quando decorrer de 
disposição em lei. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Segundo artigos 121, 122 e 126 do Código 
Tributário Nacional é característico do sujeito passivo, a pessoa 
obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, o 
próprio contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, 
ou figura do responsável quando decorrer de disposição em lei. 
 
 
• Pergunta 4 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 
 O II – Imposto de Importação segundo o art. 153, I da Constituição Federal é de 
competência da União e possui como finalidade o elemento extrafiscal da tributação, pois o 
incremento da arrecadação não será a maior preocupação e sim proteger o comércio 
 
nacional em relação a entrada de bens e serviços estrangeiros. 
 
Com relação a base de cálculo Imposto de Importação podemos afirmar, EXCETO: 
 
I. quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária. 
II. quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da 
arrematação. 
III. quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, 
alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em condições de livre concorrência. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
 
I, II e III. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. De acordo com Código Tributário Nacional no 
seu artigo 20, a base de cálculo do imposto é quando a alíquota 
seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária; 
quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a 
leilão, o preço da arrematação; quando a alíquota for ad valorem, 
o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao 
tempo da exportação, em uma venda em condições de livre 
concorrência. 
 
 
• Pergunta 5 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 
 No Brasil, o IPI é um exemplo típico de tributo indireto, em que onera a circulação 
econômica de produtos industrializados. Como incide em sequência, ante a ocorrência de 
fato jurídico realizado, o constituinte originário estabeleceu o princípio da não 
cumulatividade no art. 153, § 3º, II da Constituição da República, que a compensação é 
permitida do que pelo acréscimo econômico for devido do montante já pago nas etapas 
anteriores. 
 
No que se refere ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é correto o que se afirma 
em: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
imposto de competência da União, fato gerador a sua saída 
dos estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, 
com base de cálculo o valor da operação da saída da 
mercadoria. 
Resposta 
Correta: 
 
imposto de competência da União, fato gerador a sua saída 
dos estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, 
com base de cálculo o valor da operação da saída da 
mercadoria. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Imposto de competência da União, fato 
gerador a sua saída dos estabelecimentos de importador, 
industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da operação 
da saída da mercadoria. Que também é não cumulativo devendo 
repassar seu valor como compensação ao sujeito seguinte da 
 
cadeia, até que o produto não passe mais por industrialização; 
considerado como contribuinte o importador e industrial em que a 
lei equiparar; o comercial de produtos sujeitos e o arrematante 
de produtos apreendidos e leiloados; fato gerador o seu 
desembaraço aduaneiro quando de procedência estrangeira, 
com base de cálculo sobre preço normal do produto acrescido do 
montante do impostosobre a importação. 
 
• Pergunta 6 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 O ato de tributar em si não possui poder de ilimitado, pois encontra regras e princípios que 
asseguram os direitos e conquistas históricas dos cidadãos. “Os princípios veiculados pelo 
art. 150 da Constituição coexistem com as demais garantias constitucionais e devem ser 
considerados e apreciados de forma integrada, com o objetivo maior de conferir ao Sistema 
Tributário Nacional um mínimo de justiça e razoabilidade”. 
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora 
Saraiva. 2018, p. 202. 
 
Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma em: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior 
que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é da 
irretroatividade da norma. 
Resposta 
Correta: 
 
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior 
que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é da 
irretroatividade da norma. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Dentre os princípios apresentados, é correto o 
que se afirma no Princípio da Irretroatividade, onde não há tributo 
sem lei anterior que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é 
da irretroatividade da norma, já o princípio da legalidade, 
pressupõe que não há tributo que necessite sem lei anterior que 
o preveja; Princípio do não-confisco, a carga tributária deve se 
manter no limite do razoável, de forma que preserve o patrimônio 
do contribuinte; Princípio da capacidade contributiva, busca 
preservar a harmonia das cobranças, buscando de acordo com a 
capacidade de contribuição de cada contribuinte e no Princípio 
da igualdade/isonomia, é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual 
entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente. 
 
 
• Pergunta 7 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 “A previsão normativa quanto às taxas se encontra localizada no art. 145, II, da 
Constituição Federal, bem como na semelhante redação do art. 77 do Código tributário 
Nacional. Em ambas as previsões normativas, encontraremos como fatos geradores das 
taxas o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, 
de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
...A competência para instituição das taxas é considerada comum, pois quaisquer dos entes 
 
políticos que realizem o exercício do poder de polícia ou prestem o serviço público, 
específico e divisível, poderão exigir o pagamento dessa exação”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 50. 
 
Desta forma é correto o que corresponde a taxas, EXCETO: 
Resposta 
Selecionada: 
 
vinculação a prestação financeira mediata ou futura por 
parte do poder público. 
Resposta Correta: 
 
vinculação a prestação financeira mediata ou futura por 
parte do poder público. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. As taxas correspondes a destinação específica 
ao pagamento das despesas e estrutura necessária para a 
prestação de serviço público, objetiva remunerar o Poder Público 
pela prestação de serviços específica e divisível, prestado ou 
posto à disposição do contribuinte, possuem como fato imponível 
fatos de conteúdo econômico, estão vinculados a uma 
contraprestação estatal e desvinculados de qualquer prestação 
financeira mediata ou futura por parte do poder público. 
 
 
• Pergunta 8 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 
 O Sistema Tributário Nacional obedece à regra de recolher tributos para o financiamento do 
Estado para com a sociedade. Mas antes disso vale ressaltar que “a compreensão sobre a 
existência da relação jurídico tributária e o dever em arcar com suas prestações exige 
entendimentos que antecedem ao próprio ramo do direito tributário, requerendo 
compreensão de aspectos relacionados à atividade financeira do estado e ao direito 
financeiro”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 25. 
 
Desta forma, sobre o que corresponde a competência outorgada aos entes, avalie as 
asserções a seguir: 
 
 
 
I. Uma das competências outorgada aos entes é a de obrigações. 
II. Uma das competências outorgada aos entes é a de fatos geradores. 
III. Uma das competências outorgada aos entes é a de créditos e decadência. 
IV. Uma das competências outorgada aos entes é a de bases de cálculo e contribuintes. 
V. Uma das competências outorgada aos entes é a de legislar mediante sanção de ato 
ilícito. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
 
I, II, III e IV. 
Resposta Correta: 
 
I, II, III e IV. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A única afirmação incorreta é a V. De acordo com o artigo 
146 da Constituição Federal, cabe a cada um dos entes legislar mediante lei 
complementar e não sanção de ato ilícito – pois o dever de pagar tributos 
decorre da necessidade de manutenção da máquina pública e não pelo 
 
cometimento de ilegalidade - sobre a definição dos tributos, suas espécies, 
fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes, obrigações, lançamento, 
crédito, prescrição, decadência e demais peculiaridades. 
 
• Pergunta 9 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 
 O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) também de competência da União, possui 
finalidade extrafiscal no que tange a atuação do poder público no cenário econômico do 
país com ações de estímulo ou proteção das atividades financeiras. 
 
O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador, EXCETO: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, 
na saída do produto industrializado dos estabelecimentos 
industriais ou equiparados e na arrematação em leilão. 
Resposta 
Correta: 
 
quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, 
na saída do produto industrializado dos estabelecimentos 
industriais ou equiparados e na arrematação em leilão. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. O Imposto sobre Operações Financeiras 
possui em seu fato gerador quanto às operações relativas a 
títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão, pagamento 
ou resgate destes, na forma da lei aplicável; quanto às 
operações de seguro, a sua efetivação pela emissão da apólice 
ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio, na 
forma da lei aplicável; quanto às operações de crédito, a sua 
efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor 
que constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à 
disposição do interessado; quanto às operações de câmbio, a 
sua efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, 
ou de documento que a represente, ou sua colocação à 
disposição do interessado. É característico do IPI às operações 
estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto 
industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados 
e na arrematação em leilão. 
 
 
• Pergunta 10 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 
 O Princípio da anterioridade ou não-surpresa do contribuinte visa garantir segurança 
jurídica aos contribuintes em relação ao tempo, de forma que relaciona a data da 
publicação da lei e a cobrança do tributo que foi instituído ou majorado. 
 
Contudo nem todos os impostos são obrigados a respeitar o esse princípio, sendo que 
aqueles cuja natureza é de extrafiscalidade, podemos destacar de exceção ao princípio da 
anterioridade: 
 
I. IPI. 
II. IPVA. 
III. IPTU. 
 
 
É correto apenas o que se afirma em 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
 
I, II e III. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Dentre os tributos de exceção ao princípiode 
anterioridade estão II, IE, IOF, Imposto Extraordinário de Guerra, 
Empréstimo Compulsório guerra/calamidade, II, IE, IOF, Imposto 
Extraordinário de Guerra, Empréstimo Compulsório 
guerra/calamidade, IR, base de cálculo IPVA, base de cálculo 
IPTU.