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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE DE CUSTOS 
5º/4º semestres 
 
 
 
Ferramenta pedagógica de apoio: 
 
 
 
 
 
São Paulo - SP 
2019 
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Elenco de Contas
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 01/01/2019
1
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa
DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos
 ICMS a Recuperar
 PIS e Cofins a Recuperar
ESTOQUES
 Estoques de Produtos Acabados "A"
 Estoques de Produtos Acabados "B"
 Estoques de Produtos em Elaboração "A"
 Estoques de Produtos em Elaboração "B"
 Estoques de Matéria-Prima "A"
NÃO CIRCULANTE
IMOBILIZADO
 Máquinas e Equipamentos
 Móveis e Utensílios
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
PASSIVO
CIRCULANTE
 Contas a Pagar
 CSLL a Recolher
 FGTS a Recolher
 ICMS a Recolher
 INSS a Recolher
 IRPJ a Recolher
 IRRF a Recolher
 PIS e COFINS a Recolher
 Fornecedores
 13º Salário e Encargos a Pagar
 Salários a Pagar
 Férias e Encargos a Pagar
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
 Capital Social
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Vendas
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas
 PIS e COFINS sobre Vendas
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
CUSTO DA MÃO-DE-OBRA DIRETA
 Salários - MOD
CUSTO MÃO-DE-OBRA INDIRETA
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Elenco de Contas
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 01/01/2019
2
 Salários - MOInd.
CUSTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO
 Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF
 Seguros - CGF
 Energia Elétrica - CGF
 Aluguéis - CGF
 Outros Custos Indiretos - CGF
 Depreciações - CGF
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos
DESPESAS / RECEITAS
DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas Gerais e Administrativas
 Energia Elétrica
 Aluguéis
 Despesas de Salários e Encargos
 Despesas de Depreciações
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
CONTAS TRANSITÓRIAS
TRANSITÓRIAS
 Resultado com Mercadorias
 Apuração do Resultado do Exercício - ARE
Ana Paula Câmara Dos Santos
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Registro das Posições Iniciais/Finais
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data da Posição Inicial: 01/01/2019
Contas Devedor Credor
1
Caixa e Equivalentes de Caixa 166.510,00
Capital Social 575.000,00
Contas a Pagar 20.000,00
CSLL a Recolher 15.000,00
Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 150.000,00
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 30.000,00
Duplicatas a Receber 270.000,00
Estoques de Matéria-Prima "A" 4.090,00
Estoques de Produtos Acabados "A" 3.400,00
Estoques de Produtos Acabados "B" 6.000,00
Férias e Encargos a Pagar 32.000,00
FGTS a Recolher 4.500,00
Fornecedores 200.000,00
ICMS a Recolher 65.000,00
INSS a Recolher 16.000,00
IRPJ a Recolher 35.000,00
IRRF a Recolher 2.500,00
Máquinas e Equipamentos 600.000,00
Móveis e Utensílios 150.000,00
Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00
PIS e COFINS a Recolher 50.000,00
Ana Paula Câmara Dos Santos
1.200.000,00 1.200.000,00Totais:
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São Paulo, 05 de Janeiro de 2019
(1) D Estoques de Matéria-Prima "A" 132.300,00Compras de Matéria-Prima
D ICMS a Recuperar 20.160,00Compras de Matéria-Prima
D PIS e Cofins a Recuperar 15.540,00Compras de Matéria-Prima
C Fornecedores 168.000,00Compras de Matéria-Prima
168.000,00 168.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 07 de Janeiro de 2019
(2) D FGTS a Recolher 4.500,00Pagamento de FGTS Ref. Dezembro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.500,00Pagamento de FGTS Ref. Dezembro
4.500,00 4.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Janeiro de 2019
(3) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00Compra de Materiais Manutenção
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.000,00Compra de Materiais Manutenção
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 150.000,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Caixa e Equivalentes de Caixa 125.000,00Vendas de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 125.000,00Vendas de Mercadorias
C Vendas 250.000,00Vendas de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D ICMS sobre Vendas 30.000,00ICMS Sobre Vendas
C ICMS a Recolher 30.000,00ICMS Sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D PIS e COFINS sobre Vendas 23.125,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 23.125,00PIS e COFINS sobre Vendas
458.125,00 458.125,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Janeiro de 2019
(8) D Seguros - CGF 3.500,00Pagamento de Seguros CGF
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00Pagamento de Seguros CGF
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D Caixa e Equivalentes de Caixa 86.000,00Vendas de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 86.000,00Vendas de Mercadorias
C Vendas 172.000,00Vendas de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D ICMS sobre Vendas 20.640,00ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher 20.640,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D PIS e COFINS sobre Vendas 15.910,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 15.910,00PIS e COFINS sobre Vendas
212.050,00 212.050,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 20 de Janeiro de 2019
(12) D INSS a Recolher 16.000,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
D IRRF a Recolher 2.500,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
D ICMS a Recolher 65.000,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
D PIS e COFINS a Recolher 50.000,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 133.500,00Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro
133.500,00 133.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 22 de Janeiro de 2019
(13) D Despesas Gerais e Administrativas 20.000,00Pagamento de Despesas Gerais
D Despesas com Vendas 15.000,00Pagamento de Despesas Gerais
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00Pagamento de Despesas Gerais
35.000,00 35.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 29 de Janeiro de 2019(14) D Energia Elétrica - CGF 14.500,00Pagamento de Energia Ref. Janeiro
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
D Energia Elétrica 2.500,00Pagamento de Energia Ref. Janeiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 17.000,00Pagamento de Energia Ref. Janeiro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D Aluguéis - CGF 30.000,00Pagamento de Alugueis
D Aluguéis 8.000,00Pagamento de Alugueis
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.000,00Pagamento de Alugueis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Despesas Gerais e Administrativas 5.000,00Pagamento de Outros Gastos
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.000,00Pagamento de Outros Gastos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.000,00Pagamento de Outros Gastos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Caixa e Equivalentes de Caixa 139.500,00Venda de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 139.500,00Venda de Mercadorias
C Vendas 279.000,00Venda de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D ICMS sobre Vendas 33.480,00ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher 33.480,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D PIS e COFINS sobre Vendas 25.808,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 25.808,00PIS e COFINS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Fornecedores 240.000,00Pagamento de Fornecedores
C Caixa e Equivalentes de Caixa 240.000,00Pagamento de Fornecedores
640.288,00 640.288,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 30 de Janeiro de 2019
(21) D Salários - MOD 64.530,00Provisão de Salários
D Salários - MOInd. 56.970,00Provisão de Salários
D Despesas de Salários e Encargos 41.900,00Provisão de Salários
C INSS a Recolher 38.800,00Provisão de Salários
C IRRF a Recolher 20.000,00Provisão de Salários
C FGTS a Recolher 8.000,00Provisão de Salários
C Salários a Pagar 70.000,00Provisão de Salários
C Férias e Encargos a Pagar 15.200,00Provisão de Salários
C 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00Provisão de Salários
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Salários a Pagar 70.000,00Pagamento de Salários
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00Pagamento de Salários
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Depreciações - CGF 10.000,00Contabilização de Depreciação Ref. Janeiro
D Despesas de Depreciações 1.250,00Contabilização de Depreciação Ref. Janeiro
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00Contabilização de Depreciação Ref. Janeiro
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00Contabilização de Depreciação Ref. Janeiro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D ICMS a Recolher 20.160,00Apuração do ICMS
C ICMS a Recuperar 20.160,00Apuração do ICMS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D PIS e COFINS a Recolher 15.540,00Apuração PIS e COFINS
C PIS e Cofins a Recuperar 15.540,00Apuração PIS e COFINS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 79.194,19Apropriação de Consumo de Matéria-Prima
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 39.597,10Apropriação de Consumo de Matéria-Prima
C Estoques de Matéria-Prima "A" 118.791,29Apropriação de Consumo de Matéria-Prima
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 43.020,00Apropriação de Mão de Obra
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 21.510,00Apropriação de Mão de Obra
C Salários - MOD 64.530,00Apropriação de Mão de Obra
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(28) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 67.550,63Apropriação dos CIFs
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 54.419,37Apropriação dos CIFs
C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação dos CIFs
C Energia Elétrica - CGF 14.500,00Apropriação dos CIFs
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00Apropriação dos CIFs
C Aluguéis - CGF 30.000,00Apropriação dos CIFs
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.000,00Apropriação dos CIFs
C Seguros - CGF 3.500,00Apropriação dos CIFs
C Depreciações - CGF 10.000,00Apropriação dos CIFs
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Estoques de Produtos Acabados "A" 189.764,82Transferência de Prod. em Elab. para
Acabados
D Estoques de Produtos Acabados "B" 115.526,47Transferência de Prod. em Elab. para
Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 189.764,82Transferência de Prod. em Elab. para
Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 115.526,47Transferência de Prod. em Elab. para
Acabados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D Custo dos Produtos Vendidos 294.899,71Transferência de Prod. Acabados para CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 184.766,35Transferência de Prod. Acabados para CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 110.133,36Transferência de Prod. Acabados para CPV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D IRPJ a Recolher 35.000,00Pagamento de IRPJ
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00Pagamento de IRPJ
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D CSLL a Recolher 15.000,00Pagamento de CSLL
C Caixa e Equivalentes de Caixa 15.000,00Pagamento de CSLL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D Caixa e Equivalentes de Caixa 130.500,00Recebimento deDuplicata
C Duplicatas a Receber 130.500,00Recebimento de Duplicata
1.366.332,29 1.366.332,29SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 3.017.795,29 3.017.795,29
São Paulo, 05 de Fevereiro de 2019
(34) D Estoques de Matéria-Prima "A" 330.750,00Compra de Matéria-prima
D ICMS a Recuperar 50.400,00Compra de Matéria-prima
D PIS e Cofins a Recuperar 38.850,00Compra de Matéria-prima
C Fornecedores 420.000,00Compra de Matéria-prima
420.000,00 420.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 07 de Fevereiro de 2019
(35) D FGTS a Recolher 8.000,00Pagamento de FGTS Ref. Janeiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00Pagamento de FGTS Ref. Janeiro
8.000,00 8.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Fevereiro de 2019
(36) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.500,00Compra de Materiais para Manutenção
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.500,00Compra de Materiais para Manutenção
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Caixa e Equivalentes de Caixa 250.000,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 250.000,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Caixa e Equivalentes de Caixa 200.000,00Venda de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 200.000,00Venda de Mercadorias
C Vendas 400.000,00Venda de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D ICMS sobre Vendas 48.000,00ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher 48.000,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D PIS e COFINS sobre Vendas 37.000,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 37.000,00PIS e COFINS sobre Vendas
740.500,00 740.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Fevereiro de 2019
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
(41) D Seguros - CGF 3.500,00Pagamentos Seguros CGF
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00Pagamentos Seguros CGF
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D Caixa e Equivalentes de Caixa 165.000,00Venda de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 165.000,00Venda de Mercadorias
C Vendas 330.000,00Venda de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D ICMS sobre Vendas 39.600,00ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher 39.600,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D PIS e COFINS sobre Vendas 30.525,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 30.525,00PIS e COFINS sobre Vendas
403.625,00 403.625,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 20 de Fevereiro de 2019
(45) D INSS a Recolher 38.800,00Pagamento de Impostos Ref. Janeiro
D IRRF a Recolher 20.000,00Pagamento de Impostos Ref. Janeiro
D ICMS a Recolher 63.960,00Pagamento de Impostos Ref. Janeiro
D PIS e COFINS a Recolher 49.303,00Pagamento de Impostos Ref. Janeiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 172.063,00Pagamento de Impostos Ref. Janeiro
172.063,00 172.063,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 22 de Fevereiro de 2019
(46) D Despesas Gerais e Administrativas 20.400,00Pagamentos de Despesas Gerais
D Despesas com Vendas 15.300,00Pagamentos de Despesas Gerais
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.700,00Pagamentos de Despesas Gerais
35.700,00 35.700,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 28 de Fevereiro de 2019
(47) D Energia Elétrica - CGF 18.125,00Pagamento Energia Elétrica Ref. Fevereiro
D Energia Elétrica 2.700,00Pagamento Energia Elétrica Ref. Fevereiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 20.825,00Pagamento Energia Elétrica Ref. Fevereiro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Aluguéis - CGF 30.000,00Pagamento de Alugueis
D Aluguéis 8.000,00Pagamento de Alugueis
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.000,00Pagamento de Alugueis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Despesas Gerais e Administrativas 5.100,00Pagamento de Outros Gastos
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.200,00Pagamento de Outros Gastos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.300,00Pagamento de Outros Gastos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D Caixa e Equivalentes de Caixa 135.000,00Venda de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 135.000,00Venda de Mercadorias
C Vendas 270.000,00Venda de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D ICMS sobre Vendas 32.400,00ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher 32.400,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D PIS e COFINS sobre Vendas 24.975,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 24.975,00PIS e COFINS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Fornecedores 274.000,00Pagamento de Fornecedores
C Caixa e Equivalentes de Caixa 274.000,00Pagamento de Fornecedores
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Caixa e Equivalentes de Caixa 400.000,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 400.000,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Salários - MOD 64.530,00Provisão de Salários
D Salários - MOInd. 56.970,00Provisão de Salários
D Despesas de Salários e Encargos 41.900,00Provisão de Salários
C INSS a Recolher 38.800,00Provisão de Salários
C IRRF a Recolher 20.000,00Provisão de Salários
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
C FGTS a Recolher 8.000,00Provisão de Salários
C Salários a Pagar 70.000,00Provisão de Salários
C Férias e Encargos a Pagar 15.200,00Provisão de Salários
C 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00Provisão de Salários
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Salários a Pagar 70.000,00Pagamento de Salário Ref. Fevereiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00Pagamento de Salário Ref. Fevereiro
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Depreciações - CGF 10.000,00Contabilização da Depreciação Ref.
Fevereiro
D Despesas de Depreciações 1.250,00Contabilização da Depreciação Ref.
Fevereiro
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00Contabilização da Depreciação Ref.
Fevereiro
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00Contabilização da Depreciação Ref.
Fevereiro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D ICMS a Recolher 50.400,00Apuração do ICMS
C ICMS a Recuperar 50.400,00Apuração do ICMS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D PIS e COFINS a Recolher 38.850,00Apuração de PIS e COFINS
C PIS e Cofins a Recuperar 38.850,00Apuração de PIS e COFINS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 105.916,84Apropriação de Consumo de Matéria-Prima
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 52.958,42Apropriação de Consumo de Matéria-Prima
C Estoques de Matéria-Prima "A" 158.875,26Apropriação de Consumo de Matéria-Prima
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 43.020,00Apropriação de Mão de Obra
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 21.510,00Apropriação de Mão de Obra
C Salários - MOD 64.530,00Apropriação de Mão de Obra
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 69.677,44Apropriação da CIFs
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 56.617,56Apropriação da CIFs
C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação da CIFs
C Energia Elétrica - CGF 18.125,00Apropriação da CIFs
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.500,00Apropriação da CIFs
C Aluguéis - CGF 30.000,00Apropriação da CIFs
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.200,00Apropriação da CIFs
C Seguros - CGF 3.500,00Apropriação da CIFs
C Depreciações - CGF 10.000,00Apropriação da CIFs
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Estoques de Produtos Acabados "A" 218.614,28Transferência de Prod. Elaboração para
Acabados
D Estoques de Produtos Acabados "B" 131.085,98Transferência de Prod. Elaboração para
Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 218.614,28Transferência de Prod. Elaboração para
Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 131.085,98Transferência de Prod. Elaboração para
Acabados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Custo dos Produtos Vendidos 335.580,82Transferência de Prod. Acabados para CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 194.860,73Transferência de Prod. Acabados para CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 140.720,09Transferência de Prod. Acabados para CPV
2.436.381,34 2.436.381,34SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 4.216.269,34 4.216.269,34
São Paulo, 05 de Março de 2019
(65) D Estoques de Matéria-Prima "A" 173.250,00Compra de Mercadorias
D ICMS a Recuperar 26.400,00Compra de Mercadorias
D PIS e Cofins a Recuperar 20.350,00Compra de Mercadorias
C Fornecedores 220.000,00Compra de Mercadorias
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
220.000,00 220.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 07 de Março de 2019
(66) D FGTS a Recolher 8.000,00Pagamento de FGTS Ref. Fevereiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00Pagamento de FGTS Ref. Fevereiro
8.000,00 8.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Março de 2019
(67) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 6.000,00Compra de Materiais para Manutenção
C Caixa e Equivalentes de Caixa 6.000,00Compra de Materiais para Manutenção
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D Caixa e Equivalentes de Caixa 100.000,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 100.000,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Caixa e Equivalentes de Caixa 250.000,00Venda de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 250.000,00Venda de Mercadorias
C Vendas 500.000,00Venda de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D ICMS sobre Vendas 60.000,00ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher 60.000,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D PIS e COFINS sobre Vendas 46.250,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 46.250,00PIS e COFINS sobre Vendas
712.250,00 712.250,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Março de 2019
(72) D Seguros - CGF 3.500,00Pagamento de Seguros CGF
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00Pagamento de Seguros CGF
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Caixa e Equivalentes de Caixa 280.000,00Venda de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 280.000,00Venda de Mercadorias
C Vendas 560.000,00Venda de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(74) D ICMS sobre Vendas 67.200,00ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher 67.200,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(75) D PIS e COFINS sobre Vendas 51.800,00PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 51.800,00PIS e COFINS sobre Vendas
682.500,00 682.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 20 de Março de 2019
(76) D INSS a Recolher 38.800,00Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro
D IRRF a Recolher 20.000,00Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro
D ICMS a Recolher 69.600,00Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro
D PIS e COFINS a Recolher 53.650,00Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 182.050,00Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro
182.050,00 182.050,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 22 de Março de 2019
(77) D Despesas Gerais e Administrativas 20.500,00Pagamento de Despesas Gerais
D Despesas com Vendas 15.600,00Pagamento de Despesas Gerais
C Caixa e Equivalentes de Caixa 36.100,00Pagamento de Despesas Gerais
36.100,00 36.100,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 29 de Março de 2019
(78) D Energia Elétrica - CGF 20.000,00Pagamento de Energia Elétrica Ref. Março
D Energia Elétrica 2.900,00Pagamento de Energia Elétrica Ref. MarçoC Caixa e Equivalentes de Caixa 22.900,00Pagamento de Energia Elétrica Ref. Março
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D Aluguéis - CGF 30.000,00Pagamento de Alugueis
D Aluguéis 8.000,00Pagamento de Alugueis
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.000,00Pagamento de Alugueis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D Despesas Gerais e Administrativas 5.200,00Pagamentos de Outros Gastos
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.400,00Pagamentos de Outros Gastos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.600,00Pagamentos de Outros Gastos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(81) D Caixa e Equivalentes de Caixa 230.500,00Venda de Mercadorias
D Duplicatas a Receber 230.500,00Venda de Mercadorias
C Vendas 461.000,00Venda de Mercadorias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(82) D ICMS sobre Vendas 55.320,00ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher 55.320,00ICMS sobre Vendas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(83) D PIS e COFINS sobre Vendas 42.642,50PIS e COFINS sobre Vendas
C PIS e COFINS a Recolher 42.642,50PIS e COFINS sobre Vendas
627.462,50 627.462,50SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 30 de Março de 2019
(84) D Fornecedores 200.000,00Pagamento de Fornecedores
C Caixa e Equivalentes de Caixa 200.000,00Pagamento de Fornecedores
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(85) D Caixa e Equivalentes de Caixa 300.000,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 300.000,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(86) D Salários - MOD 64.530,00Provisão de Salários
D Salários - MOInd. 56.970,00Provisão de Salários
D Despesas de Salários e Encargos 41.900,00Provisão de Salários
C INSS a Recolher 38.800,00Provisão de Salários
C IRRF a Recolher 20.000,00Provisão de Salários
C FGTS a Recolher 8.000,00Provisão de Salários
C Salários a Pagar 70.000,00Provisão de Salários
C Férias e Encargos a Pagar 15.200,00Provisão de Salários
C 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00Provisão de Salários
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D Salários a Pagar 70.000,00Pagamento de Salários
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00Pagamento de Salários
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(88) D Depreciações - CGF 10.000,00Contabilização de Depreciação Ref. Março
D Despesas de Depreciações 1.250,00Contabilização de Depreciação Ref. Março
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00Contabilização de Depreciação Ref. Março
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00Contabilização de Depreciação Ref. Março
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D ICMS a Recolher 26.400,00Apuração de ICMS
C ICMS a Recuperar 26.400,00Apuração de ICMS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 173.961,84Apropriação de Consumo de Mão de Obra
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 86.980,92Apropriação de Consumo de Mão de Obra
C Estoques de Matéria-Prima "A" 260.942,76Apropriação de Consumo de Mão de Obra
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(91) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 43.020,00Apropriação de Mão de Obra
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 21.510,00Apropriação de Mão de Obra
C Salários - MOD 64.530,00Apropriação de Mão de Obra
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(92) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 70.951,12Apropriação da CIFs
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 57.918,88Apropriação da CIFs
C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação da CIFs
C Energia Elétrica - CGF 20.000,00Apropriação da CIFs
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 6.000,00Apropriação da CIFs
C Aluguéis - CGF 30.000,00Apropriação da CIFs
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.400,00Apropriação da CIFs
C Seguros - CGF 3.500,00Apropriação da CIFs
C Depreciações - CGF 10.000,00Apropriação da CIFs
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
APS - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
8
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(93) D Estoques de Produtos Acabados "A" 287.932,96Transferência de Prod. Elaboração para
Acabados
D Estoques de Produtos Acabados "B" 166.409,80Transferência de Prod. Elaboração para
Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 287.932,96Transferência de Prod. Elaboração para
Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 166.409,80Transferência de Prod. Elaboração para
Acabados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(94) D Custo dos Produtos Vendidos 484.732,67Tranferência de Prod. Acabados para CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 318.196,58Tranferência de Prod. Acabados para CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 166.536,09Tranferência de Prod. Acabados para CPV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(95) D PIS e COFINS a Recolher 20.350,00Apuração PIS e COFINS
C PIS e Cofins a Recuperar 20.350,00Apuração PIS e COFINS
2.184.818,19 2.184.818,19SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 31 de Março de 2019
(96) D Vendas 3.222.000,00Apuração do Resultado do Exercicio
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 3.222.000,00Apuração do Resultado do Exercicio
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(97) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 2.083.538,70Apuração do Resultado do Exercicio
C Aluguéis 24.000,00Apuração do Resultado do Exercicio
C Custo dos Produtos Vendidos 1.115.213,20Apuração do Resultado do Exercicio
C Despesas com Vendas 45.900,00Apuraçãodo Resultado do Exercicio
C Despesas de Depreciações 3.750,00Apuração do Resultado do Exercicio
C Despesas de Salários e Encargos 125.700,00Apuração do Resultado do Exercicio
C Despesas Gerais e Administrativas 76.200,00Apuração do Resultado do Exercicio
C Energia Elétrica 8.100,00Apuração do Resultado do Exercicio
C ICMS sobre Vendas 386.640,00Apuração do Resultado do Exercicio
C PIS e COFINS sobre Vendas 298.035,50Apuração do Resultado do Exercicio
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(98) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 170.769,20Imposto de Renda Sobre Lucro Exercicio
C IRPJ a Recolher 170.769,20Imposto de Renda Sobre Lucro Exercicio
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(99) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 102.461,52Contribuição Social sobre o Lucro Exercicio
C CSLL a Recolher 102.461,52Contribuição Social sobre o Lucro Exercicio
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(100) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 273.230,72Apuração do Resultado do Exercicio
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 170.769,20Apuração do Resultado do Exercicio
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 102.461,52Apuração do Resultado do Exercicio
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(101) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 865.230,58Transferência Resultado Exercicio
C Lucros Acumulados 865.230,58Transferência Resultado Exercicio
6.717.230,72 6.717.230,72SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 11.370.411,41 11.370.411,41
18.604.476,04 18.604.476,04
Ana Paula Câmara Dos Santos
TOTAL DO DIÁRIO:
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
19/05/2019 1
Ana Paula Câmara Dos Santos
Empresa:
Aluno:
13º Salário e Encargos a Pagar
34.200,00
D C
(21)
(55)
(86)
11.400,00
11.400,00
11.400,00
Aluguéis
8.000,00
8.000,00
8.000,00
0,00
D C
(97)24.000,00(15)
(48)
(79)
Aluguéis - CGF
30.000,00
30.000,00
30.000,00
0,00
D C
(28)
(62)
(92)
30.000,00
30.000,00
30.000,00
(15)
(48)
(79)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
2.083.538,70
273.230,72
865.230,58
0,00
D C
(96)3.222.000,00(97)
(100)
(101)
Caixa e Equivalentes de Caixa
166.510,00
150.000,00
125.000,00
86.000,00
139.500,00
130.500,00
35.000,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(8)
(12)
(13)
(14)
4.500,00
5.000,00
3.500,00
133.500,00
17.000,00
(SI)
(4)
(5)
(9)
(17)
(33)
Caixa e Equivalentes de Caixa
250.000,00
200.000,00
165.000,00
135.000,00
400.000,00
100.000,00
35.000,00
Continua...
D C
(15)
(16)
(20)
(22)
(31)
(32)
38.000,00
7.000,00
240.000,00
70.000,00
15.000,00
(37)
(38)
(42)
(50)
(54)
(68)
Caixa e Equivalentes de Caixa
250.000,00
280.000,00
230.500,00
300.000,00
35.700,00
Continua...
D C
(35)
(36)
(41)
(45)
(46)
(47)
8.000,00
5.500,00
3.500,00
172.063,00
20.825,00
(69)
(73)
(81)
(85)
Caixa e Equivalentes de Caixa
8.000,00
Continua...
D C
(48)
(49)
(53)
(56)
(66)
(67)
38.000,00
7.300,00
274.000,00
70.000,00
6.000,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
38.000,00
Continua...
D C
(72)
(76)
(77)
(78)
(79)
(80)
3.500,00
182.050,00
36.100,00
22.900,00
7.600,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
Continua...
D C
(84)
(87)
200.000,00
70.000,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.295.472,00
D C
Capital Social
575.000,00
D C
(SI)575.000,00
Contas a Pagar
20.000,00
D C
(SI)20.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
102.461,52
0,00
D C
(100)102.461,52(99)
CSLL a Recolher
15.000,00
102.461,52
D C
(SI)
(99)
15.000,00
102.461,52
(32)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
19/05/2019 2
Ana Paula Câmara Dos Santos
Empresa:
Aluno:
Custo dos Produtos Vendidos
294.899,71
335.580,82
484.732,67
0,00
D C
(97)1.115.213,20(30)
(64)
(94)
Depreciações - CGF
10.000,00
10.000,00
10.000,00
0,00
D C
(28)
(62)
(92)
10.000,00
10.000,00
10.000,00
(23)
(57)
(88)
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
180.000,00
D C
(SI)
(23)
(57)
(88)
150.000,00
10.000,00
10.000,00
10.000,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
33.750,00
D C
(SI)
(23)
(57)
(88)
30.000,00
1.250,00
1.250,00
1.250,00
Despesas com Vendas
15.000,00
15.300,00
15.600,00
0,00
D C
(97)45.900,00(13)
(46)
(77)
Despesas de Depreciações
1.250,00
1.250,00
1.250,00
0,00
D C
(97)3.750,00(23)
(57)
(88)
Despesas de Salários e Encargos
41.900,00
41.900,00
41.900,00
0,00
D C
(97)125.700,00(21)
(55)
(86)
Despesas Gerais e Administrativas
20.000,00
5.000,00
20.400,00
5.100,00
20.500,00
5.200,00
0,00
D C
(97)76.200,00(13)
(16)
(46)
(49)
(77)
(80)
Duplicatas a Receber
270.000,00
125.000,00
86.000,00
139.500,00
200.000,00
165.000,00
100.000,00
Continua...
D C
(4)
(33)
(37)
(54)
(68)
(85)
150.000,00
130.500,00
250.000,00
400.000,00
300.000,00
(SI)
(5)
(9)
(17)
(38)
(42)
Duplicatas a Receber
135.000,00
250.000,00
280.000,00
230.500,00
550.500,00
D C
(50)
(69)
(73)
(81)
Energia Elétrica
2.500,00
2.700,00
2.900,00
0,00
D C
(97)8.100,00(14)
(47)
(78)
Energia Elétrica - CGF
14.500,00
18.125,00
20.000,00
0,00
D C
(28)
(62)
(92)
14.500,00
18.125,00
20.000,00
(14)
(47)
(78)
Estoques de Matéria-Prima "A"
4.090,00
132.300,00
330.750,00
173.250,00
101.780,69
D C
(26)
(60)
(90)
118.791,29
158.875,26
260.942,76
(SI)
(1)
(34)
(65)
Estoques de Produtos Acabados "A"
3.400,00
189.764,82
218.614,28
287.932,96
1.888,40
D C
(30)
(64)
(94)
184.766,35
194.860,73
318.196,58
(SI)
(29)
(63)
(93)
Estoques de Produtos Acabados "B"
6.000,00
115.526,47
131.085,98
166.409,80
1.632,71
D C
(30)
(64)
(94)
110.133,36
140.720,09
166.536,09
(SI)
(29)
(63)
(93)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
19/05/2019 3
Ana Paula Câmara Dos Santos
Empresa:
Aluno:
Estoques de Produtos em Elaboração
"A"
79.194,19
43.020,00
67.550,63
105.916,84
43.020,00
69.677,44
Continua...
D C
(29)
(63)
(93)
189.764,82
218.614,28
287.932,96
(26)
(27)
(28)
(60)
(61)
(62)
Estoques de Produtos em Elaboração
"A"
173.961,84
43.020,00
70.951,12
0,00
D C
(90)
(91)
(92)
Estoques de Produtos em Elaboração
"B"
39.597,10
21.510,00
54.419,37
52.958,42
21.510,00
56.617,56
Continua...
D C
(29)
(63)
(93)
115.526,47
131.085,98
166.409,80
(26)
(27)
(28)
(60)
(61)
(62)
Estoques de Produtos em Elaboração
"B"
86.980,92
21.510,00
57.918,88
0,00
D C
(90)
(91)
(92)
Férias e Encargos a Pagar
77.600,00
D C
(SI)
(21)
(55)
(86)
32.000,00
15.200,00
15.200,00
15.200,00
FGTS a Recolher
4.500,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
D C
(SI)
(21)
(55)
(86)
4.500,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
(2)
(35)
(66)
Fornecedores
240.000,00
274.000,00
200.000,00
294.000,00
D C
(SI)
(1)
(34)
(65)
200.000,00
168.000,00
420.000,00
220.000,00(20)
(53)
(84)
ICMS a Recolher
65.000,00
20.160,00
63.960,00
50.400,00
69.600,00
26.400,00
48.000,00
Continua...
D C
(SI)
(6)
(10)
(18)
(39)
(43)
65.000,00
30.000,00
20.640,00
33.480,00
39.600,00
(12)
(24)
(45)
(58)
(76)
(89)
ICMS a Recolher
156.120,00
D C
(51)
(70)
(74)
(82)
32.400,00
60.000,00
67.200,00
55.320,00
ICMS a Recuperar
20.160,00
50.400,00
26.400,00
0,00
D C
(24)
(58)
(89)
20.160,00
50.400,00
26.400,00
(1)
(34)
(65)
ICMS sobre Vendas
30.000,00
20.640,00
33.480,00
48.000,00
39.600,00
32.400,00
Continua...
D C
(97)386.640,00(6)
(10)
(18)
(39)
(43)
(51)
ICMS sobre Vendas
60.000,00
67.200,00
55.320,00
0,00
D C
(70)
(74)
(82)
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
170.769,20
0,00
D C
(100)170.769,20(98)
INSS a Recolher
16.000,00
38.800,00
38.800,00
38.800,00
D C
(SI)
(21)
(55)
(86)
16.000,00
38.800,00
38.800,00
38.800,00
(12)
(45)
(76)
IRPJ a Recolher
35.000,00
170.769,20
D C
(SI)
(98)
35.000,00
170.769,20
(31)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
19/05/2019 4
Ana Paula Câmara Dos Santos
Empresa:
Aluno:
IRRF a Recolher
2.500,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
D C
(SI)
(21)
(55)
(86)
2.500,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
(12)
(45)
(76)
Lucros Acumulados
865.230,58
D C
(101)865.230,58
Manutenções de Máquinas e
Equipamentos - CGF
5.000,00
5.500,00
6.000,00
0,00
D C
(28)
(62)
(92)
5.000,00
5.500,00
6.000,00
(3)
(36)
(67)
Máquinas e Equipamentos
600.000,00
600.000,00
D C
(SI)
Móveis e Utensílios
150.000,00
150.000,00
D C
(SI)
Outros Custos Indiretos - CGF
2.000,00
2.200,00
2.400,00
0,00
D C
(28)
(62)
(92)
2.000,00
2.200,00
2.400,00
(16)
(49)
(80)
Perdas Estimadas sobre Devedores
Duvidosos
5.000,00
D C
(SI)5.000,00
PIS e COFINS a Recolher
50.000,00
15.540,00
49.303,00
38.850,00
53.650,00
20.350,00
37.000,00
Continua...
D C
(SI)
(7)
(11)
(19)
(40)
(44)
50.000,00
23.125,00
15.910,00
25.808,00
30.525,00
(12)
(25)
(45)
(59)
(76)
(95)
PIS e COFINS a Recolher
120.342,50
D C
(52)
(71)
(75)
(83)
24.975,00
46.250,00
51.800,00
42.642,50
PIS e Cofins a Recuperar
15.540,00
38.850,00
20.350,00
0,00
D C
(25)
(59)
(95)
15.540,00
38.850,00
20.350,00
(1)
(34)
(65)
PIS e COFINS sobre Vendas
23.125,00
15.910,00
25.808,00
37.000,00
30.525,00
24.975,00
Continua...
D C
(97)298.035,50(7)
(11)
(19)
(40)
(44)
(52)
PIS e COFINS sobre Vendas
46.250,00
51.800,00
42.642,50
0,00
D C
(71)
(75)
(83)
Salários - MOD
64.530,00
64.530,00
64.530,00
0,00
D C
(27)
(61)
(91)
64.530,00
64.530,00
64.530,00
(21)
(55)
(86)
Salários - MOInd.
56.970,00
56.970,00
56.970,00
0,00
D C
(28)
(62)
(92)
56.970,00
56.970,00
56.970,00
(21)
(55)
(86)
Salários a Pagar
70.000,00
70.000,00
70.000,00
0,00
D C
(21)
(55)
(86)
70.000,00
70.000,00
70.000,00
(22)
(56)
(87)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS - Industria de Torneiras LTDA
19/05/2019 5
Ana Paula Câmara Dos Santos
Empresa:
Aluno:
Seguros - CGF
3.500,00
3.500,00
3.500,00
0,00
D C
(28)
(62)
(92)
3.500,00
3.500,00
3.500,00
(8)
(41)
(72)
Vendas
3.222.000,00
330.000,00
Continua...
D C
(5)
(9)
(17)
(38)
(42)
(50)
250.000,00
172.000,00
279.000,00
400.000,00
270.000,00
(96)
Vendas
0,00
D C
(69)
(73)
(81)
500.000,00
560.000,00
461.000,00
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
1
D/C
Conta: 13º Salário e Encargos a Pagar
30/01/19 Provisão de Salários 11.400,00 )(11.400,00 C
28/02/19 Provisão de Salários 11.400,00 )(22.800,00 C
30/03/19 Provisão de Salários 11.400,00 )(34.200,00 C
Conta: Aluguéis
29/01/19 Pagamento de Alugueis 8.000,00 8.000,00 D
28/02/19 Pagamento de Alugueis 8.000,00 16.000,00 D
29/03/19 Pagamento de Alugueis 8.000,00 24.000,00 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 24.000,00 0,00
Conta: Aluguéis - CGF
29/01/19 Pagamento de Alugueis 30.000,00 30.000,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIFs 30.000,00 0,00
28/02/19 Pagamento de Alugueis 30.000,00 30.000,00 D
28/02/19 Apropriação da CIFs 30.000,00 0,00
29/03/19 Pagamento de Alugueis 30.000,00 30.000,00 D
30/03/19 Apropriação da CIFs 30.000,00 0,00
Conta: Apuração do Resultado do Exercício - ARE
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 3.222.000,00 )(3.222.000,00 C
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 2.083.538,70 )(1.138.461,30 C
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 273.230,72 )(865.230,58 C
31/03/19 Transferência Resultado Exercicio 865.230,58 0,00 C
Conta: Caixa e Equivalentes de Caixa
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 166.510,00 D
07/01/19 Pagamento de FGTS Ref. Dezembro 4.500,00 162.010,00 D
12/01/19 Compra de Materiais Manutenção 5.000,00 157.010,00 D
12/01/19 Recebimento de Duplicatas 150.000,00 307.010,00 D
12/01/19 Vendas de Mercadorias 125.000,00 432.010,00 D
15/01/19 Pagamento de Seguros CGF 3.500,00 428.510,00 D
15/01/19 Vendas de Mercadorias 86.000,00 514.510,00 D
20/01/19 Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro 133.500,00 381.010,00 D
22/01/19 Pagamento de Despesas Gerais 35.000,00 346.010,00 D
29/01/19 Pagamento de Energia Ref. Janeiro 17.000,00 329.010,00 D
29/01/19 Pagamento de Alugueis 38.000,00 291.010,00 D
29/01/19 Pagamento de Outros Gastos 7.000,00 284.010,00 D
29/01/19 Venda de Mercadorias 139.500,00 423.510,00 D
29/01/19 Pagamento de Fornecedores 240.000,00 183.510,00 D
30/01/19 Pagamento de Salários 70.000,00 113.510,00 D
30/01/19 Pagamento de IRPJ 35.000,00 78.510,00 D
30/01/19 Pagamento de CSLL 15.000,00 63.510,00 D
30/01/19 Recebimento de Duplicata 130.500,00 194.010,00 D
07/02/19 Pagamento de FGTS Ref. Janeiro 8.000,00 186.010,00 D
12/02/19 Compra de Materiais para Manutenção 5.500,00 180.510,00 D
12/02/19 Recebimento de Duplicatas 250.000,00 430.510,00 D
12/02/19 Venda de Mercadorias 200.000,00 630.510,00 D
15/02/19 Pagamentos Seguros CGF 3.500,00 627.010,00 D
15/02/19 Venda de Mercadorias 165.000,00 792.010,00 D
20/02/19 Pagamento de Impostos Ref. Janeiro 172.063,00 619.947,00 D
22/02/19 Pagamentos de Despesas Gerais 35.700,00 584.247,00 D
28/02/19 Pagamento Energia Elétrica Ref. Fevereiro 20.825,00 563.422,00 D
28/02/19 Pagamento de Alugueis 38.000,00 525.422,00 D
28/02/19 Pagamento de Outros Gastos 7.300,00 518.122,00 D
28/02/19 Venda de Mercadorias 135.000,00 653.122,00 D
28/02/19 Pagamento de Fornecedores 274.000,00 379.122,00 D
28/02/19 Recebimento de Duplicatas 400.000,00 779.122,00 D
28/02/19 Pagamento de Salário Ref. Fevereiro 70.000,00 709.122,00 D
07/03/19 Pagamento de FGTS Ref. Fevereiro 8.000,00 701.122,00 D
12/03/19 Compra de Materiais para Manutenção 6.000,00 695.122,00 D
12/03/19 Recebimento de Duplicatas 100.000,00 795.122,00 D
12/03/19 Venda de Mercadorias 250.000,00 1.045.122,00 D
15/03/19 Pagamento de Seguros CGF 3.500,00 1.041.622,00 D
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
2
D/C
15/03/19 Venda de Mercadorias 280.000,00 1.321.622,00 D
20/03/19 Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro 182.050,00 1.139.572,00 D
22/03/19 Pagamento de Despesas Gerais 36.100,00 1.103.472,00 D
29/03/19 Pagamento de Energia Elétrica Ref. Março 22.900,00 1.080.572,00 D
29/03/19 Pagamento de Alugueis 38.000,00 1.042.572,00 D
29/03/19 Pagamentos de Outros Gastos 7.600,00 1.034.972,00 D
29/03/19 Venda de Mercadorias 230.500,00 1.265.472,00 D
30/03/19 Pagamento de Fornecedores200.000,00 1.065.472,00 D
30/03/19 Recebimento de Duplicatas 300.000,00 1.365.472,00 D
30/03/19 Pagamento de Salários 70.000,00 1.295.472,00 D
Conta: Capital Social
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(575.000,00 C
Conta: Contas a Pagar
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(20.000,00 C
Conta: Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
31/03/19 Contribuição Social sobre o Lucro Exercicio 102.461,52 102.461,52 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 102.461,52 0,00
Conta: CSLL a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(15.000,00 C
30/01/19 Pagamento de CSLL 15.000,00 0,00
31/03/19 Contribuição Social sobre o Lucro Exercicio 102.461,52 )(102.461,52 C
Conta: Custo dos Produtos Vendidos
30/01/19 Transferência de Prod. Acabados para CPV 294.899,71 294.899,71 D
28/02/19 Transferência de Prod. Acabados para CPV 335.580,82 630.480,53 D
30/03/19 Tranferência de Prod. Acabados para CPV 484.732,67 1.115.213,20 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 1.115.213,20 0,00
Conta: Depreciações - CGF
30/01/19 Contabilização de Depreciação Ref. Janeiro 10.000,00 10.000,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIFs 10.000,00 0,00
28/02/19 Contabilização da Depreciação Ref. Fevereiro 10.000,00 10.000,00 D
28/02/19 Apropriação da CIFs 10.000,00 0,00
30/03/19 Contabilização de Depreciação Ref. Março 10.000,00 10.000,00 D
30/03/19 Apropriação da CIFs 10.000,00 0,00
Conta: Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(150.000,00 C
30/01/19 Contabilização de Depreciação Ref. Janeiro 10.000,00 )(160.000,00 C
28/02/19 Contabilização da Depreciação Ref. Fevereiro 10.000,00 )(170.000,00 C
30/03/19 Contabilização de Depreciação Ref. Março 10.000,00 )(180.000,00 C
Conta: Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(30.000,00 C
30/01/19 Contabilização de Depreciação Ref. Janeiro 1.250,00 )(31.250,00 C
28/02/19 Contabilização da Depreciação Ref. Fevereiro 1.250,00 )(32.500,00 C
30/03/19 Contabilização de Depreciação Ref. Março 1.250,00 )(33.750,00 C
Conta: Despesas com Vendas
22/01/19 Pagamento de Despesas Gerais 15.000,00 15.000,00 D
22/02/19 Pagamentos de Despesas Gerais 15.300,00 30.300,00 D
22/03/19 Pagamento de Despesas Gerais 15.600,00 45.900,00 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 45.900,00 0,00
Conta: Despesas de Depreciações
30/01/19 Contabilização de Depreciação Ref. Janeiro 1.250,00 1.250,00 D
28/02/19 Contabilização da Depreciação Ref. Fevereiro 1.250,00 2.500,00 D
30/03/19 Contabilização de Depreciação Ref. Março 1.250,00 3.750,00 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 3.750,00 0,00
Conta: Despesas de Salários e Encargos
30/01/19 Provisão de Salários 41.900,00 41.900,00 D
28/02/19 Provisão de Salários 41.900,00 83.800,00 D
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
3
D/C
30/03/19 Provisão de Salários 41.900,00 125.700,00 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 125.700,00 0,00
Conta: Despesas Gerais e Administrativas
22/01/19 Pagamento de Despesas Gerais 20.000,00 20.000,00 D
29/01/19 Pagamento de Outros Gastos 5.000,00 25.000,00 D
22/02/19 Pagamentos de Despesas Gerais 20.400,00 45.400,00 D
28/02/19 Pagamento de Outros Gastos 5.100,00 50.500,00 D
22/03/19 Pagamento de Despesas Gerais 20.500,00 71.000,00 D
29/03/19 Pagamentos de Outros Gastos 5.200,00 76.200,00 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 76.200,00 0,00
Conta: Duplicatas a Receber
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 270.000,00 D
12/01/19 Recebimento de Duplicatas 150.000,00 120.000,00 D
12/01/19 Vendas de Mercadorias 125.000,00 245.000,00 D
15/01/19 Vendas de Mercadorias 86.000,00 331.000,00 D
29/01/19 Venda de Mercadorias 139.500,00 470.500,00 D
30/01/19 Recebimento de Duplicata 130.500,00 340.000,00 D
12/02/19 Recebimento de Duplicatas 250.000,00 90.000,00 D
12/02/19 Venda de Mercadorias 200.000,00 290.000,00 D
15/02/19 Venda de Mercadorias 165.000,00 455.000,00 D
28/02/19 Venda de Mercadorias 135.000,00 590.000,00 D
28/02/19 Recebimento de Duplicatas 400.000,00 190.000,00 D
12/03/19 Recebimento de Duplicatas 100.000,00 90.000,00 D
12/03/19 Venda de Mercadorias 250.000,00 340.000,00 D
15/03/19 Venda de Mercadorias 280.000,00 620.000,00 D
29/03/19 Venda de Mercadorias 230.500,00 850.500,00 D
30/03/19 Recebimento de Duplicatas 300.000,00 550.500,00 D
Conta: Energia Elétrica
29/01/19 Pagamento de Energia Ref. Janeiro 2.500,00 2.500,00 D
28/02/19 Pagamento Energia Elétrica Ref. Fevereiro 2.700,00 5.200,00 D
29/03/19 Pagamento de Energia Elétrica Ref. Março 2.900,00 8.100,00 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 8.100,00 0,00
Conta: Energia Elétrica - CGF
29/01/19 Pagamento de Energia Ref. Janeiro 14.500,00 14.500,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIFs 14.500,00 0,00
28/02/19 Pagamento Energia Elétrica Ref. Fevereiro 18.125,00 18.125,00 D
28/02/19 Apropriação da CIFs 18.125,00 0,00
29/03/19 Pagamento de Energia Elétrica Ref. Março 20.000,00 20.000,00 D
30/03/19 Apropriação da CIFs 20.000,00 0,00
Conta: Estoques de Matéria-Prima "A"
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 4.090,00 D
05/01/19 Compras de Matéria-Prima 132.300,00 136.390,00 D
30/01/19 Apropriação de Consumo de Matéria-Prima 118.791,29 17.598,71 D
05/02/19 Compra de Matéria-prima 330.750,00 348.348,71 D
28/02/19 Apropriação de Consumo de Matéria-Prima 158.875,26 189.473,45 D
05/03/19 Compra de Mercadorias 173.250,00 362.723,45 D
30/03/19 Apropriação de Consumo de Mão de Obra 260.942,76 101.780,69 D
Conta: Estoques de Produtos Acabados "A"
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 3.400,00 D
30/01/19 Transferência de Prod. em Elab. para Acabados 189.764,82 193.164,82 D
30/01/19 Transferência de Prod. Acabados para CPV 184.766,35 8.398,47 D
28/02/19 Transferência de Prod. Elaboração para Acabados 218.614,28 227.012,75 D
28/02/19 Transferência de Prod. Acabados para CPV 194.860,73 32.152,02 D
30/03/19 Transferência de Prod. Elaboração para Acabados 287.932,96 320.084,98 D
30/03/19 Tranferência de Prod. Acabados para CPV 318.196,58 1.888,40 D
Conta: Estoques de Produtos Acabados "B"
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 6.000,00 D
30/01/19 Transferência de Prod. em Elab. para Acabados 115.526,47 121.526,47 D
30/01/19 Transferência de Prod. Acabados para CPV 110.133,36 11.393,11 D
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
4
D/C
28/02/19 Transferência de Prod. Elaboração para Acabados 131.085,98 142.479,09 D
28/02/19 Transferência de Prod. Acabados para CPV 140.720,09 1.759,00 D
30/03/19 Transferência de Prod. Elaboração para Acabados 166.409,80 168.168,80 D
30/03/19 Tranferência de Prod. Acabados para CPV 166.536,09 1.632,71 D
Conta: Estoques de Produtos em Elaboração "A"
30/01/19 Apropriação de Consumo de Matéria-Prima 79.194,19 79.194,19 D
30/01/19 Apropriação de Mão de Obra 43.020,00 122.214,19 D
30/01/19 Apropriação dos CIFs 67.550,63 189.764,82 D
30/01/19 Transferência de Prod. em Elab. para Acabados 189.764,82 0,00
28/02/19 Apropriação de Consumo de Matéria-Prima 105.916,84 105.916,84 D
28/02/19 Apropriação de Mão de Obra 43.020,00 148.936,84 D
28/02/19 Apropriação da CIFs 69.677,44 218.614,28 D
28/02/19 Transferência de Prod. Elaboração para Acabados 218.614,28 0,00
30/03/19 Apropriação de Consumo de Mão de Obra 173.961,84 173.961,84 D
30/03/19 Apropriação de Mão de Obra 43.020,00 216.981,84 D
30/03/19 Apropriação da CIFs 70.951,12 287.932,96 D
30/03/19 Transferência de Prod. Elaboração para Acabados 287.932,96 0,00 C
Conta: Estoques de Produtos em Elaboração "B"
30/01/19 Apropriação de Consumo de Matéria-Prima 39.597,10 39.597,10 D
30/01/19 Apropriação de Mão de Obra 21.510,00 61.107,10 D
30/01/19 Apropriação dos CIFs 54.419,37 115.526,47 D30/01/19 Transferência de Prod. em Elab. para Acabados 115.526,47 0,00
28/02/19 Apropriação de Consumo de Matéria-Prima 52.958,42 52.958,42 D
28/02/19 Apropriação de Mão de Obra 21.510,00 74.468,42 D
28/02/19 Apropriação da CIFs 56.617,56 131.085,98 D
28/02/19 Transferência de Prod. Elaboração para Acabados 131.085,98 0,00 C
30/03/19 Apropriação de Consumo de Mão de Obra 86.980,92 86.980,92 D
30/03/19 Apropriação de Mão de Obra 21.510,00 108.490,92 D
30/03/19 Apropriação da CIFs 57.918,88 166.409,80 D
30/03/19 Transferência de Prod. Elaboração para Acabados 166.409,80 0,00 C
Conta: Férias e Encargos a Pagar
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(32.000,00 C
30/01/19 Provisão de Salários 15.200,00 )(47.200,00 C
28/02/19 Provisão de Salários 15.200,00 )(62.400,00 C
30/03/19 Provisão de Salários 15.200,00 )(77.600,00 C
Conta: FGTS a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(4.500,00 C
07/01/19 Pagamento de FGTS Ref. Dezembro 4.500,00 0,00
30/01/19 Provisão de Salários 8.000,00 )(8.000,00 C
07/02/19 Pagamento de FGTS Ref. Janeiro 8.000,00 0,00
28/02/19 Provisão de Salários 8.000,00 )(8.000,00 C
07/03/19 Pagamento de FGTS Ref. Fevereiro 8.000,00 0,00
30/03/19 Provisão de Salários 8.000,00 )(8.000,00 C
Conta: Fornecedores
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(200.000,00 C
05/01/19 Compras de Matéria-Prima 168.000,00 )(368.000,00 C
29/01/19 Pagamento de Fornecedores 240.000,00 )(128.000,00 C
05/02/19 Compra de Matéria-prima 420.000,00 )(548.000,00 C
28/02/19 Pagamento de Fornecedores 274.000,00 )(274.000,00 C
05/03/19 Compra de Mercadorias 220.000,00 )(494.000,00 C
30/03/19 Pagamento de Fornecedores 200.000,00 )(294.000,00 C
Conta: ICMS a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(65.000,00 C
12/01/19 ICMS Sobre Vendas 30.000,00 )(95.000,00 C
15/01/19 ICMS sobre Vendas 20.640,00 )(115.640,00 C
20/01/19 Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro 65.000,00 )(50.640,00 C
29/01/19 ICMS sobre Vendas 33.480,00 )(84.120,00 C
30/01/19 Apuração do ICMS 20.160,00 )(63.960,00 C
12/02/19 ICMS sobre Vendas 48.000,00 )(111.960,00 C
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
5
D/C
15/02/19 ICMS sobre Vendas 39.600,00 )(151.560,00 C
20/02/19 Pagamento de Impostos Ref. Janeiro 63.960,00 )(87.600,00 C
28/02/19 ICMS sobre Vendas 32.400,00 )(120.000,00 C
28/02/19 Apuração do ICMS 50.400,00 )(69.600,00 C
12/03/19 ICMS sobre Vendas 60.000,00 )(129.600,00 C
15/03/19 ICMS sobre Vendas 67.200,00 )(196.800,00 C
20/03/19 Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro 69.600,00 )(127.200,00 C
29/03/19 ICMS sobre Vendas 55.320,00 )(182.520,00 C
30/03/19 Apuração de ICMS 26.400,00 )(156.120,00 C
Conta: ICMS a Recuperar
05/01/19 Compras de Matéria-Prima 20.160,00 20.160,00 D
30/01/19 Apuração do ICMS 20.160,00 0,00
05/02/19 Compra de Matéria-prima 50.400,00 50.400,00 D
28/02/19 Apuração do ICMS 50.400,00 0,00
05/03/19 Compra de Mercadorias 26.400,00 26.400,00 D
30/03/19 Apuração de ICMS 26.400,00 0,00
Conta: ICMS sobre Vendas
12/01/19 ICMS Sobre Vendas 30.000,00 30.000,00 D
15/01/19 ICMS sobre Vendas 20.640,00 50.640,00 D
29/01/19 ICMS sobre Vendas 33.480,00 84.120,00 D
12/02/19 ICMS sobre Vendas 48.000,00 132.120,00 D
15/02/19 ICMS sobre Vendas 39.600,00 171.720,00 D
28/02/19 ICMS sobre Vendas 32.400,00 204.120,00 D
12/03/19 ICMS sobre Vendas 60.000,00 264.120,00 D
15/03/19 ICMS sobre Vendas 67.200,00 331.320,00 D
29/03/19 ICMS sobre Vendas 55.320,00 386.640,00 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 386.640,00 0,00
Conta: Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
31/03/19 Imposto de Renda Sobre Lucro Exercicio 170.769,20 170.769,20 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 170.769,20 0,00
Conta: INSS a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(16.000,00 C
20/01/19 Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro 16.000,00 0,00
30/01/19 Provisão de Salários 38.800,00 )(38.800,00 C
20/02/19 Pagamento de Impostos Ref. Janeiro 38.800,00 0,00
28/02/19 Provisão de Salários 38.800,00 )(38.800,00 C
20/03/19 Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro 38.800,00 0,00
30/03/19 Provisão de Salários 38.800,00 )(38.800,00 C
Conta: IRPJ a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(35.000,00 C
30/01/19 Pagamento de IRPJ 35.000,00 0,00
31/03/19 Imposto de Renda Sobre Lucro Exercicio 170.769,20 )(170.769,20 C
Conta: IRRF a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(2.500,00 C
20/01/19 Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro 2.500,00 0,00
30/01/19 Provisão de Salários 20.000,00 )(20.000,00 C
20/02/19 Pagamento de Impostos Ref. Janeiro 20.000,00 0,00
28/02/19 Provisão de Salários 20.000,00 )(20.000,00 C
20/03/19 Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro 20.000,00 0,00
30/03/19 Provisão de Salários 20.000,00 )(20.000,00 C
Conta: Lucros Acumulados
31/03/19 Transferência Resultado Exercicio 865.230,58 )(865.230,58 C
Conta: Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF
12/01/19 Compra de Materiais Manutenção 5.000,00 5.000,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIFs 5.000,00 0,00
12/02/19 Compra de Materiais para Manutenção 5.500,00 5.500,00 D
28/02/19 Apropriação da CIFs 5.500,00 0,00
12/03/19 Compra de Materiais para Manutenção 6.000,00 6.000,00 D
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
6
D/C
30/03/19 Apropriação da CIFs 6.000,00 0,00
Conta: Máquinas e Equipamentos
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 600.000,00 D
Conta: Móveis e Utensílios
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 150.000,00 D
Conta: Outros Custos Indiretos - CGF
29/01/19 Pagamento de Outros Gastos 2.000,00 2.000,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIFs 2.000,00 0,00
28/02/19 Pagamento de Outros Gastos 2.200,00 2.200,00 D
28/02/19 Apropriação da CIFs 2.200,00 0,00
29/03/19 Pagamentos de Outros Gastos 2.400,00 2.400,00 D
30/03/19 Apropriação da CIFs 2.400,00 0,00
Conta: Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(5.000,00 C
Conta: PIS e COFINS a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(50.000,00 C
12/01/19 PIS e COFINS sobre Vendas 23.125,00 )(73.125,00 C
15/01/19 PIS e COFINS sobre Vendas 15.910,00 )(89.035,00 C
20/01/19 Pagamento dos Impostos Ref. Dezembro 50.000,00 )(39.035,00 C
29/01/19 PIS e COFINS sobre Vendas 25.808,00 )(64.843,00 C
30/01/19 Apuração PIS e COFINS 15.540,00 )(49.303,00 C
12/02/19 PIS e COFINS sobre Vendas 37.000,00 )(86.303,00 C
15/02/19 PIS e COFINS sobre Vendas 30.525,00 )(116.828,00 C
20/02/19 Pagamento de Impostos Ref. Janeiro 49.303,00 )(67.525,00 C
28/02/19 PIS e COFINS sobre Vendas 24.975,00 )(92.500,00 C
28/02/19 Apuração de PIS e COFINS 38.850,00 )(53.650,00 C
12/03/19 PIS e COFINS sobre Vendas 46.250,00 )(99.900,00 C
15/03/19 PIS e COFINS sobre Vendas 51.800,00 )(151.700,00 C
20/03/19 Pagamentos de Impostos Ref. Fevereiro 53.650,00 )(98.050,00 C
29/03/19 PIS e COFINS sobre Vendas 42.642,50 )(140.692,50 C
30/03/19 Apuração PIS e COFINS 20.350,00 )(120.342,50 C
Conta: PIS e Cofins a Recuperar
05/01/19 Compras de Matéria-Prima 15.540,00 15.540,00 D
30/01/19 Apuração PIS e COFINS 15.540,00 0,00
05/02/19 Compra de Matéria-prima 38.850,00 38.850,00 D
28/02/19 Apuração de PIS e COFINS 38.850,00 0,00
05/03/19 Compra de Mercadorias 20.350,00 20.350,00 D
30/03/19 Apuração PIS e COFINS 20.350,00 0,00
Conta: PIS e COFINS sobre Vendas
12/01/19 PIS e COFINS sobre Vendas 23.125,00 23.125,00 D
15/01/19 PIS e COFINS sobre Vendas 15.910,00 39.035,00 D
29/01/19 PIS e COFINS sobre Vendas 25.808,00 64.843,00 D
12/02/19 PIS e COFINS sobre Vendas 37.000,00 101.843,00 D
15/02/19 PIS e COFINS sobre Vendas 30.525,00 132.368,00 D
28/02/19 PIS e COFINS sobre Vendas 24.975,00 157.343,00 D
12/03/19 PIS e COFINS sobre Vendas 46.250,00 203.593,00 D
15/03/19 PIS e COFINS sobre Vendas 51.800,00 255.393,00 D
29/03/19PIS e COFINS sobre Vendas 42.642,50 298.035,50 D
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 298.035,50 0,00
Conta: Salários - MOD
30/01/19 Provisão de Salários 64.530,00 64.530,00 D
30/01/19 Apropriação de Mão de Obra 64.530,00 0,00
28/02/19 Provisão de Salários 64.530,00 64.530,00 D
28/02/19 Apropriação de Mão de Obra 64.530,00 0,00
30/03/19 Provisão de Salários 64.530,00 64.530,00 D
30/03/19 Apropriação de Mão de Obra 64.530,00 0,00
Conta: Salários - MOInd.
Account - Contabilidade Didática 19/05/2019
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
7
D/C
30/01/19 Provisão de Salários 56.970,00 56.970,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIFs 56.970,00 0,00
28/02/19 Provisão de Salários 56.970,00 56.970,00 D
28/02/19 Apropriação da CIFs 56.970,00 0,00
30/03/19 Provisão de Salários 56.970,00 56.970,00 D
30/03/19 Apropriação da CIFs 56.970,00 0,00
Conta: Salários a Pagar
30/01/19 Provisão de Salários 70.000,00 )(70.000,00 C
30/01/19 Pagamento de Salários 70.000,00 0,00
28/02/19 Provisão de Salários 70.000,00 )(70.000,00 C
28/02/19 Pagamento de Salário Ref. Fevereiro 70.000,00 0,00
30/03/19 Provisão de Salários 70.000,00 )(70.000,00 C
30/03/19 Pagamento de Salários 70.000,00 0,00
Conta: Seguros - CGF
15/01/19 Pagamento de Seguros CGF 3.500,00 3.500,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIFs 3.500,00 0,00
15/02/19 Pagamentos Seguros CGF 3.500,00 3.500,00 D
28/02/19 Apropriação da CIFs 3.500,00 0,00
15/03/19 Pagamento de Seguros CGF 3.500,00 3.500,00 D
30/03/19 Apropriação da CIFs 3.500,00 0,00
Conta: Vendas
12/01/19 Vendas de Mercadorias 250.000,00 )(250.000,00 C
15/01/19 Vendas de Mercadorias 172.000,00 )(422.000,00 C
29/01/19 Venda de Mercadorias 279.000,00 )(701.000,00 C
12/02/19 Venda de Mercadorias 400.000,00 )(1.101.000,00 C
15/02/19 Venda de Mercadorias 330.000,00 )(1.431.000,00 C
28/02/19 Venda de Mercadorias 270.000,00 )(1.701.000,00 C
12/03/19 Venda de Mercadorias 500.000,00 )(2.201.000,00 C
15/03/19 Venda de Mercadorias 560.000,00 )(2.761.000,00 C
29/03/19 Venda de Mercadorias 461.000,00 )(3.222.000,00 C
31/03/19 Apuração do Resultado do Exercicio 3.222.000,00 0,00
Ana Paula Câmara Dos Santos
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Janeiro de 2019
19/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 1.125.150,29 ATIVO
 566.400,29 CIRCULANTE
 194.010,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 194.010,00 
 335.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 340.000,00 
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 37.390,29 ESTOQUES
 Estoques de Produtos Acabados "A" 8.398,47 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 11.393,11 
 Estoques de Matéria-Prima "A" 17.598,71 
 558.750,00 NÃO CIRCULANTE
 558.750,00 IMOBILIZADO
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 31.250,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 160.000,00 
 386.663,00 PASSIVO
 386.663,00 CIRCULANTE
 Contas a Pagar 20.000,00 
 FGTS a Recolher 8.000,00 
 ICMS a Recolher 63.960,00 
 INSS a Recolher 38.800,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 49.303,00 
 Fornecedores 128.000,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00 
 Férias e Encargos a Pagar 47.200,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 163.487,29 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 701.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Vendas 701.000,00 
 148.963,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas 84.120,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 64.843,00 
 294.899,71 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 294.899,71 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos 294.899,71 
 93.650,00 DESPESAS / RECEITAS
 15.000,00 DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas 15.000,00 
 78.650,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas Gerais e Administrativas 25.000,00 
 Energia Elétrica 2.500,00 
 Aluguéis 8.000,00 
 Despesas de Salários e Encargos 41.900,00 
 Despesas de Depreciações 1.250,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Janeiro de 2019
19/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 1.858.913,001.858.913,00
Ana Paula Câmara Dos Santos
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 28 de Fevereiro de 2019
19/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 1.665.006,47 ATIVO
 1.117.506,47 CIRCULANTE
 709.122,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 709.122,00 
 185.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 190.000,00 
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 223.384,47 ESTOQUES
 Estoques de Produtos Acabados "A" 32.152,02 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 1.759,00 
 Estoques de Matéria-Prima "A" 189.473,45 
 547.500,00 NÃO CIRCULANTE
 547.500,00 IMOBILIZADO
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 32.500,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 170.000,00 
 569.250,00 PASSIVO
 569.250,00 CIRCULANTE
 Contas a Pagar 20.000,00 
 FGTS a Recolher 8.000,00 
 ICMS a Recolher 69.600,00 
 INSS a Recolher 38.800,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 53.650,00 
 Fornecedores 274.000,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar 22.800,00 
 Férias e Encargos a Pagar 62.400,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 520.756,47 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 1.701.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Vendas 1.701.000,00 
 361.463,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas 204.120,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 157.343,00 
 630.480,53 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 630.480,53 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos 630.480,53 
 188.300,00 DESPESAS / RECEITAS
 30.300,00 DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas 30.300,00 
 158.000,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas Gerais e Administrativas 50.500,00 
 Energia Elétrica 5.200,00 
 Aluguéis 16.000,00 
 Despesas de Salários e Encargos 83.800,00 
 Despesas de Depreciações 2.500,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 28 de Fevereiro de 2019
19/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 3.052.750,003.052.750,00
Ana Paula Câmara Dos Santos
Universidade Paulista
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Março de 2019
19/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 2.482.523,80 ATIVO
 1.946.273,80 CIRCULANTE
 1.295.472,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.295.472,00