Exercicios Procedimentos de Auditoria

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ATHON EDUCAÇÃO SUPERIOR 
AUDITORIA E PERÍCIA – Prof.ª Maria Aparecida 
 
Marque com “X” a resposta mais correta. 
 
1. O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
( ) a. Determinar de a empresa é lucrativa 
( ) b. Estabelecer o volume de testes de auditoria 
( ) c. Verificar se não houve roubo 
( ) d. Observar se os empregados são competentes 
 
2. Representa exemplo de controle contábil: 
( ) a. Estudos de tempos e movimentos 
( ) b. Treinamento de pessoal 
( ) c. Análise das variações entre os valores orçados e os incorridos 
( ) d. Segregações de funções 
 
3. Representa exemplo de controle administrativo: 
( ) a. Controle de contratos de compra assinados, mas ainda não realizados 
economicamente 
( ) b. Sistema de conferência 
( ) c. Controles físicos sobre ativos 
( ) d. Auditoria interna 
 
4. Responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa: 
( ) a. Auditor externo ( ) c. Administração da empresa 
( ) b. Auditor interno ( ) d. CVM 
 
5. O conceito de responsabilidade para fins do controle interno representa: 
( ) a. Conferir todos os cálculos 
( ) b. Limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa 
( ) c. Estabelecer os fluxos internos de documentos 
( ) d. Definir as atribuições de cada funcionário na organização 
 
6. Representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade: 
( ) a. Identificar funcionários omissos na execução de seus deveres 
( ) b. Tornar mais racional as linhas de produção da fábrica 
( ) c. Determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal 
( ) d. Captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro 
 
7. A aprovação da aquisição de um bem representa: 
( ) a. Evidenciar que o bem chegou na empresa 
( ) b. Autorizar o gasto com a compra de um bem 
( ) c. Indicar que a nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra 
( ) d. Programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento 
 
8. O procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela seguinte área: 
( ) a. Recepção ( ) c. Compras 
( ) b. Controladoria ( ) d. Financeira 
 
 
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9. O procedimento de certificar a prestação de um serviço representa: 
( ) a. Evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado 
( ) b. Processar a aquisição 
( ) c. Liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento 
( ) d. Indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga 
 
10. O processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa: 
( ) a. Conferir fisicamente os bens 
( ) b. Atestar que o serviço foi prestado 
( ) c. Conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou 
contrato 
( ) d. Estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor 
 
11. O procedimento de programação financeira representa: 
( ) a. Conferir fisicamente o bem 
( ) b. Processar a aquisição 
( ) c. Liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento 
( ) d. Providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor 
 
12. Os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia da seguinte área 
da empresa: 
( ) a. Financeira ( ) c. Produção 
( ) b. Compras ( ) d. Contabilidade 
 
13. O controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela seguinte área da 
empresa: 
( ) a. Contabilidade ( ) c. Financeira 
( ) b. Pessoal ( ) d. Compras 
 
14. Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas internas: 
( ) a. Pedido de cotação de preços 
( ) b. Nota fiscal 
( ) c. Ordem de compra 
( ) d. Requisição para aquisição de material 
 
15. Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas: 
( ) a. Pedido de cotação de preços 
( ) b. Requisição para aquisição de serviços 
( ) c. Aviso de recebimento 
( ) d. Requisição para aquisição de material 
 
16. A requisição para aquisição de material é utilizada para: 
( ) a. Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos 
( ) b. Comparar as condições comerciais de diversos fornecedores para um mesmo bem 
( ) c. O setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado 
material 
( ) d. Autorizar o fornecedor a fornecer o material 
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17. O formulário de cotação de preços é utilizado para: 
( ) a. Formalizar a compra junto ao fornecedor 
( ) b. Solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos 
( ) c. O setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado 
serviço 
( ) d. Autorizar o fornecedor a prestar o serviço 
 
18. O formulário mapa de licitação é usado para: 
( ) a. Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais 
( ) b. Autorizar o fornecedor a fornecer o bem 
( ) c. O setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado bem 
( ) d. Autorizar o fornecedor a prestar o serviço 
 
19. O formulário ordem de compra é utilizado para: 
( ) a. Fazer estatísticas de compras 
( ) b. Selecionar o melhor fornecedor 
( ) c. Autorizar o fornecedor a prestar o serviço 
( ) d. Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens 
 
20. O formulário aviso de recebimento é usado para: 
( ) a. Solicitar ao fornecedor condições comerciais dos bens a serem comprados 
( ) b. Autorizar o fornecedor a prestar o serviço 
( ) c. Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais 
( ) d. Evidenciar a entrada na empresa do material comprado 
 
21. Representa o setor que confronta o instrumento contratual de compra com a nota fiscal 
do fornecedor 
( ) a. Compras ( )c. Fiscal 
( ) b. Contas a pagar ( )d. Programação financeira 
 
22. Para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções representa: 
( ) a. Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças 
( ) b. Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas a pagar 
( ) c. Um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis 
( ) d. Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas finanças e contas a pagar 
 
23. Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
( ) a. Dar um parecer sobre as demonstrações financeiras 
( ) b. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
( ) c. Observar se os funcionários são competentes 
( ) d. Autorizar as despesas para pagamento 
 
24. O objetivo dos testes de observância é: 
( ) a. Verificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática 
( ) b. Observar se os funcionários são competentes 
( ) c. Investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas 
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( ) d. Comprovar se as compras são habilitadas para pagamento 
 
25. Representa uma das formas de o auditor externo obter informações sobre o sistema de 
controle interno da empresa auditada: 
( ) a. Questionário de controle interno 
( ) b. Fluxogramas 
( ) c. Memorandos narrativos 
( ) d. Leitura de manuais internos da organização