Account_5º
35 pág.

Account_5º


Disciplina<strong>contabilidade de Custo</strong> Adm8 materiais74 seguidores
Pré-visualização12 páginas
UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO \u2013 ICSC 
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE DE CUSTOS 
5º/4º semestres 
 
 
 
Ferramenta pedagógica de apoio: 
 
 
 
 
 
São Paulo - SP 
2019 
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Elenco de Contas
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 01/01/2019
1
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa
DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos
 ICMS a Recuperar
 PIS e Cofins a Recuperar
ESTOQUES
 Estoques de Produtos Acabados &quot;A&quot;
 Estoques de Produtos Acabados &quot;B&quot;
 Estoques de Produtos em Elaboração &quot;A&quot;
 Estoques de Produtos em Elaboração &quot;B&quot;
 Estoques de Matéria-Prima &quot;A&quot;
NÃO CIRCULANTE
IMOBILIZADO
 Máquinas e Equipamentos
 Móveis e Utensílios
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
PASSIVO
CIRCULANTE
 Contas a Pagar
 CSLL a Recolher
 FGTS a Recolher
 ICMS a Recolher
 INSS a Recolher
 IRPJ a Recolher
 IRRF a Recolher
 PIS e COFINS a Recolher
 Fornecedores
 13º Salário e Encargos a Pagar
 Salários a Pagar
 Férias e Encargos a Pagar
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
 Capital Social
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Vendas
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas
 PIS e COFINS sobre Vendas
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
CUSTO DA MÃO-DE-OBRA DIRETA
 Salários - MOD
CUSTO MÃO-DE-OBRA INDIRETA
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Elenco de Contas
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 01/01/2019
2
 Salários - MOInd.
CUSTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO
 Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF
 Seguros - CGF
 Energia Elétrica - CGF
 Aluguéis - CGF
 Outros Custos Indiretos - CGF
 Depreciações - CGF
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos
DESPESAS / RECEITAS
DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas Gerais e Administrativas
 Energia Elétrica
 Aluguéis
 Despesas de Salários e Encargos
 Despesas de Depreciações
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
CONTAS TRANSITÓRIAS
TRANSITÓRIAS
 Resultado com Mercadorias
 Apuração do Resultado do Exercício - ARE
Ana Paula Câmara Dos Santos
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Registro das Posições Iniciais/Finais
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data da Posição Inicial: 01/01/2019
Contas Devedor Credor
1
Caixa e Equivalentes de Caixa 166.510,00
Capital Social 575.000,00
Contas a Pagar 20.000,00
CSLL a Recolher 15.000,00
Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 150.000,00
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 30.000,00
Duplicatas a Receber 270.000,00
Estoques de Matéria-Prima &quot;A&quot; 4.090,00
Estoques de Produtos Acabados &quot;A&quot; 3.400,00
Estoques de Produtos Acabados &quot;B&quot; 6.000,00
Férias e Encargos a Pagar 32.000,00
FGTS a Recolher 4.500,00
Fornecedores 200.000,00
ICMS a Recolher 65.000,00
INSS a Recolher 16.000,00
IRPJ a Recolher 35.000,00
IRRF a Recolher 2.500,00
Máquinas e Equipamentos 600.000,00
Móveis e Utensílios 150.000,00
Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00
PIS e COFINS a Recolher 50.000,00
Ana Paula Câmara Dos Santos
1.200.000,00 1.200.000,00Totais:
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São Paulo, 05 de Janeiro de 2019
(1) D Estoques de Matéria-Prima &quot;A&quot; 132.300,00Compras de Matéria-Prima
D ICMS a Recuperar 20.160,00Compras de Matéria-Prima
D PIS e Cofins a Recuperar 15.540,00Compras de Matéria-Prima
C Fornecedores 168.000,00Compras de Matéria-Prima
168.000,00 168.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 07 de Janeiro de 2019
(2) D FGTS a Recolher 4.500,00Pagamento de FGTS Ref. Dezembro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.500,00Pagamento de FGTS Ref. Dezembro
4.500,00 4.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Janeiro de 2019
(3) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00Compra de Materiais Manutenção
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.000,00Compra de Materiais Manutenção
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 150.000,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Caixa e Equivalentes de Caixa 125.000,00Vendas de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 125.000,00Vendas de Mercadorias
C Vendas 250.000,00Vendas de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D ICMS sobre Vendas 30.000,00ICMS Sobre Vendas
C ICMS a Recolher 30.000,00ICMS Sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D PIS e COFINS sobre Vendas 23.125,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 23.125,00PIS e COFINS sobre Vendas
458.125,00 458.125,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Janeiro de 2019
(8) D Seguros - CGF 3.500,00Pagamento de Seguros CGF
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00Pagamento de Seguros CGF
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D Caixa e Equivalentes de Caixa 86.000,00Vendas de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 86.000,00Vendas de Mercadorias
C Vendas 172.000,00Vendas de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D ICMS sobre Vendas 20.640,00ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher 20.640,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D PIS e COFINS sobre Vendas 15.910,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 15.910,00PIS e COFINS sobre Vendas
212.050,00 212.050,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 20 de Janeiro de 2019
(12) D INSS a Recolher 16.000,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
D IRRF a Recolher 2.500,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
D ICMS a Recolher 65.000,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
D PIS e COFINS a Recolher 50.000,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 133.500,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
133.500,00 133.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 22 de Janeiro de 2019
(13) D Despesas Gerais e Administrativas 20.000,00Pagamento de Despesas Gerais
D Despesas com Vendas 15.000,00Pagamento de Despesas Gerais
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00Pagamento de Despesas Gerais
35.000,00 35.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 29 de Janeiro de 2019