FLUXO DE CAIXA MÉTODO DIRETO

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	FLUXO DE CAIXA
	O Modelo Direto descreve, na Demonstração de Fluxo de Caixa, as movimentações financeiramente efetivadas, que constam nos relatórios contábeis da conta Caixa e Equivalentes de Caixa. Na prática, é o método que os gestores financeiros da empresa mais utilizam. O Método Direto consiste no acúmulo das informações que movimentaram as contas do grupo Disponível do Ativo Circulante no Balanço Patrimonial. As disponibilidades consideram a Conta Caixa e Disponibilidades de Caixa, os saldos bancários e também as aplicações financeiras de liquidez imediata.
	Demonstração de fluxo de caixa - Método Direto
	Atividades operacionais
	Recebimentos
	   (+) Das vendas	R$300,000.00
	Pagamentos
	    (-) Compras de mercadorias
	    (-) Salários	R$33,000.00
	    (-) Encargos sociais	R$4,000.00
	    (-) Energia elétrica	R$2,000.00
	    (-) Recolhimentos ao governo	R$41,000.00
	(=) Soma dos pagamentos	R$80,000.00
	Fluxo de caixa das atividades operacionais      (a)	R$220,000.00	Operacionais , Investimentos e Financiamentos são os três principais blocos de contas do fluxo de caixa.
	Atividades de investimento
	(-) Aquisição de imobilizado	R$162,000.00
	(+) Venda de equipamentos
	(+) Recebimento de dividendos
	Fluxo de caixa das atividades de investimento        (b)	-R$162,000.00
	Atividades de financiamento
	(+) Empréstimos e financiamentos
	(-) Amortização de empréstimos e financiamentos	R$129,600.00
	(+) Integralização de capital
	(-) Pagamento de dividendos
	Fluxo de caixa das atividades de financiamento     (c)	-R$ 129,600.00
	(+) Receitas financeiras de aplicações financeiras      (d)
	(=) Fluxo de caixa gerado no exercício                    (e = a + b + c + d)	-R$71,600.00
	(+) Saldo inicial de caixa e aplicações financeiras  (f)
FRANKLIN SANTOS HORA: FRANKLIN SANTOS HORA:
APLICAÇÕES FINANCEIRAS: EQUIVALENTE DE CAIXA	R$180,000.00
	(=) Saldo final de caixa e aplicações financeiras g = (e + f)	R$108,400.00
Plan2
Plan3