relatorio_vivencia_profissional_Estagio_ AUDITORIA - ESTAGIO INTERNO - AV2

Prévia do material em texto

CENTRO UNIVERSITÁRIO ESTÁCIO DO CEARÁ – CAMPUS PARANGABA
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DE VIVÊNCIA PROFISSIONAL
DISCIPLINA ESTÁGIO SUPERVISIONADO PRÁT. DE AUDITORIA E PER. CONTÁB. – SEMESTRE ___________
ESTÁGIO INTERNO 
	Aluno(a):
	Matrícula:
	Organização: Cosan S/A
	E-mail de contato na organização:
	Endereço da Organização:
	Telefone de Contato na Organização:
	Entidade utilizada na atividade prática (definida pelo Professor de forma Prévia):
	MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES PRÁTICAS CONTÁBEIS E AFINS
	
Pesquise no site da empresa e nos relatórios do ano de 2018 que foram divulgados por ela e apresente:
Missão: Promover energia cada vez mais limpa e renovável para melhorar a vida das pessoas.
 Visão: Ser referência mundial em energia limpa e renovável
Valores: Agilidade com disciplina Desenvolver o potencial humano Somar na equipe Criar oportunidades Fazer mais e melhor sempre Segurança em todas as operações Encantar e envolver o cliente
Mercado de Atuação: 
Por meio de seus negócios, a empresa produz e exporta etanol e açúcar, gerando energia ao utilizar o bagaço da cana. Também fornece gás canalizado no Brasil e atua na logística de açúcar e outros granéis sólidos destinados à exportação. Com a produção de lubrificantes e especialidades, exporta para mais de 40 países da América do Sul, Europa e Ásia 
Produtos/Serviços oferecidos:
Moove
Atua na produção, comercialização e distribuição de óleo lubrificante e especialidades para os mercados varejista e industrial desde 
Comgás
A Comgás fornece energia para residências, veículos, indústrias e termelétricas
Radar
Com a gestão de aproximadamente 175,5 mil hectares de terras para o plantio de cana-de-açúcar, soja, algodão e milho, a Radarsatélite HYPERLINK "https://pt.wikipedia.org/wiki/Cosan" \l "cite_note-16" �� utiliza um sistema de monitoramento de terras por  que permite detalhadas análises do relevo e outras características físicas do solo e do regime climático, além do histórico de ocupação do solo.
Além de acompanhar as plantações, fiscalizando as áreas de preservação permanente e matas ciliares, a Radar ainda atua na recuperação de áreas que historicamente apresentavam problemas de degradação.
Raízen
Joint-venture entre a Cosan e a Shell, a Raízen possui 61 terminais de distribuição, produzindo mais de 1,9 bilhões de litros de etanol e 4,2 milhões de toneladas de açúcar por ano. Sua rede é formada por 4.700 postos de combustível com as marcas Shell e 720 lojas de conveniência
Todas as suas usinas são autossuficientes. A empresa gera energia elétrica a partir do bagaço da cana-de-açúcar e foi a primeira no mundo a ser certificada pela Bonsucro, uma exigência da União Europeia (UE) para exportadores de açúcar e etanol.
Rumo
A Rumo oferece serviços de transporte multimodal, armazenagem e embarque.
A empresa declara que possui Sistema de Governança? Qual a sua composição?
Sim. 
A empresa divulgou aplicação práticas recomendadadas pelo Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC)? Determinações da Lei Sarbanes-Oxley? Recomendações do Committee of Sponsoring Organizations (Coso – em português Comissão Nacional sobre Fraudes em Relatórios Financeiros)?
A empresa divulgou adotar normas de comportamento Ético, como a lei brasileira 12.846/2013 (Lei Anticorrupção) ? Em caso afirmativo, apresente quais foram divulgadas e que ferramentas de avaliação e de correto encaminhamento dessas questões (exemplo: canal ético, auditoria interna, unidade de controle interno etc.)
Sim 
ÉTICA E CONFORMIDADE |102-16| Nossas atividades são pautadas pela ética e guiadas por diretrizes de transparência e práticas anticorrupção. Possuímos um Código de Conduta que coloca de forma clara – para todos os nossos públicos de relacionamento – os valores empresariais, servindo de referência para os processos decisórios da holding e das demais empresas do grupo. Buscando reforçar nossas práticas, contamos com um Canal de Ética aberto para funcionários, terceiros, fornecedores e clientes. Gerenciado por uma empresa independente e com confidencialidade garantida, o canal permite que esses públicos realizem, de forma segura, denúncias sobre qualquer tipo de violação ao Código. As situações relatadas são encaminhadas ao Comitê de Ética, que analisa cada caso e adota as medidas necessárias
GESTÃO DE RISCOS |102-11| Para mitigar qualquer tipo de risco ou impacto, estabelecemos estratégias e políticas preventivas pensadas junto aos comitês de apoio do Conselho de Administração. Além de prevenir, buscamos transformar esses riscos em oportunidades de melhoria para nossa estratégia e para nossa forma de gestão. Parte de um constante processo de aperfeiçoamento, em 2017 revisitamos todos os riscos financeiros e, em 2018, demos início à revisão dos riscos operacionais junto às áreas específicas de cada negócio. Com relação aos cyber risks, realizamos testes de invasão do espaço informatizado da companhia, com excelentes resultados e sem impactos ou interrupções nos processos diários. Mantemos estruturas dedicadas à gestão dos riscos operacionais, como Controle Interno, SSMA (Saúde Segurança e Meio Ambiente), Gestão de Crises e Gestão de Riscos, e as utilizamos como instrumento para proteção. Todos os riscos mapeados e suas tratativas são levados para discussão e conhecimento do Comitê de Auditoria e Comitê de Riscos das empresas. Essa atuação em conjunto traz uma visão integrada dos controles, permitindo uma melhor avaliação das ações a serem adotadas.
A empresa possui um programa de Compliance? Em caso Positivo faça um breve comentário sobre ele.
Sim. A e
Escolha 2 indicadores de cada grupo (liquidez, endividamento e rentabilidade) , apresente o seu comportamento na empresa e faça um comentário sobre seu o desempenho no período de 2017 a 2018.
Escolha 2 grupos de contas do ativo, do Passivo e do PL, faça uma análise horizontal e vertical da empresa no período de 2017 e 2018 e faça comentários.
Qual foi a empresa que realizou auditoria das DF´s?
Qual foi a opinião emitida no parecer do auditor independente?
Qual foi a base para opinião sobre as demonstrações contábeis foram apresentadas pelo auditor independente?
Comente 2 principais assuntos de auditoria apresentados no parecer.
Cite 4 IFRS/CPCs a empresa divulgou em suas DF´s que seguiu. Escolha um CPC e analise se os procedimentos da norma contábil para evidenciação foram seguidos, com base na informação divulgada pela empresa. Cite com base na norma, os critérios que foram e que não foram atendidos (para isto, você deverá utilizar as demonstrações da empresa de o CPC que você escolheu).
A empresa divulgou relatório sustentabilidade em 2018? Em caso afirmativo, qual modelo de Balanço Social utilizado pela empresa? O relatório foi auditado? Se sim por quem? 
O relatório divulgou práticas/ indicadores que expressem governança corporativa, controles internos, compliance? Se sim, apresente 3 indicadores. Esses indicadores foram bem evidenciados? Comente sobre a relevância do desempenho destes indicadores para que a empresa venha atender a sua missão.
	B) DETALHAMENTO DOS PONTOS DE MELHORIAS OU OPORTUNIDADES OBSERVADOS
	Detalhar os pontos de melhoria identificados, justificando a proposta realizada através da sinalização dos ganhos esperados por tais intervenções.
	C) LEVANTAMENTO DO REFERENCIAL TEÓRICO NORTEADOR
	
Embasar as propostas através de referencial teórico existente. 
	D) RELATÓRIO PRELIMINAR COM SUGESTÕES DE MELHORIAS (BASEADO NA PESQUISA REALIZADA NO ITEM C)
	
Elaborar relatório final com as sugestões de melhorias baseado na pesquisa realizada. 
	E) PARECER FINAL DO PROFESSOR ORIENTADOR DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO 
	
Análise do trabalho realizado e dos resultados obtidos. Parecer final do Professor Orientador, que deverá analisar a articulação entre a Teoria e a Prática (consolidada através da vivência profissionaldiscente), a relevância do trabalho realizado, o seu grau de inovação, as contribuições geradas no ambiente de trabalho, nas organizações e na sociedade em que seja desenvolvido. 
	F) APRESENTAÇÃO FINAL DO RELATÓRIO 
	
Apresentar um relatório de melhorias que contribua na tomada de decisões para um gerenciamento eficiente das informações contábil-financeiras para os profissionais diretamente relacionados às atividades realizadas no ambiente de trabalho e na IES.