Atividade II Demonstrações contábeis

Prévia do material em texto

ATIVIDADES – AULA 5
Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Comercial: 
	Balanço Patrimonial
	Ativo
	2010
	2011
	Passivo
	2010
	2011
	Ativo Circulante
	 
	 
	Passivo Circulante
	 
	 
	 Caixa
	 1.000,00 
	 2.000,00 
	Fornecedores
	 12.000,00 
	 5.250,00 
	 Banco
	 9.000,00 
	 20.000,00 
	Contas a Pagar
	 20.000,00 
	 10.000,00 
	 Duplicatas a Receber
	 12.000,00 
	 25.000,00 
	IR e CSLL a Pagar
	 0,00
	 7.000,00 
	 ( - ) Provisão p/ Devedores Duvidosos 
	0,00
	 (250,00)
	Juros a Pagar
	 0,00
	 5.000,00 
	 Estoques 
	 10.000,00 
	 30.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	Passivo não Circulante
	 
	 
	
	
	
	Financiamento
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	Ativo não Circulante
	 
	 
	 
	 
	 
	 ARLP - Títulos a Receber
	 0,00
	 10.000,00 
	Patrimônio Líquido
	 
	 
	 Imobilizado
	 200.000,00 
	 200.000,00 
	Capital Social
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 ( - ) Depreciação Acumulada
	 0,00
	 (20.000,00)
	Lucros Acumulados
	 0,00
	 39.500,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Ativo
	 232.000,00 
	 266.750,00 
	Total Passivo
	 232.000,00 
	 266.750,00 
	DRE
	 
	2011
	Receita de Vendas
	 1.000.000,00 
	( - ) CMV
	 (600.000,00)
	( = ) Lucro Bruto
	 400.000,00 
	( - ) Despesas com Depreciação
	 (20.000,00)
	( - ) Desp. Com PDD
	 (250,00)
	( - ) Desp. Operacionais
	 (199.750,00)
	( - ) Desp. Financeiras
	 (25.000,00)
	( = ) Lucro Operacional
	 155.000,00 
	( + / - ) Resultado não Operacional
	 0,00 
	( = ) LAIR
	 155.000,00 
	( - ) IR e CSLL
	 (15.500,00)
	( = ) Lucro Líquido
	 139.500,00 
Obs: Sabe-se que a empresa distribuiu e pagou dividendos no valor de $ 100.000,00
Pede-se: Relativo ao Exercício 2011, estruture a DOAR
	DEMONSTRAÇÃO DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS
	EXERCÍCIO 2011
	1) ORIGENS DE RECURSOS:
	VALOR R$
	A) Lucro Líquido do Exercício
	 R$ 139.500,00 
	(+) Despesa com depreciação, amortização e exaustão
	 R$ 20.000,00 
	(+ ou -) Variações nos resultados de exercícios futuros
	 R$ - 
	B) Realização do capital social 
	 R$ - 
	C) Contribuições para reservas de capital
	 R$ - 
	D) Aumento do passivo exigível a longo prazo
	 R$ - 
	E) Redução do ativo realizável a longo prazo
	 R$ - 
	f) Alienação de Investimentos e direitos do ativo permanente
	 R$ - 
	TOTAL DAS ORIGENS
	 R$ 159.500,00 
	2) APLICAÇÕES DOS RECURSOS
	 
	A) Dividendos distribuídos
	 R$ 100.000,00 
	B) Aumentos de bens e direitos do ativo permanente
	 R$ - 
	C) Aumento do ativo realizável a longo prazo
	 R$ 10.000,00 
	D) Redução do passível exigível a longo prazo
	 R$ - 
	TOTAL DAS APLICAÇÕES
	 R$ 110.000,00 
	3) AUMENTO OU DIMINUIÇÃO DO CCL (1-2)
	 R$ 49.500,00 
	4) VARIAÇÃO DO CCL
	 R$ - 
	Ativo circulante inicial 
	 R$ 32.000,00 
	(-) Passivo circulante inicial
	 R$ 32.000,00 
	A) Ativo circulante liquido inicial
	 R$ - 
	Ativo circulante final
	 R$ 76.750,00 
	(-) Passivo circulante final
	 R$ 27.250,00 
	B) Capital circulante liquido final
	 R$ 49.500,00 
	C) Variação do capital circulante liquido (b - a)
	 R$ 49.500,00 
	
	
	Demonstração do Aumento no Capital Circulante Líquido (em R$)
	Saldos em
	2011
	2010
	Variação
	Ativo Circulante
	 R$ 76.750,00 
	 R$ 32.000,00 
	 R$ 44.750,00 
	Passivo Circulante
	 R$ 27.250,00 
	 R$ 32.000,00 
	 (19.000,00)
	Capital Circulante Líquido
	 R$ 49.500,00 
	 R$ - 
	 R$ 49.500,00 
ATIVIDADES – AULA 6
Questão 1: Considere as seguintes demonstrações:
Pede-se:
Complete os índices Vertical / Horizontal;
	Balanço Patrimonial em 31/12/01 “Cia. Red.”
	Contas Ativo
	31/12/2000
	V
	H
	31/12/2001
	V
	H
	Ativo Circulante
	 Caixa e Bancos
	200
	1,00
	100
	1000
	1,43
	400,00
	 Duplicatas a Receber
	1000
	5,00
	100
	4000
	5,71
	300,00
	 ( - ) P.D.D
	-50
	-0,25
	100
	-300
	-0,43
	500,00
	 Estoques
	7000
	35,00
	100
	15000
	21,43
	114,29
	 Desp. de Ex. Seguinte
	1000
	5,00
	100
	1500
	2,14
	50,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Ativo Não Circulante
	 Imobilizado
	10850
	54,25
	100
	48800
	69,71
	349,77
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total do Ativo
	20000
	100,00
	100
	70000
	100,00
	250,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Contas Passivo
	31/12/2000
	 
	100
	31/12/2001
	 
	 
	Passivo Circulante
	 Títulos a Pagar
	2100
	10,50
	100
	2400
	3,43
	14,29
	 Fornecedores
	2450
	12,25
	100
	4000
	5,71
	63,27
	 Impostos a Pg.
	200
	1,00
	100
	500
	0,71
	150,00
	 Empréstimos Bancários
	4000
	20,00
	100
	7000
	10,00
	75,00
	 Salários a Pagar
	500
	2,50
	100
	1000
	1,43
	100,00
	 Prov. Pra I. Renda
	50
	0,25
	100
	100
	0,14
	100,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Patrimônio Líquido
	 Capital Social
	6700
	33,50
	100
	35000
	50,00
	422,39
	 Reserva de Capital
	1000
	5,00
	100
	5000
	7,14
	400,00
	 Lucros (prej) acum.
	3000
	15,00
	100
	15000
	21,43
	400,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total do Passivo
	20000
	100,00
	100
	70000
	100,00
	250,00
	Demonstração do Resultado em 31/12/01 “Cia. Red.”
	 
	31/12/2000
	V
	H
	31/12/2001
	V
	H
	Receita Op. Bruta
	40.000
	113,96
	100
	150.000
	125,00
	275,00
	( - ) Devoluções
	-800
	-2,28
	100
	-20.000
	-16,67
	2400,00
	( - ) Impostos
	-4.100
	-11,68
	100
	-10.000
	-8,33
	143,90
	Receita Op. Liquida
	35.100
	100,00
	100
	120.000
	100,00
	241,88
	( - ) CMV
	15.000
	42,74
	100
	50.000
	41,67
	233,33
	(=) Lucro Bruto
	20.100
	57,26
	100
	70.000
	58,33
	248,26
	( - ) Despesas Operacionais
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Vendas
	2.000
	5,70
	100
	14.000
	11,67
	600,00
	 Administrativas
	3.000
	8,55
	100
	15.000
	12,50
	400,00
	 Financeiras
	4.950
	14,10
	100
	18.850
	15,71
	280,81
	(=) Lucro Operacional
	10.150
	28,92
	100
	22.150
	18,46
	118,23
	( - ) Despesas não operacionais
	3.000
	8,55
	100
	5.000
	4,17
	66,67
	(=) Lucro antes do I.R
	7.150
	20,37
	100
	17.150
	14,29
	139,86
	( - ) Prov. Para I.R
	2.150
	6,13
	100
	5.150
	4,29
	139,53
	(=) Lucro Líquido
	5.000
	14,25
	100
	12.000
	10,00
	140,00
	FORMULAS UTILIZADAS
	Análise horizontal
	((Ano atual / Ano anterior) -1) *100
	Análise vertical
	(Conta ou grupo de contas x 100) / Total do ativo ou passivo
	Análise vertical DRE
	(Conta ou grupo de contas x 100) /Receita liquida de vendas
ATIVIDADES – AULA 7
Questão 1: Considere a seguinte demonstração:
	
	31/12/2008
	
	31/12/2008
	Ativo
	3.880.000
	Passivo + PL
	3.880.000
	Ativo Circulante
	2.168,00
	Passivo Circulante
	1.453,00
	Disponível
	26.000
	Fornecedores
	639.000Aplicações Financeiras
	81.000
	Salários e Encargos a pagar
	394.000
	Duplicatas a Receber
	1.022.000
	Impostos e Cont. a recolher
	290.000
	Estoques
	1.039.000
	Empréstimos Bancários
	83.000
	Ativo Não Circulante
	
	Dividendos a pagar
	35.000
	Ativo Realizável a Longo Prazo
	65.000
	Outras contas a pagar
	12.000
	Aplicações Financeiras L.P.
	53.000
	Passivo Não Circulante
	
	Empréstimos Concedidos
	12.000
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	1.171.000
	Investimentos
	156.000
	Empréstimos bancários
	793.000
	Participação acionária
	112.000
	Financiamentos BNDES
	378.000
	Imóveis para renda
	44.000
	
	
	Imobilizado
	1.450.000
	Patrimônio Líquido
	1.256,00
	Imóveis para Instalações
	998.000
	Capital Social
	1.195.000
	Máquinas e equipamentos
	519.000
	Reserva de Capital
	143.000
	(-) Depreciação Acumulada
	(67.000)
	Reserva de lucros
	113.000
	Intangível
	41.000
	Ajuste de Avaliação Patrimonial
	(15.000)
	Marcas, Patentes e Softwares
	43.000
	(-) Ações em Tesouraria
	(180.000)
	(-) Amortizações
	(2.000)
	
	
Pede-se: Com base na demonstração calcule os seguintes índices:
Liquidez Seca;
Liquidez seca = (Ativo circulante – Estoques – Despesas antecipadas) / Passivo Circulante
Liquidez seca = 2.168,00 – 1.039,00 – 0,00 / 1.453,00
Liquidez seca = 0,78
b) Liquidez Geral;
Liquidez geral = (Ativo circulante + Ativo realizável a longo prazo) / (passivo circulante + passivo não circulante)
Liquidez geral = (2.168,00 +65.000,00) / 1.453,00 + 0,00
Liquidez geral = 46,23
 C) Composição do endividamento;
Composição do endividamento = (Passivo circulante / Passivo exigível a longo prazo) * 100 
Composição do endividamento = (1.453,00 / 2.624,00) * 100
Composição do endividamento = 55,3
ATIVIDADES – AULA 8
Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Nova Era: 
	Ativo
	31-12-09
	31-12-10
	Ativo Circulante
	1.200
	1.700
	 Caixa
	200
	300
	 Contas a Receber
	600
	800
	 Estoques
	400
	600
	Ativo Não Circulante
	2.000
	3.000
	 Imobilizado
	2.400
	3.600
	 (-) Depreciação Acumulada
	(400)
	(600)
	Total do Ativo
	3.200
	4.700
	
	
	
	Passivo
	
	
	Passivo Circulante
	800
	1.000
	 Fornecedores
	500
	600
	 Contas a Pagar
	300
	400
	Passivo Não Circulante
	600
	900
	 PELP Empréstimos 
	600
	900
	Patrimônio Liquido
	1.800
	2.800
	 Capital
	1.600
	2.200
	 Lucros Acumulados
	200
	600
	Total do Passivo
	3.200
	4.700
Demonstração do Resultado do exercício de 2010
	Receita Bruta
	6.900
	(-) Devoluções
	( 300 )
	(-) Impostos s/ Vendas
	( 600 )
	Receita Líquida
	6.000
	(-) CMV
	(5.000)
	Lucro Bruto
	1.000
	 (-) Despesas Gerais
	400
	 (-) Depreciação 
	200
	Lucro Líquido
	400
Pede-se: Referente ao ano de 2010....
Qual é o Giro dos Estoques;
Giro dos estoques = Custo da mercadoria vendida / saldo medido de estoques
Giro dos estoques = 5000 / 500 = 10,00
Qual é o Giro de Duplicatas a Receber;
Giro de duplicatas a receber = Receita bruta – Dev. E abatimentos / saldo médio de duplicatas a receber
Giro de duplicatas a receber = (6.900 – 300) / 700 = 9.43
 
Qual é o Prazo Médio de Estocagem
Prazo médio de estocagem = Saldo médio de estoques / (CMV / 360)
Prazo médio de estocagem = 500 / (5000 /360) = 36
Qual é o Prazo Médio de Cobrança;
Prazo médio de cobrança = Saldo médio de duplicatas a receber / (Receita bruta de vendas – De. E abatimentos / 360)
Prazo médio de cobrança = 700 / (6.900 – 300 / 360)
Prazo médio de cobrança = 38,19
Qual é o Prazo Médio de Pagamento de Fornecedores;
Prazo médio de pagamento de fornecedores = Saldo médio de fornecedores / (Compras brutas / 360)
Prazo médio de pagamento de fornecedores = 550 / (5.200 / 360) = 38,09
Podemos considerar que os prazos médios desta empresas estão adequados? Justifique.
Não, porque o prazo médio de pagamento de fornecedores é menor que o prazo médio de cobrança.