AVALIAÇÃO 1 AUDITORIA

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22/10/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Gabriel Borges Pinheiro (942184)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:455572) ( peso.:1,50)
Prova: 12101218
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta
administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na
qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na
organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações
tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições
de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o
desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a observância
das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e
cumprimento pela empresa.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) F - F - F - F.
 c) F - V - V - V.
 d) V - F - V - F.
2. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se realizar a
auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à
auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) F - V - V - V.
 c) F - F - V - V.
 d) V - V - F - F.
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3. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor
não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve
estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e
legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos.
( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa.
( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório.
( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações
contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - V - V.
 d) V - V - F - V.
4. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e dos
procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de
controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos
adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas
brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011).
Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das demonstrações
contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa possa
acompanhar a sua evolução patrimonial.
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua
existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-financeira e
tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006.
Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) F - F - V - F.
 b) V - V - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) V - F - V - F.
5. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor
corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas
tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o
objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
( ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) F - F - V - F.
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 c) V - F - V - F.
 d) F - V - F - V.
6. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética
profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em
questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua
profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre
os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o
público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem
presta serviços.
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua
profissão.
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público.
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e
melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos.( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas.
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) II - V - I - III- IV.
 b) II - IV - I - III - V.
 c) III - I - II - V - IV.
 d) I - IV - II - V - III.
7. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética profissional, é
uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que
refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A
profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem
a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com
o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua
profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem
presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e
melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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 a) III - I - IV - II.
 b) II - I - III - IV.
 c) I - III - IV - II.
 d) III - IV - I - II.
8. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no
desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas partes, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor,
estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos relacionados com
seu trabalho, dentre outros.
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de
Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão e controle de qualidade
etc.
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de determinar a
profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F.
 b) V - F - V.
 c) F - F - V.
 d) V - V - V.
9. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência
necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento,
comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos
quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se
dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) III - I - II.
 c) I - III - II.
 d) II - I - III.
10. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da
empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação
constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais,
como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o
relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não
reconhecidos no imobilizado.
 b) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado
em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
 c) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado
assunto.
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 d) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que
precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.