Avaliação virtual

Prévia do material em texto

Simples nacional e auditoria fiscal
Professor(a): Davidson Benício de Souza (Especialização)
1)
2)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A
Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final.
Você tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas.
Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir
o prazo estabelecido. Boa prova!
Atenção! Caso discorde de alguma resposta, você poderá solicitar a reanálise através da opção
“Revisão de Questão” disponível em “Solicitações”. Após a primeira tentativa de envio, você terá
o prazo de 7 (sete) dias para solicitar o recurso, depois deste prazo, quaisquer reclamações não
serão aceitas. Lembre-se de incluir argumentos claros e bem fundamentados!
Quando se estuda a respeito do Simples Nacional, observa-se que a Lei Complementar
nº 123/06 estabeleceu além de um regime único de recolhimento dos tributos, um
tratamento totalmente diferenciado às pequenas e microempresas. Tanto é verdade que as
empresas que pretendem ingressar nesse regime tributário observam a eminente existência
de benefícios no âmbito tributário (aqui, entenda-se diminuição considerável do ônus fiscal
– carga tributária propriamente dita), além da simplificação de diversos procedimentos, seja
pela redução ou por eliminação efetiva de determinadas obrigações administrativas,
tributárias, previdenciárias e creditícias nos termos do art. 179 da CF/88.
No tocante ao recolhimento dos tributos, estes serão efetuados por meio de um
documento fiscal denominado:
Alternativas:
DAS.  CORRETO
Darf.
Danf.
Dare.
Gare.
Código da questão: 33708
É importante conhecer em que consiste o agendamento da opção pelo Simples
Nacional. Em termos práticos, o agendamento ao regime simplificado trata-se da
“possibilidade de _____________ manifestar o interesse pela opção pelo Simples Nacional
para o ________ subsequente, antecipando as verificações de pendências impeditivas
_____________ no regime”.
A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas.
Alternativas:
O contribuinte – mês – à saída.
O fisco – ano – ao ingresso.
O contribuinte – ano – ao ingresso.  CORRETO
O fisco – ano – à saída.
O contribuinte – mês – ao ingresso.
Resolução comentada:
no tocante ao recolhimento dos tributos, estes serão efetuados por meio de um
documento fiscal denominado DAS (Documento de Arrecadação do Simples).
Resolução comentada:
para que a sentença seja considerada válida, deveria estar disposta da seguinte
maneira: “Em termos práticos, o agendamento ao regime simplificado trata-se da
‘possibilidade de o contribuinte manifestar o interesse pela opção pelo Simples
Nacional para o ano subsequente, antecipando as verificações de pendências
impeditivas ao ingresso no regime’”.
3)
4)
Código da questão: 33717
No caso de empresas em início de atividade e em se tratando da opção ao regime do
Simples Nacional, é importante ter conhecimento do regulamento imposto pela autoridade
fiscal.
Trecho 1
O prazo para solicitação de opção é de 30 dias contados do último deferimento de
inscrição (municipal ou estadual, caso exigíveis), desde que não tenham decorridos 180
dias da data de abertura constante do CNPJ.
Trecho 2
Quando deferida, a opção produz efeitos a partir da data da abertura do CNPJ. Após esse
prazo, a opção somente será possível no mês de janeiro do ano-calendário seguinte.
O responsável pela abertura da empresa deve ficar bastante atento a esses prazos.
PORQUE
Caso o responsável pela abertura da empresa não consiga fixar a nova empresa no regime
simplificado, poderá ingressar apenas nos regimes do lucro real ou do lucro presumido.
Acerca dessas asserções e a relação entre elas, assinale a opção correta:
Alternativas:
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.  CORRETO
Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa
correta da primeira.
Código da questão: 33719
A cobrança e fiscalização dos tributos por parte dos entes públicos só é possível devido
à outorga dada pela Constituição Federal do Brasil – CF/1988, que, por meio dos seus
diversos artigos, concedeu aptidão e poder aos referidos entes para legislar.
Nessa esteira, complete a sentença:
Alguns autores, como Celso Ribeira Bastos (2002), definem a competência tributária como
sendo uma “faculdade atribuída pelo(a) _______________ às pessoas de _____________ com
capacidade política para ____________________”.
Fonte: BASTOS, C. R. Curso de direito financeiro e tributário. 9. ed. São Paulo: Celso
Bastos Editor, 2002.
Ante o exposto, é correta a opção:
Alternativas:
Código Tributário – direito privado – criar tributos.
Código Tributário – direito público – criar tributos.
Constituição – direito privado – cobrar tributos.
Constituição – direito público – criar tributos.  CORRETO
Constituição – direito público – cobrar tributos.
Resolução comentada:
a questão trata de uma situação que pode ser ocasionada quando a empresa, em
fase inicial, não consegue enquadramento ao regime do simples em tempo hábil. A
segunda asserção é correta e justifica a anterior, pois resta àquela empresa que não
obtém êxito no tocante ao ingresso no regime apenas a opção pelo regime de lucro
presumido ou de lucro real.
5)
6)
Código da questão: 33709
Em se tratando da exclusão de empresas do regime do Simples Nacional, não resta
dúvidas de que pode ocorrer de forma espontânea ou mediante ofício. Diante da segunda
possibilidade, a exclusão automática pode ocorrer em virtude de:
I. Alteração de natureza jurídica para sociedade anônima.
II. Inclusão de atividade econômica vedada à opção pelo Simples Nacional.
III. Exclusão de sócio pessoa jurídica.
IV. Exclusão de sócio domiciliado no exterior.
V. Cisão parcial ou extinção da empresa.
Estão corretas apenas as afirmações:
Alternativas:
I, III e IV.
I, II e V.  CORRETO
I, IV e V.
II, III e IV.
II, III e V.
Código da questão: 33716
O contribuinte, para que possa solicitar o enquadramento no regime simplificado, deve
verificar e/ou consultar a receita acumulada do ano anterior (RBAA), ou seja, em janeiro de
2018, por exemplo, deveria ter analisado a RBAA do período de janeiro a dezembro de
2017.
Nessa esteira, existem algumas possíveis situações para aqueles que ingressaram no início
de 2018 ao Regime Simplificado, podendo ser destacadas, especificamente, apenas
algumas possíveis situações:
I. Se a RBAA em 2017 foi inferior ou igual a R$ 3,6 milhões, a opção pelo Simples é
possível para todos os tributos.
II. RBAA em 2017 foi superior a R$ 3,6 milhões, mas inferior ou igual a R$ 4,8 milhões, a
opção pelo Simples é possível, mas não se estenderá para os cálculos do ICMS e ISS.
III. Se a RBAA, em 2017, foi superior a R$ 4,8 milhões não será possível o ingresso ao
regime simplificado, ou seja, os tributos serão recolhidos mediante documento
próprio (Darf, Gare, etc.).
É correto o que se afirma em:
Alternativas:
I, apenas.
I e II, apenas.
III, apenas
II, apenas
I, II e III.  CORRETO
Resolução comentada:
a resposta correta deve considerar que a competência tributária é entendida como
sendo uma “faculdade atribuída pela Constituição às pessoas de direito público com
capacidade política para criar tributos”.
Resolução comentada:
para que fossem todas corretas, seria preciso considerar os itens III e IV nos
seguintes formatos: “III. Inclusão de sócio pessoa jurídica” e “IV. Inclusãode sócio
domiciliado no exterior”.
Resolução comentada:
todas as opções estão corretas, sendo a última situação mencionada proibitiva de
ingresso a regime simplificado.
7)
8)
Código da questão: 33711
A Receita Bruta a ser considerada para fins de enquadramento de certas empresas no
regime simplificado é determinada no art. 16, § 1º, da Lei Complementar nº 123, de 2006,
sendo referida verificação a análise do montante efetivamente faturado no ano-calendário
anterior à opção e não ao agendamento, que é feito entre o primeiro dia útil de novembro
de cada ano e o penúltimo dia útil de dezembro do ano anterior ao da opção.
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo no tocante aos itens
que podem compor o montante da receita bruta citada no texto acima:
(  ) Produto da venda de bens.
(  ) Prestação de serviços.
(  ) Receitas de aplicações financeiras.
(  ) Gorjetas.
(  ) Venda de ativo fixo.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
F – V – V – V – V.  INCORRETO
V – F – V – V – F.
V – V – F – V – F. CORRETO
F – V – F – V – V.
V – V – F – V – V.
Código da questão: 33710
Em se tratando de auditoria de empresas do regime simplificado, costumeiramente nos
deparamos com fiscalização em virtude de divergências contidas no PGDAS-D (aplicativo
disponível no Portal do SN na internet utilizado pelos contribuintes para efetuar o cálculo
das guias unificadas mensais), quando são analisados os valores constantes nas notas
fiscais eletrônicas (NFe) emitidas. 
De certa forma, a auditoria fiscal visa constatar determinadas situações a que estão sujeitos
os contribuintes, tais como: 
I. Tributos em cobrança. 
II. Tributos em julgamento.
III. Tributos pagos/ parcelados.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmação(ões):
Alternativas:
I, apenas.
I e II, apenas.
II, apenas.
III, apenas.
I, II e III.  CORRETO
Código da questão: 34176
Resolução comentada:
a opção correta deveria considerar: (V) Produto da venda de bens, (V) Prestação de
serviços, (F) Receitas de aplicações financeiras, (V) Gorjetas e (F) Venda de ativo fixo.
Resolução comentada:
todas as afirmativas constituem inferências válidas no tocante à auditoria fiscal e seu
objetivo.
9)
10)
A respeito do parcelamento, analisar as afirmativas a seguir:
I. Na opção de um parcelamento, o contribuinte verá sua dívida confessada em
parcelamento sofrer ainda com atualização mensal, por força do art. 44, II da Resolução
CGSN nº 94, de 2011.
II. Débitos ainda não vencidos não poderão ser parcelados e aqueles já vencidos só o serão
se constituídos na data do parcelamento, excetuadas as multas de ofício, se existirem, que
terão outras tratativas no tocante ao parcelamento;
III. Existe tanto um número mínimo quanto um número máximo de parcelas previstas,
sendo, respectivamente, 2 e 120.
Estão corretas apenas as afirmações:
Alternativas:
I e II, apenas.  CORRETO
I, apenas.
III, apenas.
II, apenas.
I e III, apenas.
Código da questão: 34185
A proposta de ampliação dos tributos que deveriam compor a chamada guia unificada
do Simples buscou, além de desonerar as microempresas (ME) e empresas de pequeno
porte (EPP), facilitar a sistemática de cálculo a partir da criação de faixas de faturamento,
tabelas e alíquotas. De acordo com a Lei Complementar anterior, ou seja, a LC 123/06, a
forma de cálculo do imposto possuía menor complexidade, sendo essa, inclusive, uma
característica desse regime. Diante do citado fato, com a redução da complexidade e
exigências contábeis, os empresários poderiam se preocupar com outras questões, como a
própria gestão do negócio. Todavia, ao exceder o faturamento de R$ 3,6 milhões, a
empresa de pequeno porte deverá inclusive calcular o ICMS e o ISS na forma tradicional, o
que implica dizer que esses tributos estão “fora” da guia de arrecadação unificada.
Pois bem, o texto supra faz menção a uma série de modificações promovidas pela LC
155/16 que entrou em vigor a partir do exercício social de:
Alternativas:
2006.
2016.
2008.
2018.  CORRETO
2017.
Código da questão: 33703
Resolução comentada:
existe tanto um número mínimo quanto um número máximo de parcelas previstas,
sendo respectivamente de duas (2) e de sessenta (60). O nascedouro desse
entendimento tem guarida nos art. 44 e 52 da Resolução CGSN nº 94, de 2011. Ao
passo que, dessa leitura, denota-se uma parcela mínima mensal a ser paga no
andamento do parcelamento que monta R$ 300,00 (trezentos reais).
Resolução comentada:
apesar da Lei Complementar nº 123/2006 ter mantido uma metodologia de cálculo
mais simplificada por um período de aproximadamente dez anos, foi a partir do
exercício social de 2018 (com entrada em vigor desde 1º de janeiro de 2018 da LC
155/16) que algumas mudanças significativas nessa metodologia foram
implementadas.
Prazo de agendamento: 21/05/2019 - 02/07/2019
Arquivos e Links
Código Avaliação: 3563472