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Balanço Patrimonial da Companhia Lactose 31/12/20x8 ATIVO Valor em R$ PASSIVO Valor em R$ Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa 110.000,00 Fornecedores 20.000,00 Banco 435.000,00 Empréstimos a curto prazo 60.000,00 Duplicatas a Receber 112.000,00 Salários a pagar 24.000,00 Estoque Impostos a pagar 54.000,00 Mercadoria A 40.000,00 Mercadoria B 54.000,00 Ativo não Circulante Passivo não Circulante Investimentos Empréstimos a longo prazo 583.500,00 Aplicações Financeiras 23.000,00 Provisão para demandas Judiciais 12.000,00 Terrenos 200.000,00 Títulos a pagar 23.000,00 Obras de arte 4.500,00 Imobilizado PATRIMÔNIO LÍQUIDO Máquinas e Equipamentos 124.000,00 Capital Social 482.000,00 Veículos 56.000,00 Reserva de Capital 30.000,00 Terrenos 300.000,00 Reserva Contingencial 6.000,00 Reserva Legal 4.000,00 Lucros Acumulados 160.000,00 TOTAL ATIVO 1.458.500,00 TOTAL PASSIVO + PL 1.458.500,00 Demonstração do Resultado da Companhia Lactose LTDA Demonstração do Resultado do Exercício de 20x8: Valores em R$ Receita Bruta 350.000,00 (-) Impostos sobre as vendas (25.000,00) (=) Receita Líquida 325.000,00 (-) CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) (54.000,00) (=) Lucro Bruto 271.000,00 (-) Despesas Operacionais Despesas Comerciais (25.000,00) Despesas Administrativas (6.000,00) Depreciação e Amortização (17.000,00) (±) Despesas ou Receitas Financeiras Receitas Financeiras (=) Lucro ou Prejuízo Operacional 223.000,00 (=) Resultado Operacional antes do IR e CSLL 223.000,00 (-) IR e CSLL (35.000,00) (=) Lucro Líquido do Exercício 188.000,00 ESTUDO DE CASO II Com base no exposto e nos valores da Figura 1 resolva as questões a seguir: a) Padronizar o Balanço Patrimonial da JBS S.A de acordo com a Unidade 2. BALANÇO PATRIMONIAL PADRONIZADO - JBS CONTAS 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2016 R$ R$ R$ ATIVO ATIVO CIRCULANTE 7.814.762 6.713.047 10.222.083 Disponível 1.356.338 1.074.718 2.024.404 Aplicações Financeiras 407.855 1.064.084 2.688.392 Clientes 2.729.066 2.302.913 2.767.655 Estoques 2.005.010 1.823.640 1.673.501 Outros valores a receber 1.146.685 182.885 698.885 ATIVO NÃO CIRCULANTE 53.468.663 50.312.516 45.578.130 Realizável a Longo Prazo 8.116.675 11.024.960 8.635.807 Investimentos 24.989.925 18.562.666 16.334.231 Imobilizado 11.186.287 11.544.181 11.475.628 Intangível 9.175.776 9.180.709 9.132.464 TOTAL DO ATIVO 114.752.088 107.338.079 101.378.343 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 6.224.336 11.918.513 15.691.679 Fornecedores 2.333.255 2.029.104 2.050.265 Outras obrigações 951.604 834.343 783.060 Empréstimos 1.868.061 8.223.197 12.281.028 Duplicatas Descontadas 951.606 834.343 783.060 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 29.412.093 20.819.438 17.734.584 Empréstimos/ Financiamentos 13.674.207 11.834.158 14.021.384 Outras Obrigações 15.737. 886 8.985.280 3.713.200 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 23.576.206 23.576.206 23.576.206 Reservas 2.070.790 711.406 -1.202.256 (-) Prejuízos Acumulados 0 0 0 TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO 86.930.421 81.313.175 78.174.163 b) Qual o valor total do Ativo Não Circulante em 2017? R$ 50.312.516 c) Realize a Análise Horizontal de 2018, referente aos períodos anteriores. ANÁLISE HORIZONTAL 2018/2016- JBS 31/12/2018 31/12/2016 CONTAS R$ AH R$ ATIVO ATIVO CIRCULANTE 7.814.762 -23,6 10.222.083 Disponível 1.356.338 -33,0 2.024.404 Aplicações Financeiras 407.855 -84,8 2.688.392 Clientes 2.729.066 -1,4 2.767.655 Estoques 2.005.010 19,8 1.673.501 Outros valores a receber 1.146.685 64,1 698.885 ATIVO NÃO CIRCULANTE 53.468.663 17,3 45.578.130 Realizável a Longo Prazo 8.116.675 -6,0 8.635.807 Investimentos 24.989.925 53,0 16.334.231 Imobilizado 11.186.287 -2,5 11.475.628 Intangível 9.175.776 0,5 9.132.464 TOTAL DO ATIVO 114.752.088 13,2 101.378.343 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 6.224.336 -60,3 15.691.679 Fornecedores 2.333.255 13,8 2.050.265 Outras obrigações 951.604 21,5 783.060 Empréstimos 1.868.061 -84,8 12.281.028 Duplicatas Descontadas 951.606 21,5 783.060 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 29.412.093 65,8 17.734.584 Empréstimos/ Financiamentos 13.674.207 -2,5 14.021.384 Outras Obrigações 15.737.886 323,8 3.713.200 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 23.576.206 0,0 23.576.206 Reservas 2.070.790 -272,2 -1.202.256 (-) Prejuízos Acumulados 0 0 TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO 86.930.421 11,2 78.174.163 ANÁLISE HORIZONTAL 2018/2017- JBS 31/12/2018 31/12/2017 CONTAS R$ AH R$ ATIVO ATIVO CIRCULANTE 7.814.762 16,4 6.713.047 Disponível 1.356.338 26,2 1.074.718 Aplicações Financeiras 407.855 -61,7 1.064.084 Clientes 2.729.066 18,5 2.302.913 Estoques 2.005.010 9,9 1.823.640 Outros valores a receber 1.146.685 527,0 182.885 ATIVO NÃO CIRCULANTE 53.468.663 6,3 50.312.516 Realizável a Longo Prazo 8.116.675 -26,4 11.024.960 Investimentos 24.989.925 34,6 18.562.666 Imobilizado 11.186.287 -3,1 11.544.181 Intangível 9.175.776 -0,1 9.180.709 TOTAL DO ATIVO 114.752.088 6,9 107.338.079 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 6.224.336 -47,8 11.918.513 Fornecedores 2.333.255 15,0 2.029.104 Outras obrigações 951.604 14,1 834.343 Empréstimos 1.868.061 -77,3 8.223.197 Duplicatas Descontadas 951.606 14,1 834.343 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 29.412.093 41,3 20.819.438 Empréstimos/ Financiamentos 13.674.207 15,5 11.834.158 Outras Obrigações 15.737.886 75,2 8.985.280 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 23.576.206 0,0 23.576.206 Reservas 2.070.790 191,1 711.406 (-) Prejuízos Acumulados 0 0 TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO 86.930.421 6,9 81.313.175 d) Qual o valor (em porcentagem) da conta Estoques comparando o ano de 2018 com 2016?(considere 2016 como o ano base - 100%) 119,8% e) Realize a Análise Vertical dos anos 2018, 2017 e 2016. Análise Vertical - JBS 31/12/2018 31/12/2017 31/12/2016 CONTAS R$ AV R$ AV R$ AV ATIVO ATIVO CIRCULANTE 7.814.762 6,8 6.713.047 6,3 10.222.083 10,1 Disponível 1.356.338 1,2 1.074.718 1,0 2.024.404 2,0 Aplicações Financeiras 407.855 0,4 1.064.084 1,0 2.688.392 2,7 Clientes 2.729.066 2,4 2.302.913 2,1 2.767.655 2,7 Estoques 2.005.010 1,7 1.823.640 1,7 1.673.501 1,7 Outros valores a receber 1.146.685 1,0 182.885 0,2 698.885 0,7 ATIVO NÃO CIRCULANTE 53.468.663 46,6 50.312.516 46,9 45.578.130 45,0 Realizável a Longo Prazo 8.116.675 7,1 11.024.960 10,3 8.635.807 8,5 Investimentos 24.989.925 21,8 18.562.666 17,3 16.334.231 16,1 Imobilizado 11.186.287 9,7 11.544.181 10,8 11.475.628 11,3 Intangível 9.175.776 8,0 9.180.709 8,6 9.132.464 9,0 TOTAL DO ATIVO 114.752.088 100,0 107.338.079 100,0 101.378.343 100,0 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 6.224.336 7,2 11.918.513 14,7 15.691.679 20,1 Fornecedores 2.333.255 2,7 2.029.104 2,5 2.050.265 2,6 Outras obrigações 951.604 1,1 834.343 1,0 783.060 1,0 Empréstimos 1.868.061 2,1 8.223.197 10,1 12.281.028 15,7 Duplicatas Descontadas 951.606 1,1 834.343 1,0 783.060 1,0 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 29.412.093 33,8 20.819.438 25,6 17.734.584 22,7 Empréstimos/ Financiamentos 13.674.207 15,7 11.834.158 14,6 14.021.384 17,9 Outras Obrigações 15.737.886 18,1 8.985.280 11,1 3.713.200 4,7 PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapital Social 23.576.206 27,1 23.576.206 29,0 23.576.206 30,2 Reservas 2.070.790 2,4 711.406 0,9 -1.202.256 -1,5 (-) Prejuízos Acumulados 0 0,0 0 0,0 0 0,0 TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO 86.930.421 100,0 81.313.175 100,0 78.174.163 100,0 f) Qual o valor (em porcentagem da Análise Vertical) da conta Empréstimos no ano de 2018 (Passivo não Circulante) em relação ao valor total de Passivo+Patrimônio Líquido? 2,1% g) Qual o Índice de Liquidez Corrente no ano de 2016? 0,65 h) Qual o índice de liquidez seca no ano de 2016? 0,54 i) Qual o índice de liquidez geral no ano de 2018? 0,44 j) Mediante os resultados obtidos na análise horizontal do ano de 2018 comparando com 2016, cite quais foram as 5 (cinco) maiores variações negativas (%) e quais foram as 5 (cinco) menores variações. 5 maiores: Reservas -272,2%; aplicações financeiras -84,8%; 5 maiores: Reservas -272,2%; aplicações financeiras -84,8%; empréstimos -84,8%; passivo circulante -60,3% e disponível -33,0% 5 menores: clientes -1,4% imobilizado -2,5% empréstimos/financiamentos -2,5% realizável a longo prazo -6,0% ativo circulante -23,6% k) Mediante os resultados obtidos na análise horizontal do ano de 2018 comparando com 2017, cite quais foram as 5 (cinco) maiores variações positivas (%) e quais foram as 5 (cinco) menores variações. 5 maiores: Outros valores a receber 527,0% Reservas 191,1% Outras obrigações 75,2% Passivo não circulante 41,3% Investimentos 34,6% 5 menores: Ativo não circulante 6,3% Outras obrigações 14,1% Duplicatas descontadas 14,1% Fornecedores 15% Empréstimos/financiamentos 15,5%
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