AUDITORIA - QUESTOES E RESPOSTAS

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AUDITORIA 
QUESTÕES E RESPOSTAS 
Qual entidades NÃO são obrigadas a submeter suas 
demonstrações contábeis ao exame de auditoria 
independente? 
Escolha uma: 
a. Sociedades anônimas de capital aberto. 
b. ME e EPP (Simples Nacional). 
c. Sociedades de grande porte. 
d. Fundos de previdência complementar. 
e. Instituições financeiras. 
 
A resposta correta é: ME e EPP (Simples Nacional).. 
Às vezes, a auditoria é comparada a um exame, mas sob 
aspectos mais abrangentes, e estes podem influenciar o 
patrimônio das empresas. Neste sentido, assinale a alternativa 
em relação aos aspectos diretamente influenciados pelo 
processo de auditoria contábil (auditoria das demonstrações 
financeiras): 
Escolha uma: 
a. Sob o aspecto financeiro, a auditoria contábil 
potencializa os investimentos das empresas, gerando 
maiores receitas financeiras, pois os auditores 
recomendam as melhores práticas de mercado em termos 
de aplicações financeiras. 
b. A contribuição técnica da auditoria contábil é bastante 
significativa, pois, em decorrência dos exames realizados 
pelos auditores e das suas recomendações, as 
c. A auditoria contábil, sob o aspecto fiscal, recomenda 
reestruturações societárias, com a finalidade de as 
empresas economizarem com recolhimento de impostos. 
d. A auditoria contábil contribui para o equilíbrio 
econômico, pois, ao atestar a veracidade dos números 
apresentados ao mercado, transmite confiança a 
investidores e parceiros. 
e. Sob o aspecto administrativo, o processo de auditoria 
contábil contribui diretamente para o aumento das vendas 
de produtos e serviços das empresas, pois apoia as 
entidades auditadas no fortalecimento das relações 
através do processo de circularização de clientes. 
 
A resposta correta é: A auditoria contábil contribui para o 
equilíbrio econômico, pois, ao atestar a veracidade dos 
números apresentados ao mercado, transmite confiança a 
investidores e parceiros.. 
Um profissional possui o seguinte perfil: é jovem, solteiro, 
fluente em dois idiomas, está no último ano do curso de 
Ciências Contábeis e bastante motivado a trabalhar. No 
campo da auditoria, esse profissional se enquadra na seguinte 
categoria: 
Escolha uma: 
a. Trainee 
b. Analista 
c. Gerente 
d. Sócio 
e. Supervisor 
 
A resposta correta é: Trainee. 
Dentro das possibilidades de desenvolvimento da carreira de 
auditor, esse profissional passa por treinamentos e pelo 
processo de educação continuada, bem como adquire 
experiência com o passar dos anos durante a execução dos 
trabalhos de auditoria. Tais habilidades podem ser definidas, 
respectivamente, como: 
Escolha uma: 
a. Mistas e informais. 
b. Complexas e informais. 
c. Formais e mistas. 
d. Formais e informais. 
e. Informais e formais. 
 
A resposta correta é: Formais e informais.. 
Assinale a afirmativa correta em relação a orgãos, objetivos e 
obrigações da profissão de auditoria. 
Escolha uma: 
a. A maior contribuição de um auditor para com o 
auditado é a transparência de sua opinião. Além disso, no 
caso da auditoria interna, além da opinião, devem ser 
ponderadas as recomendações do auditor, que são 
valiosas para o andamento dos negócios. 
b. A auditoria interna deve compartilhar seus papéis de 
trabalho com os auditores externos, pois este processo é 
parte do escopo da área de auditoria interna. 
c. As auditorias internas sempre ocorrem para atender a 
demandas geradas no canal de denúncia das empresas. 
d. O IIA, como órgão representante dos auditores internos, é 
responsável por avaliar os papéis de trabalho dos auditores 
externos antes da publicação das demonstrações 
contábeis. 
e. As auditorias externas são contratadas pelas empresas 
para avaliar sua situação econômico-financeira e emitir 
um parecer ao mercado, buscando dar credibilidade aos 
números. Sua opinião formal deve, impreterivelmente, 
atender aos interesses da empresa que a contratou. 
 
A resposta correta é: A maior contribuição de um auditor para 
com o auditado é a transparência de sua opinião. Além disso, 
no caso da auditoria interna, além da opinião, devem ser 
ponderadas as recomendações do auditor, que são valiosas 
para o andamento dos negócios.. 
O trabalho da auditoria é mais do que a avaliação das 
demonstrações contábeis financeiras, pois existem inúmeras 
outras atividades e ramos de atuação relacionados ao 
mercado de auditoria. Assinale a resposta correta em relação 
às áreas de atuação da auditoria. 
Escolha uma: 
a. É comum uma equipe de trabalho de auditoria de Due 
Diligence ser composta por profissionais de outras 
atividades alheias à contabilidade. 
b. A auditoria fiscal busca fiscalizar o ambiente de 
controles internos da empresa, reportando à alta 
administração a situação real dos controles internos, face 
às normas contábeis. 
c. O trabalho de auditoria de TI tem a finalidade de 
elaborar um plano de trabalho para os auditores externos, 
listando os principais relatórios que deverão ser avaliados 
durante a auditoria contábil. 
d. A auditoria governamental busca estudar os aspectos 
de governança corporativa e emitir parecer sobre a 
aderência da empresa às normas fiscais impostas pelo 
governo. 
e. Uma auditoria operacional é aplicável para avaliação de 
cenários futuros, única e exclusiva, remodelando ou criando 
ambientes de controles baseados em fatos que estão por 
acontecer. 
 
A resposta correta é: É comum uma equipe de trabalho de 
auditoria de Due Diligence ser composta por profissionais de 
outras atividades alheias à contabilidade.. 
O trabalho do auditor independente é de extrema importância 
para a sociedade. Apesar disso, no passado já ocorreram 
diversos problemas em que o parecer emitido por empresas 
de auditoria independente não refletia a realidade e favorecia 
as empresas auditadas. Assinale a alternativa que melhor 
descreve os objetivos de uma auditoria externa e os cuidados 
que devem ser tomados para garantir um parecer imparcial e 
realista da situação econômico-financeira das empresas 
auditadas. 
Escolha uma: 
a. A auditoria externa, por meio de avaliações técnicas e 
valendo-se de alto grau de independência, tem como 
principal objetivo identificar fraudes e distorções que 
possam causar prejuízos aos investidores das empresas 
auditadas. 
b. A auditoria contábil é um dos serviços mais vendidos 
pelas firmas de auditoria ao redor do mundo. Para garantir 
a qualidade destes serviços, foi instituído que apenas 
contadores registrados podem executar o trabalho de 
auditoria contábil. 
c. O auditor externo, quando contratado para realização de 
auditoria contábil, restringe seu parecer a aspectos 
relativos à situação patrimonial da empresa, ou seja, 
apenas aqueles fatos que refletiram no balanço 
patrimonial. 
d. Para garantir a qualidade dos pareceres emitidos por 
auditores independentes, a CVM publicou uma norma em 
1999. Ela estabelecia os prazos de relacionamento entre 
auditados e auditores. Segundo orientações da CVM, uma 
empresa de auditoria não pode ter relação (avaliação das 
demonstrações) do mesmo cliente por mais de três anos. 
Se a empresa auditada desejar recontratar esta firma de 
auditoria, após encerrado o prazo de três anos, deve 
aguardar pelo menos cinco anos. 
e. O auditor externo tem como principal atividade a 
avaliação dos procedimentos técnicos e operacionais da 
empresa. Ele divulga ao mercado um parecer conclusivo a 
respeito da qualidade dos processos da empresa. Em 
documento adicional, recomenda melhorias nos processos 
e produtos ofertados pelas empresas auditadas. 
 
A resposta correta é: A auditoria contábil é um dos serviços 
mais vendidos pelas firmas de auditoria ao redor do mundo. 
Para garantir a qualidade destes serviços, foi instituído que 
apenas contadores registrados podem executar o trabalho de 
auditoria contábil.. 
Abaixo segue a relação das vantagens apresentadas pela 
Auditoria para a Administração. Marque e que não representa 
uma vantagem. 
Escolha uma: 
a. Apresenta acessibilidade ao setor operacional. 
b.Dificulta desvios de bens patrimoniais e pagamentos 
indevidos de despesas. 
c. Assegurar maior correção dos registros contábeis. 
d. Fiscalizar a eficiência dos controles internos. 
e. Possibilita apuração de omissão no registro das receitas, 
na realização oportuna de créditos ou na liquidação 
oportuna de débitos. 
f. Aponta falhas na organização administrativa da empresa 
e nos controles internos. 
 
A resposta correta é: Apresenta acessibilidade ao setor 
operacional.. 
Você sabe que a auditoria atua sob aspectos técnicos, mas ela 
também abrange fatores psicológicos, pois a existência de 
mecanismos de averiguação apoia a inibição de agentes 
fraudadores. Esta é uma grande vantagem do processo de 
auditoria. Assinale a alternativa que melhor retrata as 
vantagens de uma auditoria. 
Escolha uma: 
a. Uma auditoria gera benefícios a toda a cadeia envolvida 
com a empresa auditada, pois avalia o ambiente de 
controles e emite parecer sobre a situação econômicofinanceira 
das empresas. Assim, atesta a exatidão dos 
resultados, demonstrando também anomalias ou 
distorções, se existirem. 
b. O processo de auditoria é de extrema importância para 
as empresas, pois busca identificar fraudes, apoiando as 
entidades na identificação e punição de indivíduos 
fraudadores. 
c. Após a realização de uma auditoria, a empresa auditada 
poderá negociar suas ações no mercado de capitais. 
d. A principal vantagem de uma auditoria é a averiguação 
da aderência das empresas às normas fiscais vigentes, 
evitando pagamento de multas e apoiando o fisco na 
identificação de sonegações. 
e. O processo de auditoria contribui de maneira 
significativa para a empresa, pois os auditores estruturam e 
implantam uma série de controles que evitam a ocorrência 
de fraudes. Esta é a principal contribuição de uma auditoria. 
 
A resposta correta é: Uma auditoria gera benefícios a toda a 
cadeia envolvida com a empresa auditada, pois avalia o 
ambiente de controles e emite parecer sobre a situação 
econômico-financeira das empresas. Assim, atesta a exatidão 
dos resultados, demonstrando também anomalias ou 
distorções, se existirem.. 
Marque a alternativa que melhor diferencia o auditor interno 
do externo. 
Escolha uma: 
a. Princípios e responsabilidades éticas. 
b. Quantidade e profundidade dos testes realizados 
durante o trabalho de auditoria. 
c. Necessidade de avaliação dos controles internos. 
d. Técnicas e procedimentos de trabalho. 
e. O escopo de trabalho. 
 
A resposta correta é: Quantidade e profundidade dos testes 
realizados durante o trabalho de auditoria..