modelo de fluxo de caixa

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Modelo de Fluxo de Caixa pelo método direto 
 
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS 
Dinheiro recebido das vendas de mercadorias e prestação de serviços (+) 
Dividendos e juros sobre capital próprio recebidos (+) 
Pagamento a fornecedores (-) 
Pagamento de despesas operacionais (-) 
Caixa gerado pelas operações 
Juros pagos (-) 
Imposto de Renda e Contribuição Social pagos (-) 
Caixa líquido das atividades operacionais 
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO 
Aquisição de imobilizado, investimento e intangível (-) 
Venda de imobilizado, investimento e intangível (-) 
Empréstimos ou adiantamentos de caixa feitos a terceiros (-) 
Recebimento de empréstimos ou adiantamentos de caixa feitos a terceiros (+) 
Dividendos recebidos (+) 
Caixa líquido das atividades de investimento 
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 
Integralização de capital (+) 
Dividendos pagos (-) 
Caixa recebido de financiamento a pagar e debêntures (+) 
Amortização de financiamento a pagar e debêntures (-) 
Pagamento de arrendamento mercantil e leasing (-) 
Caixa líquido das atividades de financiamento 
Caixa e equivalentes de caixa – início do período 
Caixa e equivalentes de caixa – final do período 
Aumento/diminuição líquido(a) de caixa e equivalente de caixa 
 
 
Fonte 
SANTOS, J. L. dos et al. Manual de práticas contábeis: aspectos societários e tributários. 2. ed. São 
Paulo: Atlas, 2011. p. 61.