Contabilidade: Balanço e DRE 2018

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UFBA/ FCC/ Contabilidade Introdutória II 
Renata Nogueira Braga 
 
Atividade 2 
 
A empresa comercial Cia. ABC apresentou as seguintes Demonstrações Financeiras em 31/12/17: 
 
BALANÇO PATRIMONIAL 
ATIVO 2017 PASSIVO + PL 2017 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Caixa e Equivalente de Caixa 167.800 Fornecedores 165.860 
Clientes 114.200 Salários a Pagar 38.900 
Estoque 100.000 Financiamentos 24.000 
Seguro Antecipado 24.000 Adiantamento de Cliente 80.600 
TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE 406.000 ICMS a Recolher 58.000 
 
 TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE 367.360 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 
 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
Empréstimos a Controladas 54.800 Financiamentos 96.000 
INVESTIMENTO TOTAL DO PASSIVO NÃO CIRC. 96.000 
Imóvel para Aluguel a Terceiros 200.000 
IMOBILIZADO 
 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Móveis e Utensílios 85.000 Capital Social 402.000 
Imóvel - sede da empresa 120.000 Reservas de Lucro 83.440 
Depreciação Acumulada -40.000 Ações em Tesouraria -56.000 
INTANGÍVEL 
 TOTAL DO PL 429.440 
Marcas e Patentes 67.000 
TOTAL DO ATIVO NÃO CIRC. 486.800 
 
TOTAL DO ATIVO 892.800 TOTAL DO PASSIVO + PL 892.800 
 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO 
Exercício findo em 31 de dezembro de 2017 
Receita Líquida de Vendas 360.140 
CMV -180.000 
Lucro Bruto 180.140 
Despesa com Vendas -50.000 
Despesas Gerais e Administrativas -30.000 
Lucro Operacional antes do Resultado 
Financeiro 
100.140 
Despesas Financeiras -18.300 
Receitas Financeiras 60.060 
Lucro antes dos Tributos sobre o Lucro 141.900 
IR e CSLL -48.246 
Lucro Líquido do Exercício 93.654 
 
NOTAS EXPLICATIVAS 
A receita líquida de vendas de 2017 apresenta a seguinte composição: 
Receita Bruta de Vendas 458.000 
ICMS sobre vendas -72.860 
Devolução de vendas -25.000 
Receita Líquida de Vendas 360.140 
 
 
 
Durante o exercício de 2018, a Cia. ABC efetuou as seguintes transações: 
1. Compra a prazo de 800 unidades por R$ 120.000 da fornecedora Cia. FCC, com ICMS 
(recuperável) de 17% incidente sobre a compra. A Cia. FCC pagou frete para entrega da 
mercadoria de R$ 3.000. 
2. Recebimento de clientes, no valor de R$ 45.000,00. 
3. Foram pagos salários no valor de R$ 38.900. Novas despesas de salários no valor de R$ 
35.200 foram incorridas, mas só serão pagas em 2019. A Cia. ABC classifica essa despesa 
na DRE como despesas com vendas. 
4. Venda de 1.000 unidades por R$ 370.000, com ICMS de 17% incidente sobre a venda, sendo 
40% à vista e 60% a prazo. A empresa compradora foi responsável por pagar R$ 2.000 
referente ao frete para entrega da mercadoria. 
5. Pagamento de 12 parcelas do financiamento para a aquisição do imóvel onde funciona a 
sede da empresa. (ver informação adicional n°2). 
6. A Cia. ABC recebeu R$ 15.000 da sua controlada Cia. DEF referente a um empréstimo 
concedido em 2017. 
7. Aquisição de equipamentos à vista, no valor de R$ 70.000,00. 
8. Determinado cliente decidiu pagar antes da data de vencimento, o valor de R$ 90.000, a Cia. 
ABC concedeu a este cliente um desconto de 10% sobre o valor que será recebido. 
9. Pagamento antes da data de vencimento de R$ 100.000 aos fornecedores, com 10% de 
desconto obtido. 
10. Recebimento de R$ 50.000, referente ao aluguel de um imóvel mantido para fins de 
investimento. A Cia. ABC classifica essa receita na DRE como outras receitas. 
11. A depreciação dos imobilizados no ano de 2018 foi de R$ 26.000. A Cia. ABC classifica 
essa despesa na DRE como despesas gerais e administrativas. 
12. As mercadorias referentes ao adiantamento de R$ 80.600 recebido de clientes no período 
anterior foram entregues, com ICMS incidente na operação de 17%. O contrato com o 
cliente previa a entrega de 200 unidades. 
 
Informações adicionais: 
 
1- O estoque da Cia. ABC, em 31/12/2017, era de 800 unidades. O critério de valoração dos 
estoques é o Custo Médio Ponderado. 
2- Em 2017, a Cia. ABC financiou a aquisição de um imóvel junto a Caixa Econômica 
Federal, cuja prestação mensal é de R$ 2.000 e a duração é de 5 anos, sendo o pagamento 
da primeira prestação em janeiro de 2018. 
3- O seguro foi contratado para o período de 2 anos, de 01 de janeiro de 2018 a 31 de 
dezembro de 2019, sendo pago antecipadamente (em 31/12/17) o valor total de R$ 
24.000,00. A despesa com seguro é classificada na DRE como despesas gerais. 
4- A alíquota do IR e CSLL é 34%. O IR e CSLL só serão pagos em janeiro de 2019. 
5- Todo o lucro foi retido nas reservas de lucro. 
 
Pede-se: 
1. Contabilizar as transações ocorridas em 2018; 
2. Fazer o encerramento das contas de resultado; e 
3. Elaborar a DRE e o Balanço Patrimonial para o exercício findo em 31 de dezembro de 2018, 
de acordo com o CPC 26.