Avaliando Aprendizado Auditoria Contábil Aula4 e 5

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1a Questão
	
	
	
	Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
		
	
	Direcioanados ao pessoal da operação, apenas.
	
	Análiticos e Holísticos.
	
	Financeiros e gestionais.
	
	Entregues à concorrência.
	 
	Internos e externos.
	Respondido em 21/05/2019 18:19:15
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
		
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
	
	Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
	 
	O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
	 
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
	Respondido em 21/05/2019 18:20:46
	
Explicação: como não fez provisão, que gera despesa, o resultado está a maior (superavaliado). Como o passivo não foi lançado, está a menor (subavaliado)
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A NBC TA 705 trata da responsabilidade do auditor de emitir um relatório apropriado nas circunstâncias em que, ao formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, conclui que é necessário emitir uma opinião modificada sobre essas demonstrações contábeis. De acordo com essa norma, constitui elemento que conduz à emissão de opinião com ressalva a
		
	 
	obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente, e conclusão de que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
	 
	não obtenção de evidência apropriada e suficiente de auditoria para o auditor suportar sua opinião, mas capaz de levá-lo à conclusão de que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.
	
	impossibilidade de obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente devido a uma limitação imposta pela administração depois da aceitação do trabalho pelo auditor.
	
	não obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente para o auditor suportar sua opinião, mas capaz de levá-lo à conclusão de que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis, poderiam ser relevantes e generalizados.
	
	conclusão de que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis, poderiam ser relevantes e generalizados, independentemente da obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre as incertezas.
	Respondido em 21/05/2019 18:24:32
	
Explicação:
NBC TA 705  - Determinação do tipo de modificação na opinião do auditor, Opinião com ressalva
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
		
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	 
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	Respondido em 21/05/2019 18:27:22
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens
		
	 
	I, II e III
	
	I e IV
	
	I e II
	
	II e III
	 
	III e IV
	Respondido em 21/05/2019 18:28:56
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de?
		
	 
	Controle e disclosure da informação.
	
	Gestão de capital.
	
	Passivo e ativo.
	
	Gestão de fluxo de caixa.
	
	Análise de balanço.
	Respondido em 21/05/2019 18:29:43
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que:
		
	
	Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma
	 
	Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria
	
	Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria
	
	Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público
	
	Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma
	Respondido em 21/05/2019 18:30:44
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Focalizar a avaliação do controle interno como base para determinar a extensão dos procedimentos de auditoria corresponde ao:
		
	
	teste substantivo
	
	teste de revisão analítica
	 
	teste de detalhe
	
	teste de adjetivo
	 
	teste de observação
	Respondido em 21/05/2019 18:32:00
	
Explicação: Esta avaliação é a base para determinar a extensão dos procedimentos de
	1a Questão
	
	
	
	De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor:
		
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	 
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	Respondido em 21/05/2019 18:33:12
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	(Exame de Suficiência, CFC, 2015) De acordo com a NBC TA 210 ¿ Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, analise os requisitos apresentados nos itens abaixo, quanto à obrigatoriedade de sua inclusão na carta de contratação de auditoria, e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. Objetivo e alcanceda auditoria das demonstrações contábeis. II. Identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis. III. Referência à forma e ao conteúdo esperados de quaisquer relatórios a serem emitidos pelo auditor, e uma declaração de que existem circunstâncias em que um relatório pode ter forma e conteúdo diferentes do esperado. IV. As responsabilidades do auditor e as responsabilidades da administração, quanto ao trabalho de auditoria. Devem ser incluídos na carta de contratação de auditoria os requisitos apresentados nos itens:
		
	
	I, apenas
	
	III e IV, apenas
	
	I e II, apenas
	 
	II e III, apenas
	 
	I, II, III e IV
	Respondido em 21/05/2019 18:35:47
	
Explicação: A responsabilidade pelas demonstrações contábeis é da empresa. O auditor apenas emite uma opinião.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
		
	
	Fenômeno a ser estudado.
	
	Um modelo de negócio
	
	Modelo em extinção.
	 
	Mapa das ações constatadas.
	
	Um paradoxo.
	Respondido em 21/05/2019 18:36:47
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Alguns princípios éticos devem ser respeitados pelo auditor independente, para que seu trabalho tenha toda a credibilidade possível. Assinale os princípios éticos e morais que atendem a esses requisitos.
		
	
	Confidencialidade, Integridade e parcialidade.
	 
	Independência, Integridade e Eficiência
	
	Independência, Parcialidade e Eficiência
	
	Confidencialidade, Ineficiência e Imparcialidade.
	
	Independência, Integridade e Ineficiência
	Respondido em 21/05/2019 18:38:57
	
Explicação: Os princípios básicos de um auditor independente para a execução de seu trabalho, devem ser a independência quanto ao seu parecer, a integridade tanto moral quanto dos princípios éticos e eficiência na realização do seu trabalho.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Os achados em auditoria podem ser caracterizados como.
		
	 
	São descobertas de erros inesperados pelo auditor público.
	 
	Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor.
	
	O mesmo que prova para o auditor
	
	Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais.
	
	Descoberta de fatores que podem indicar fraude.
	Respondido em 21/05/2019 18:40:50
	
Explicação: são evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor independente.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas:
		
	
	Normas profissionais
	
	Normas externas
	
	Normas internas
	
	Normas científicas
	 
	Normas Técnicas
	Respondido em 21/05/2019 18:41:22
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho. Desse modo, é correto afirmar que, são papéis de trabalho: I. Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. II. devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas. III. Compreende nos exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Estão corretas as afirmativas.
		
	
	Somente alternativa I.
	
	Alternativas I, II e III.
	
	Alternativas II e III.
	 
	Alternativas I e II.
	 
	Alternativas I e III.
	Respondido em 21/05/2019 18:42:50
	
Explicação: Estão corretas alternativas I e II. Alternativa III está relacionada com Planejamento de trabalho.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
		
	
	ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes
	
	normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
	 
	processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.;
	
	Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas.
	
	processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
	1a Questão
	
	
	
	NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional:
		
	 
	Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de decisão
	
	Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos
	
	Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas
	
	Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas
	
	Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades.
	Respondido em 05/06/2019 22:09:50
	
Explicação: Fundamentar informações para uma decisão judicial é trabalho de uma perícia contábil.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da:
		
	
	Eficiência
	
	Eficácia
	
	Equilíbrio
	 
	Economicidade
	
	Efetividade
	Respondido em 05/06/2019 22:12:08
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de:
		
	
	Efetividade
	
	Equity
	
	Economicidade
	
	Eficiência
	 
	Eficácia
	Respondido em 05/06/2019 22:12:45
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A Auditoria Operacional verifica a utilizacao dos recursos humanos, materiais e financeiros, considerando a relacao custo/beneficio. Com esse trabalho ela observa se a organizacao esta atendendo a(s):
		
	
	Exigencia Tributarias
	 
	Economicidade
	
	nda
	
	ExigenciasFiscais
	
	Exigencias Financeiras
	Respondido em 05/06/2019 22:14:57
	
Explicação:
De acordo com Princípios Fundamentais de Auditoria Operacional da Intosai
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a
		
	 
	auditoria operacional.
	
	auditoria integrada
	
	auditoria contábil
	
	auditoria interna.
	
	auditoria administrativa
	Respondido em 05/06/2019 22:15:32
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com:
		
	
	Economicidade
	 
	Eficiência
	
	Equity
	
	Efetividade
	
	Eficácia
	Respondido em 05/06/2019 22:16:05
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro:
		
	 
	identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos.
	
	estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações.
	
	apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais.
	
	verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades.
	
	levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades.
	Respondido em 05/06/2019 22:17:11
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O planejamento na auditoria operacional é fundamental para o bom desempenho no decorrer do trabalho. O planejamento deve considerar alguns fatores relevantes na execução dos trabalhos. É correto afirmar que é um fator relevante:
		
	 
	A verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações
	
	Observação ¿ acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução
	 
	A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
	
	A extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
	
	Investigação e confirmação ¿ obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade
	Respondido em 05/06/2019 22:20:52
	
Explicação: A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.