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Auditoria Contábil - Exercício (Gabarito)

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EXERCICIOS DE AUDITORIA
ASSUNTO CONTROLE INTERNO
FONTE ALMEIDA (2019)
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
( ) a. determinar se a empresa é lucrativa
( ) b. estabelecer o volume de testes de auditoria
( ) c. verificar se não houve roubo
( ) d. observar se os empregados são competentes
Representa exemplo de controle contábil:
( ) a. estudos de tempos e movimentos
( ) b. treinamento de pessoal
( ) c. análise das variações entre os valores orçados e os incorridos
( ) d. segregações de funções
Representa exemplo de controle administrativo:
( ) a. controle dos contratos de compra assinados, mas ainda não realizados economicamente
( ) b. sistema de conferência
( ) c. controles físicos sobre ativos
( ) d. auditoria interna
Responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa:
( ) a. auditor externo
( ) b. auditor interno
( ) c. administração da empresa
( ) d. CVM
O conceito de responsabilidade para fins do controle interno representa:
( ) a. conferir todos os cálculos
( ) b. limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa
( ) c. estabelecer os fluxos internos de documentos
( ) d. definir as atribuições de cada funcionário na organização
Representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade:
( ) a. identificar funcionários omissos na execução de seus deveres
( ) b. tornar mais racional as linhas de produção da fábrica
( ) c. determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal
( ) d. captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro
A aprovação da aquisição de um bem representa:
( ) a. evidenciar que o bem chegou na empresa
( ) b. autorizar o gasto com a compra de um bem
( ) c. indicar que a nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra
( ) d. programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento
O procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela seguinte área:
( ) a. recepção
( ) b. controladoria
( ) c. compras
 ( ) d. financeira
O procedimento de certificar a prestação de um serviço representa:
( ) a. evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado
( ) b. processar a aquisição
( ) c. liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento
( ) d. indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga
O processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa:
( ) a. conferir fisicamente os bens
( ) b. atestar que o serviço foi prestado
( ) c. conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato
( ) d. estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor
O procedimento de programação financeira representa:
( ) a. conferir fisicamente o bem
( ) b. processar a aquisição
( ) c. liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento
( ) d. providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor
Os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia da seguinte área da empresa:
( ) a. financeira
( ) c. produção
( ) b. compras
( ) d. contabilidade
O controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela seguinte área da empresa:
( ) a. contabilidade
( ) b. pessoal
( ) c. financeira
( ) d. compras
Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas internas:
( ) a. pedido de cotação de preços
( ) b. nota fiscal
( ) c. ordem de compra
( ) d. requisição para aquisição de material
Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas:
( ) a. pedido de cotação de preços
( ) b. requisição para aquisição de serviços
( ) c. aviso de recebimento
( ) d. requisição para aquisição de material
A requisição para aquisição de material é utilizada para:
( ) a. pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos
( ) b. comparar as condições comerciais de diversos fornecedores para um mesmo bem
( ) c. o setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado material
( ) d. autorizar o fornecedor a fornecer o material
O formulário de cotação de preços é utilizado para:
( ) a. formalizar a compra junto ao fornecedor
( ) b. solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos
( ) c. o setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço
( ) d. autorizar o fornecedor a prestar o serviço
O formulário mapa de licitação é usado para:
( ) a. selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais
 ( ) b. autorizar o fornecedor a fornecer o bem
( ) c. o setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado bem
( ) d. autorizar o fornecedor a prestar o serviço
O formulário ordem de compra é utilizado para:
( ) a. fazer estatísticas de compras
( ) b. selecionar o melhor fornecedor
( ) c. autorizar o fornecedor a prestar o serviço
( ) d. pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens
O formulário aviso de recebimento é usado para:
( ) a. solicitar ao fornecedor condições comerciais dos bens a serem comprados
( ) b. autorizar o fornecedor a prestar o serviço
( ) c. selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais
( ) d. evidenciar a entrada na empresa do material comprado
Representa o setor que confronta o instrumento contratual de compra com a nota fiscal do fornecedor: 
( ) a. compras
( ) b. contas a pagar
 ( ) c. fiscal 
( ) d. programação financeira 
Para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções representa: 
( ) a. um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças 
( ) b. um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas a pagar
 ( ) c. um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis 
( ) d. um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas finanças e contas a pagar 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
( ) a. dar um parecer sobre as demonstrações financeiras 
( ) b. verificar se as normas internas estão sendo seguidas
 ( ) c. observar se os funcionários são competentes 
( ) d. autorizar as despesas para pagamento 
O objetivo dos testes de observância é: 
( ) a. verificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática
 ( ) b. observar se os funcionários são competentes 
( ) c. investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas 
( ) d. comprovar se as compras são habilitadas para pagamento
 
Representa uma das formas de o auditor externo obter informações sobre o sistema de controle interno da empresa auditada: 
( ) a. questionário de controle interno
( ) b. fluxogramas 
( ) c. memorandos narrativos 
( ) d. leitura de manuais internos de organização 
15. Faça comentários sobre a incompatibilidade das funções abaixo relacionadas. 
A) Compra e recebimento de bens. 
B) Contabilidade e custódia de bens. 
C) Contabilidade e contas a pagar (habilitação de documentos para pagamento).
 D) Contabilidade e pagamentos. 
E) Recebimento de bens e contas a pagar.
A) Poderia incluir um processo de compra falso no sistema, evidenciar o recebimento do bem que não entrou na empresa e posteriormente se beneficiar com o produto de pagamento.
B) Poderia se apropriar indevidamente de um bem e baixá-lo contabilmente para despesa, o que levaria a ocultar permanentemente esse desfalque.
C) Poderia incluir um documento falso no sistema, contabilizá-lo e liberá-lo para pagamento na área financeira e, posteriormente, se beneficiar com o produto do pagamento. Observe que em um bom sistema de controle interno essas funções devem ser segregadas

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