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Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria: Conferência de cálculo e exame da escrituração Inspeção, investigação minuciosa e observação Exame físico, inspeção e conferência de cálculo Análise do plano de marketing da empresa. Exames dos documentos originais e confirmação 2. A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de: Economicidade Eficiência Efetividade Eficácia Equity 3. NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de decisão Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades. Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas 4. ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer Casualidade As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria. As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. 5. Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de: Inspeção de intangíveis Observação do processo de controle Inspeção de ativos tangíveis Confirmação junto aos devedores Conferencia de cálculos de creditos 6. O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: Exame dos registros auxiliares Correlação de informações Investigação Observação Exame de documentos originais 7. A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: Uma limitação no escopo do trabalho. Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos. Uma restrição na profundidade do trabalho. Um trabalho de objetivo limitado. Uma indeterminação na profundidade do trabalho. 8. Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria: Investigação e confirmação Inspeção Cálculo Observação Entrevista Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: Equilíbrio Efetividade Eficácia Economicidade Eficiência Respondido em 17/09/2019 09:20:45 2a Questão (CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. Respondido em 17/09/2019 09:20:47 3a Questão Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria: Cálculo Inspeção Observação Entrevista Investigação e confirmação Respondido em 17/09/2019 09:20:48 4a Questão (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios. Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade.Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. Respondido em 17/09/2019 09:20:50 5a Questão A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: investigação cálculo revisão observação inspeção Respondido em 17/09/2019 09:20:52 6a Questão São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique Cutoff dos cheques Circularização dos saldos bancários Contagem de Caixa Confirmar as vendas no período Verificação das contas incobráveis Respondido em 17/09/2019 09:20:55 7a Questão O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: Exame dos registros auxiliares Correlação de informações Exame de documentos originais Observação Investigação Respondido em 17/09/2019 09:20:58 8a Questão A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: Um trabalho de objetivo limitado. Uma restrição na profundidade do trabalho. Uma indeterminação na profundidade do trabalho. Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos. Uma limitação no escopo do trabalho. O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se: Revisão analitica Observação Conferencia de cálculos Conferencia sintética Investigação e confirmação Respondido em 17/09/2019 09:21:11 2a Questão Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de: Conferencia de cálculos de creditos Confirmação junto aos devedores Inspeção de intangíveis Inspeção de ativos tangíveis Observação do processo de controle Respondido em 17/09/2019 09:21:12 3a Questão Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste: De controle De observância Substantivos De aderencia De insubsistencia Respondido em 17/09/2019 09:21:14 4a Questão De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria operacional. de gestão. de acompanhamento de gestão. especial. contábil. Respondido em 17/09/2019 09:21:16 5a Questão No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: identificar os valores a serem divulgados. questionar os ativos e passivos contingentes. identificar todos os passivos contingentes. questionar as chances de sucesso das ações. identificar todos os compromissos. Respondido em 17/09/2019 09:21:17 6a Questão Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros Respondido em 17/09/2019 09:21:19 7a Questão Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre. $615 $369 $246 $1.230 $615 $615 246 $246 $369 $246 $1.230 $1.230 $615 $ 0 $250 $250 Respondido em 17/09/2019 09:21:21 8a Questão Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: Eficiência Efetividade Economicidade Equity Eficácia Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado? Economicidade Eficiência Eficácia Inequidade Efetividade Respondido em 17/09/2019 09:21:32 2a Questão Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser: Cálculo, Exame, Investigação, Variação. Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica Respondido em 17/09/2019 09:21:34 3a Questão Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de: Exame de documentos originais Investigação Teste de controle Observação Exame físico Respondido em 17/09/2019 09:21:364a Questão Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação São importantes ferramentas de trabalho para o auditor Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião Não estão previstos no planejamento de auditoria Respondido em 17/09/2019 09:21:37 5a Questão Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como: Análise de relevâncias Análise da estratégia Análise da gestão operacional Análise de desempenho Análise da gestão organizacional Respondido em 17/09/2019 09:21:39 6a Questão A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? Sem importância. Lacônico. Super dimensionado. Incorreto. Correto. Respondido em 17/09/2019 09:21:41 7a Questão UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? Circularização. Constatação. Conciliação. Constituição Certificação. Respondido em 17/09/2019 09:21:42 8a Questão Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: Cálculos e confirmação Escrituração e investigação Escrituração e correlação Observação e investigação. Confirmação e documentos originais. Respondido em 17/09/2019 09:21:44 Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: Não estão previstos no planejamento de auditoria Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. São importantes ferramentas de trabalho para o auditor 2. O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: Autenticidade Exame dos registros auxiliares Correlação de informações Averiguação Identificação 3. Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 4. Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste: De observância Substantivos De controle De insubsistencia De aderencia 5. Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de: Observação Investigação Exame físico Exame de documentos originais Teste de controle 6. O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se: Conferencia de cálculos Revisão analitica Investigação e confirmação Observação Conferencia sintética 7. Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: Economicidade Eficiência Equity Eficácia Efetividade 8. (ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento? Constituição. Constatação. Certificação. Circularização. Conciliação. No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: questionar os ativos e passivos contingentes. identificar todos os passivos contingentes. questionar as chances de sucesso das ações. identificar os valores a serem divulgados. identificar todos os compromissos. 2. Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos: auditoria de resultado e de gestão auditoria de desempenho e de resultado auditoria de gestão e especial auditoria fiscal e contábil auditoria contábil e de gestão 3. Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado? Eficiência Economicidade Inequidade Efetividade Eficácia 4. Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre. $ 0 $250 $250 $615 $369 $246 $246 $369 $246 $1.230 $615 $615 246 $1.230 $1.230 $6155. A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: Inspeção. Observação. Revisão analítica. Questionário. Investigação e confirmação. 6. Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência 7. Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: Observação e investigação. Cálculos e confirmação Escrituração e correlação Escrituração e investigação Confirmação e documentos originais. 8. Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser: Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. Cálculo, Exame, Investigação, Variação. Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. 2. Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: Efetividade Economicidade Eficácia Eficiência Equilíbrio 3. A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? Incorreto. Sem importância. Correto. Super dimensionado. Lacônico. 4. Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por: Exame dos Documentos Originais Circularização negativa Circularização positiva Exame físico Investigação 5. Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de: Inspeção de documentos Investigação Averiguação Exame dos registros auxiliares Observação 6. A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: cálculo inspeção investigação revisão observação 7. (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios. Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade. Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. 8. Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO: Áreas, departamentos e gerências; Empresas subsidiárias; Atividades e sistemas; Conselhos Fiscais. Processos e operações.
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