DIREITO APLICADO A NEGÓCIOS - ATIVIDADE 4

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DIREITO APLICADO A NEGÓCIOS – ATIVIDADE 4 
 
• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
Os impostos tem características, dentro dos sistemas tributários, da espécie 
mais importante, sendo responsável majoritariamente pela arrecadação dos 
recursos. Entretanto a Constituição não conceitua de forma específica quais 
seriam estes possíveis impostos. Mas traz no artigo 16 do Código Tributário 
Nacional “Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma 
situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao 
contribuinte”. 
 
Os impostos referem-se a tributos não vinculados, seja em razão da sua 
atividade estatal quanto no que se refere à distribuição dos recursos 
arrecadados. 
 
PORQUE 
 
Isso significa dizer que seu fato gerador é não vinculado, ou seja, tem como 
fato gerador uma situação ou um fato relativo ao particular, como por 
exemplo ser proprietário de um veículo automotor (IPVA) ou proprietário de 
um imóvel (IPTU). 
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em 
relação as asserções. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, 
mas a II não é uma justificativa correta da I. 
Resposta 
Correta: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, 
mas a II não é uma justificativa correta da I. 
Comentário 
da resposta: 
 Resposta correta. Sim os impostos referem-se a 
tributos não vinculados, seja em razão da sua 
atividade estatal quanto no que se refere à 
distribuição dos recursos arrecadados. Isso implica 
que os valores relativos a impostos, em regra, 
ingressam no caixa da Fazenda Pública e serão gastos 
de acordo com o previsto nas respectivas leis 
orçamentárias. Também é verdadeiro o fato gerador 
não ser vinculado, como fato gerador uma situação 
ou um fato relativo ao particular, como por exemplo 
ser proprietário de um veículo automotor (IPVA) ou 
proprietário de um imóvel (IPTU). 
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
As relações obrigacionais se caracterizam pela conjunção de elementos 
específicos e responsáveis pela existência de um liame jurídico entre 
sujeitos. Logo o fato gerador tem sua definição em lei que origina a 
obrigação tributária. 
 
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por 
objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e se extingue 
juntamente com o crédito dela decorrente. 
 
PORQUE 
 
Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos 
as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da 
arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em 
relação as asserções. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, 
mas a II não é uma justificativa correta da I. 
Resposta 
Correta: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, 
mas a II não é uma justificativa correta da I. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. Sim, A obrigação principal surge 
com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivo o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e se 
extingue juntamente com o crédito dela decorrente. E 
a a obrigação acessória decorre da legislação 
tributária e tem por objetos as prestações, positivas 
ou negativas, nela previstas no interesse da 
arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Contudo, 
uma não justifica a outra. 
 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
O ato de tributar em si não possui poder de ilimitado, pois encontra regras e 
princípios que asseguram os direitos e conquistas históricas dos cidadãos. 
“Os princípios veiculados pelo art. 150 da Constituição coexistem com as 
demais garantias constitucionais e devem ser considerados e apreciados de 
forma integrada, com o objetivo maior de conferir ao Sistema Tributário 
Nacional um mínimo de justiça e razoabilidade”. 
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São 
Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 202. 
 
 
Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma em: 
Resposta 
Selecionada: 
 
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei 
anterior que o crie, por isso a regra do Direito 
Tributário é da irretroatividade da norma. 
Resposta 
Correta: 
 
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei 
anterior que o crie, por isso a regra do Direito 
Tributário é da irretroatividade da norma. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. Dentre os princípios apresentados, 
é correto o que se afirma no Princípio da 
Irretroatividade, onde não há tributo sem lei anterior 
que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é da 
irretroatividade da norma, já o princípio da 
legalidade, pressupõe que não há tributo que 
necessite sem lei anterior que o preveja; Princípio do 
não-confisco, a carga tributária deve se manter no 
limite do razoável, de forma que preserve o 
patrimônio do contribuinte; Princípio da capacidade 
contributiva, busca preservar a harmonia das 
cobranças, buscando de acordo com a capacidade de 
contribuição de cada contribuinte e no Princípio da 
igualdade/isonomia, é vedado à União, aos Estados, 
ao Distrito Federal e aos Municípios instituir 
tratamento desigual entre contribuintes que se 
encontrem em situação equivalente. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
“A solidariedade tem previsão expressa no Código Civil entre os arts. 265 e 
266, caracterizando-se pela existência de uma pluralidade de credores e/ou 
devedores vinculados a uma obrigação inteira, originada de previsão legal 
ou pela simples vontade das partes. De maneira semelhante, o direito 
tributário também comportará o instituto da solidariedade nos arts. 124 e 
125 do Código Tributário Nacional, designando suas espécies, 
características e efeitos”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 
2018, p. 62. 
 
De acordo com a obrigação, os efeitos da solidariedade são: 
 
I. o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. 
II. a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, 
 
favorece ou prejudica aos demais. 
III. a isenção ou remissão de crédito não exonera os demais, mesmo salvo 
outorgado pessoalmente a um deles. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
Resposta Selecionada: 
I e II, apenas. 
Resposta Correta: 
I e II, apenas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. Conforme artigo 125, CTN salvo 
disposição de lei em contrário, os efeitos da 
solidariedade são: I - o pagamento efetuado por um 
dos obrigados aproveita aos demais; II - a isenção ou 
remissão de crédito exonera todos os obrigados, 
salvo se outorgada pessoalmente a um deles, 
subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos 
demais pelo saldo; III - a interrupção da prescrição, 
em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou 
prejudica aos demais. 
 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
“Em países como o Brasil, nos quais há a clara percepção de que a carga 
tributária imposta sobre as pessoas é desproporcional aos serviços 
prestados pelo Estado, os tributos, apesar de compulsórios, geram o senso 
comum de injustiça, o que poderia levar o cidadão a indagar o porquê de 
suportar tal ônus sem a devida contraprestação pública”. 
CAPARROZ, R. Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São 
Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 44. 
 
De acordo com o princípio da uniformidade, os tributos devem ser uniformes 
em todo o território nacional. Contudo à União tratamento diferenciado e 
personalizado em casa Estado. 
 
PORQUE 
 
Já o princípio da progressividade a alíquota cresce à medida que se eleva a 
quantidade ou valor da coisa tributada, em contraste com a relação 
constante dos impostos proporcionais. 
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em 
relação as asserções. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma 
proposição verdadeira. 
Resposta Correta: 
A asserçãoI é uma proposição falsa, e a II é uma 
proposição verdadeira. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. No princípio da uniformidade os 
tributos devem ser uniformes em todo o território e é 
vedado à União instituir tributo não uniforme no 
território nacional, o que garante a não discriminação 
de um Estado em relação ao outro. E sim no princípio 
da progressividade a alíquota cresce à medida que se 
eleva a quantidade ou valor da coisa tributada, em 
contraste com a relação constante dos impostos 
proporcionais. 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
O Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e 
Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de 
Comunicação (ICMS), trata-se de imposto pautado pelo princípio da não-
cumatividade que “...estabelece a compensação do valor apurado nas 
etapas anteriores, que, na prática, já se encontra inserido em cada bem ou 
serviço, de forma que a responsabilidade do sujeito passivo, membro da 
cadeia, restringe-se ao valor por ele adicionado, desde que presente o 
status jurídico de contribuinte”. 
CAPARROZ, R. Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São 
Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 63. 
 
O ICMS ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, se 
incide sobre: 
 
I. operações relativas à circulação de mercadorias. 
II. prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. 
III. sobre serviços de qualquer natureza, de competência dos Municípios. 
IV. fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não 
compreendidos na competência tributária dos Municípios. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
I, II e IV. 
Resposta Correta: 
I, II e IV. 
 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. O ICMS é um imposto de 
competência estadual que se incide sobre operações 
relativas à circulação de mercadorias; prestações de 
serviços de transporte interestadual e 
intermunicipal; prestações onerosas de serviços de 
comunicação; fornecimento de mercadorias com 
prestação de serviços não compreendidos na 
competência tributária dos Municípios; fornecimento 
de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao 
imposto sobre serviços, de competência dos 
Municípios, quando a lei complementar aplicável 
expressamente o sujeitar à incidência do imposto 
estadual (art. 2º, lei complementar 87 de 1996). O 
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de 
competência dos Municípios e do Distrito Federal, 
tem como fato gerador a prestação de serviços 
definidos em Lei Complementar n. 116/2003. 
 
• Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
A partir da Carta Política de 1988, o princípio da capacidade contributiva foi 
introduzido ao sistema tributário brasileiro, instrumento este que essencial 
para a igualdade de arrecadação. Pois os tributos diretos são os únicos 
aptos a promover a distribuição justa da carga tributária. 
 
Em relação a aquisição e alienação da propriedade, o imposto sobre a 
Propriedade Predial e Territorial Urbana –IPTU: 
 
I. trata-se de um impostor extrafiscal, competência da União, tem como fato 
gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel. 
II. trata-se de um imposto de natureza fiscal, de competência dos 
Municípios, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse 
de bem imóvel. 
III. a base de cálculo é o valor venal do imóvel, não se considera o valor dos 
bens móveis mantidos em caráter permanente ou temporário para utilização, 
exploração, aformoseamento ou comodidade. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
II e III, apenas. 
Resposta Correta: 
II e III, apenas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. O imposto sobre a Propriedade 
Predial e Territorial Urbana –IPTU trata-se de um 
 
imposto de natureza fiscal, de competência dos 
Municípios, tem como fato gerador a propriedade, o 
domínio útil ou a posse de bem imóvel. A sua base de 
cálculo é o valor venal do imóvel, não se considera o 
valor dos bens móveis mantidos em caráter 
permanente ou temporário para utilização, 
exploração, aformoseamento ou comodidade. E o 
Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – ITR é 
que trata-se de um impostor extrafiscal, competência 
da União, tem como fato gerador a propriedade, o 
domínio útil ou a posse de imóvel. 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
No Brasil, o IPI é um exemplo típico de tributo indireto, em que onera a 
circulação econômica de produtos industrializados. Como incide em 
sequência, ante a ocorrência de fato jurídico realizado, o constituinte 
originário estabeleceu o princípio da não cumulatividade no art. 153, § 3º, II 
da Constituição da República, que a compensação é permitida do que pelo 
acréscimo econômico for devido do montante já pago nas etapas anteriores. 
 
No que se refere ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é correto 
o que se afirma em: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
imposto de competência da União, fato gerador a 
sua saída dos estabelecimentos de importador, 
industrial, comerciante, com base de cálculo o valor 
da operação da saída da mercadoria. 
Resposta 
Correta: 
 
imposto de competência da União, fato gerador a 
sua saída dos estabelecimentos de importador, 
industrial, comerciante, com base de cálculo o valor 
da operação da saída da mercadoria. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. Imposto de competência da União, 
fato gerador a sua saída dos estabelecimentos de 
importador, industrial, comerciante, com base de 
cálculo o valor da operação da saída da mercadoria. 
Que também é não cumulativo devendo repassar seu 
valor como compensação ao sujeito seguinte da 
cadeia, até que o produto não passe mais por 
industrialização; considerado como contribuinte o 
importador e industrial em que a lei equiparar; o 
 
comercial de produtos sujeitos e o arrematante de 
produtos apreendidos e leiloados; fato gerador o seu 
desembaraço aduaneiro quando de procedência 
estrangeira, com base de cálculo sobre preço normal 
do produto acrescido do montante do imposto sobre 
a importação. 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
O Sistema Tributário Nacional obedece à regra de recolher tributos para o 
financiamento do Estado para com a sociedade. Mas antes disso vale 
ressaltar que “a compreensão sobre a existência da relação jurídico 
tributária e o dever em arcar com suas prestações exige entendimentos que 
antecedem ao próprio ramo do direito tributário, requerendo compreensão 
de aspectos relacionados à atividade financeira do estado e ao direito 
financeiro”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 
2018, p. 25. 
 
Desta forma, sobre o que corresponde a competência outorgada aos entes, 
avalie as asserções a seguir: 
 
 
 
I. Uma das competências outorgada aos entes é a de obrigações. 
II. Uma das competências outorgada aos entes é a de fatos geradores. 
III. Uma das competências outorgada aos entes é a de créditos e 
decadência. 
IV. Uma das competências outorgada aos entes é a de bases de cálculo e 
contribuintes. 
V. Uma das competências outorgada aos entes é a de legislar mediante 
sanção de ato ilícito. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
I, II, III e IV. 
Resposta Correta: 
I, II, III e IV. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A única afirmação incorreta é a V. De 
acordo com o artigo 146 da Constituição Federal, cabe a 
cada um dos entes legislar mediante lei complementar e não 
sanção de ato ilícito – pois o dever de pagar tributos decorre 
da necessidade de manutenção da máquina pública e não 
pelo cometimento de ilegalidade - sobre a definição dos 
tributos, suas espécies, fatos geradores, bases de cálculo e 
 
contribuintes, obrigações, lançamento, crédito, 
prescrição, decadência e demais peculiaridades. 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
O II – Imposto de Importação segundo o art. 153, I da Constituição Federal é 
decompetência da União e possui como finalidade o elemento extrafiscal da 
tributação, pois o incremento da arrecadação não será a maior preocupação 
e sim proteger o comércio nacional em relação a entrada de bens e serviços 
estrangeiros. 
 
Com relação a base de cálculo Imposto de Importação podemos afirmar, 
EXCETO: 
 
I. quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei 
tributária. 
II. quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o 
preço da arrematação. 
III. quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu 
similar, alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em condições 
de livre concorrência. 
 
 
Resposta Selecionada: 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
I, II e III. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. De acordo com Código Tributário 
Nacional no seu artigo 20, a base de cálculo do 
imposto é quando a alíquota seja específica, a 
unidade de medida adotada pela lei tributária; 
quando se trate de produto apreendido ou 
abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação; 
quando a alíquota for ad valorem, o preço normal 
que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo 
da exportação, em uma venda em condições de livre 
concorrência.