Auditoria Contábil - Exercício (Gabarito)

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Exercícios
Aulas 1 e 2 
Auditoria Contábil
1. Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa:
1.1 ( F ) Pelo balanço patrimonial o futuro investidor pode avaliar a capacidade da empresa de gerar recursos. É necessário realizar uma análise conjunta das DC´s. A avaliação somente pelo BP é muito restrita. DR, DFC e outras informações melhoram a análise.
1.2 ( V ) Uma das melhores formas de o futuro investidor avaliar uma empresa é por meio de suas demonstrações contábeis.
1.3 ( V ) O auditor externo é o profissional que examina as demonstrações contábeis da empresa e emite sua opinião.
1.4 ( F ) O auditor externo, para dar sua opinião ou parecer, tem de examinar todos os lançamentos contábeis da empresa. A AUDITORIA EXTERNA, NA MAIORIA DAS VEZES TRABALHA COM AMOSTRAGEM. ANALISAR TODOS OS LANÇAMENTOS TORNARIA O TRABALHO INVIÁVEL. 
1.5 ( F ) Quando o sistema de controle interno é bom, o auditor faz maior volume de testes. NO CASO, SERIA MENOR VOLUME DE TESTES
1.6 ( V ) Auditoria interna é um segmento da auditoria externa.
1.7 ( V ) O auditor interno é um empregado da empresa auditada.
1.8 ( F ) É uma das funções do auditor interno elaborar as demonstrações contábeis da empresa. AUDITORIA NÃO ELABORA DF E SIM REALIZA VERIFICAÇÕES!!
1.9 ( F ) Em uma organização, o Departamento de Auditoria deveria estar subordinado à gerência financeira. PARA QUE O TRABALHO DE UMA AUDITORIA INTERNA SEJA EFICAZ, É NECSSÁRIO QUE O SETOR SEJA INDEPENDENTE.
1.10 ( V ) O auditor interno normalmente testa um maior volume de transações do que o auditor externo.
1.11 ( V ) Uma das funções do auditor interno é verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa.
1.12 ( F ) O Ibracon tem como finalidade principal a fiscalização do mercado de capitais no Brasil. QUEM FISCALIZA O MERCADO DE CAPITAIS É A CVM
1.13 ( F ) O auditor externo, na fase preliminar do serviço de auditoria, emite sua opinião ou parecer sobre as demonstrações contábeis. O PARECER É EMITIDO NA FASE FINAL
1.14 ( V ) O principal elemento de custo de uma empresa de auditoria é pessoal.
1.15 ( F ) O objetivo principal do auditor externo é detectar todas as irregularidades da empresa. O AUDITOR EXTERNO TRABALHA COM AMOSTRAGEM, JAMAIS TERÁ CONDIÇÕES DE DETECTAR TODAS AS IRREGULARIDADES...LEMBRAR DO RISCO DE AUDITORIA..
2. Liste abaixo os principais órgãos relacionados com os auditores.
1 ___________________________________________________________
2 ___________________________________________________________
3 ___________________________________________________________
4 ___________________________________________________________
5 ___________________________________________________________
1	Comissão de Valores Mobiliários.
2	Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
3	Conselho Federal de Contabilidade e Conselhos Regionais de Contabilidade.
4	Instituto dos Auditores Internos do Brasil.
5	Comitê de Pronunciamentos Contábeis.
3. Relacione as informações abaixo
1 Auditor interno 
2 Auditor externo
3 CVM
4 CRC
5 Audibra
6 Controle interno
7 Fases do serviço de auditoria
8 Ibracon
9 Maior volume de testes
10 Menor volume de testes
( ) Conjunto de normas ou procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
( )Controle interno bom.
( ) Empregado da empresa auditada.
( ) Preliminar e final.
( ) Órgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil.
( ) Controle interno ruim.
( ) Não é empregado da empresa auditada.
( ) Órgão de registro dos contadores.
( ) Associação dos auditores independentes.
( ) Associação de apenas auditores internos.
(6)	Conjunto de normas ou procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
(10)	Controle interno bom.
(1)	Empregado da empresa auditada.
(7)	Preliminar e final.
(3)	Órgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil.
(9)	Controle interno ruim.
(2)	Não é empregado da empresa auditada.
(4)	Órgão de registro dos contadores.
(8)	Associação dos auditores independentes.
(5)	Associação de apenas auditores internos.
4. Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de um auditor externo ou independente.
1 ___________________________________________________________
2 ___________________________________________________________
3 ___________________________________________________________
4 ___________________________________________________________
5 ___________________________________________________________
1	Obrigação legal
2	Imposição de um banco para ceder empréstimo
3	Incorporação
4	Fusão
5	Consolidação
5. Assinale com “X” a resposta mais correta.
1 O principal objetivo do auditor externo é:
( ) a. verificar a necessidade de novas normas
( ) b. examinar o balanço patrimonial
( X ) c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
( ) d. verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa
2 Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte órgão:
( ) a. Ibracon
( ) c. Banco do Brasil
( ) b. Audibra
( X ) d. CVM
3 Um dos principais objetivos do auditor interno é:
( X ) a. verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes
( ) b. examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer
( ) c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
( ) d. descobrir todos os roubos realizados
4 Um dos itens que diferencia o auditor interno do externo é:
( ) a. forma de avaliar o sistema de controle interno
( X ) b. volume de testes
( ) c. forma de se portar na empresa
( ) d. forma de preparar os papéis de trabalho
5 A CVM foi fundada em:
( X ) a. 1976
( ) c. 1971
( ) b. 1960
( ) d. 1979
6 A CVM faz a seguinte exigência para efeito de registro do auditor independente:
( ) a. estar registrado na OAB
( ) b. ser estudante de Ciências Contábeis
( ) c. ter concluído o curso de Ciências Contábeis
( X ) d. estar registrado no CRC
7 Para fins de registro do auditor, a CVM faz a seguinte exigência em termos de número de anos de experiência na execução de serviços de auditoria:
( X ) a. 5 anos
( ) c. 3 anos
( ) b. 4 anos
( ) d. 6 anos
8 O Ibracon foi fundado em:
( ) a. 1976
( ) c. 1977
( X ) b. 1971
( ) d. 1978
9 Um dos objetivos do Ibracon é:
( ) a. emitir normas de controle interno
( ) b. fixar práticas administrativas
( X ) c. fixar normas de auditoria independente
( ) d. congregar os auditores internos
10 Serviço incompatível para o auditor independente prestar em entidade auditada:
( ) a. confirmar com os clientes os valores devidos
( ) b. inspeção física dos estoques
( ) c. revisar despesas gerais
( X ) d. planejamento tributário
11 O CFC e os CRC foram criados em:
( ) a. 1930
( ) c. 1956
( X ) b. 1946
( ) d. 1965
12 Exigência da CVM para o auditor independente:
( ) a. ter mais de 30 anos
( ) c. residir na cidade da entidade auditada
( ) b. ser também economista
( X ) d. educação continuada
13 O Audibra foi fundado em:
( X ) a. 1960
( ) c. 1971
( ) b. 1966
( ) d. 1976
14 Um dos objetivos do Audibra é:
( ) a. fixar normas de contabilidade
( ) b. fixar normas de auditoria
( ) c. congregaros auditores independentes
( X ) d. congregar os auditores internos
15 Entidade que faz parte do CPC:
( ) a. Conselho Monetário Nacional
( X ) b. Abrasca
( ) c. Banco do Brasil
( ) d. Ministério da Fazenda
16 Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é o seguinte:
( ) a. aumentar os lucros
( ) b. arranjar novos mercados para seus produtos
( ) c. promover melhor política de administração de pessoal
( X ) d. atender às exigências estatutárias
17 Outro motivo que leva uma empresa a contratar um auditor externo é o seguinte:
( ) a. para detectar todas as irregularidades ocorridas
( X ) b. imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima
( ) c. para melhorar o processo de produção
( ) d. para uma reorganização administrativa
18 Uma incorporação representa:
( X ) a. a absorção de uma empresa por outra
( ) b. o somatório de várias demonstrações contábeis
( ) c. o encerramento das atividades de duas ou mais empresas
( ) d. a união de duas empresas para formar uma nova empresa
19 A responsabilidade pelo preparo das demonstrações financeiras é:
( ) a. do acionista
( X ) b. da administração da empresa
( ) c. do auditor externo
( ) d. do auditor interno
20 Quando o controle interno é excelente, o auditor externo deve:
( ) a. fazer maior volume de testes
( ) b. não fazer testes
( X ) c. fazer menor volume de testes
( ) d. aumentar os procedimentos de auditoria
6. Relacione a coluna da esquerda com a da direita:
1 Incorporação
2 Fusão
3Cisão
4 Consolidação
( )União de duas ou mais empresas para formar uma nova sociedade.
( ) Agrupamento de demonstrações contábeis de duas ou mais empresas.
( ) Uma empresa é absorvida por outra.
( ) A empresa transfere parcela de seu patrimônio para outra sociedade.
(2)	União de duas ou mais empresas para formar uma nova sociedade.
(4)	Agrupamento de demonstrações contábeis de duas ou mais empresas.
(1)	Uma empresa é absorvida por outra.
(3)	A empresa transfere parcela de seu patrimônio para outra sociedade.
7. Assinale com x a resposta mais correta:
7.1 Finalidade da documentação de auditoria (NBC TA 230):
( ) a. Ajudar a administração no gerenciamento adequado dos negócios.
( ) b. Definir o montante do dividendo mínimo obrigatório dos acionistas.
( X ) c. Ajudar os auditores no planejamento e na execução da auditoria.
( ) d. Estabelecer um relacionamento próximo entre o auditor e a administração da Companhia.
7.2 Tipos de distorções nas demonstrações financeiras (NBC TA 240):
( ) a. Equívocos cometidos pelo auditor durante a auditoria.
( ) b. Estimativa maior de uma provisão para um processo trabalhista.
( ) c. Desvio de dinheiro da conta-corrente bancária.
( X ) d. Fraudes e erros.
7.3 Com referência ao controle interno, o auditor tem o seguinte enfoque (NBC TA 265):
( X ) a. Comunica por escrito as deficiências à administração.
( ) b. Emite opinião sobre os controles internos.
( ) c. Registra os controles eficientes na carta de representação da administração.
( ) d. O auditor não necessita obter entendimento dos controles internos.
4 Distorção considerada relevante nas demonstrações financeiras (NBC TA 320):
( ) a. Tem que ser pelo menos 1% do patrimônio líquido.
( X ) b. Quando possa influenciar as decisões tomadas pelos usuários com base nas demonstrações financeiras.
( ) c. Em torno de 3% do valor do ativo imobilizado.
( ) d. Acima de 2% do lucro líquido do exercício.
7.5 Confiabilidade da evidência da auditoria ( NBC TA 505):
( ) a. A evidência mais confiável é quando o auditor examina a cópia de um documento fiscal cuidadosamente.
( ) b. A evidência mais confiável é quando o auditor revisa o original de um documento fiscal minuciosamente.
( ) c. A evidência mais confiável é quando é obtida de fontes independentes externas da Companhia.
( ) d. A evidência mais confiável é quando a informação é prestada pelo presidente da Companhia.